《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務(wù)和全稅種相結(jié)合系統(tǒng)學(xué)習(xí)與籌劃落地》

  培訓(xùn)講師：姜二榮

講師背景：
姜二榮老師---企業(yè)財(cái)稅實(shí)操落地專家?講師背景：–中級(jí)職稱，國(guó)際會(huì)計(jì)師–鄂爾多斯資源控股集團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)–內(nèi)蒙古大型投資集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，副總–北京某企業(yè)管理咨詢有限公司聯(lián)合創(chuàng)始人–多家民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人?職業(yè)背景：–擅長(zhǎng)領(lǐng)域 詳細(xì)>>

姜二榮
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《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務(wù)和全稅種相結(jié)合系統(tǒng)學(xué)習(xí)與籌劃落地》詳細(xì)內(nèi)容

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務(wù)和全稅種相結(jié)合系統(tǒng)學(xué)習(xí)與籌劃落地》

《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土增稅清算全流程、全業(yè)務(wù)、全稅種相結(jié)合系統(tǒng)學(xué)習(xí)落地與籌劃》
【課程背景】
土地增值稅是一個(gè)地方稅種，納稅口徑各地差異較大，爭(zhēng)議也不斷，為了讓廣大學(xué)員更好地做好土地增值稅清算工作，減少土地增值稅清算稅收風(fēng)險(xiǎn)，從理論到實(shí)踐系統(tǒng)的學(xué)習(xí)土增稅清算與政策把握，本課程從設(shè)計(jì)開發(fā)上本著”一學(xué)就會(huì)、課后不會(huì)作廢”的理念，讓學(xué)員朋友們徹底告別以前聽類似課程那種課上聽得懂、想得會(huì)做、實(shí)施起來(lái)找不到方向的困惑，課程將土地增值稅從理論到實(shí)踐的每個(gè)步驟均做了詳細(xì)的設(shè)計(jì)，即是非財(cái)人員也能聽得懂、學(xué)得會(huì)。對(duì)實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的爭(zhēng)議項(xiàng)也都做了詳盡的解讀和如何規(guī)范處理。并對(duì)清算中可能引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的一些事項(xiàng)進(jìn)行了歸納總結(jié)，目的是從源頭、過(guò)程、結(jié)果等流程上幫助土地增值稅清算工作者學(xué)習(xí)并厘清清算風(fēng)險(xiǎn)，把握爭(zhēng)議邊界，更好地系統(tǒng)的學(xué)會(huì)土增稅清算。
【參會(huì)對(duì)象】
總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、審計(jì)、采購(gòu)、工項(xiàng)目管理及相關(guān)人員。
【課程收益】
框架建立：使學(xué)員對(duì)土增稅清算從理論法規(guī)、賬務(wù)處理、稅法處理等維度了解學(xué)會(huì)各個(gè)模塊之間的相互指導(dǎo)與依存關(guān)系。
思維引導(dǎo)：通過(guò)系統(tǒng)的理論學(xué)習(xí)及完整的案例講解（帶著學(xué)員一起學(xué)）讓學(xué)員在思維上形成系統(tǒng)的知識(shí)鏈。
模擬實(shí)戰(zhàn)：教會(huì)學(xué)員獨(dú)立完成土增稅清算工作。
課后效果：兩天的理論與實(shí)務(wù)（含案例）系統(tǒng)學(xué)習(xí)，課后實(shí)務(wù)中都能較熟練進(jìn)行操作。
課程安排
課時(shí)安排：2天
講 師：姜二榮
【課程大綱】
第一章：土地增值稅清算概述
一、什么是土地增值稅清算
二、清算單位和清算條件
2.1清算單位
2.2清算方法
2.3清算條件及時(shí)間要求
2.4清算時(shí)提供資料
三、土地增值稅納稅申報(bào)表單修訂內(nèi)容
第二章 土地增值稅的清算審核
第一節(jié) 收入的確認(rèn)和審核
與收入相關(guān)面積
收入總額的確認(rèn)和審核
2.1清算時(shí)收入確定方法
2.2面積誤差的處理
2.2.1實(shí)測(cè)面積與合同面積之差的稅收處理
收入的審核
3.1審核直接銷售收入
3.1.1代收費(fèi)用相關(guān)政策
3.2審核視同銷售收入
第二節(jié) 扣除項(xiàng)目金額確認(rèn)和審核
第一部分“支付土地價(jià)款情況”
（一）、清算中土地成本分?jǐn)偡椒?
分?jǐn)傔m用對(duì)象
稅收規(guī)定分?jǐn)偡椒?
（1）基本分?jǐn)偡椒?
（2）占用土地面積法
①?gòu)V義土地總面積，②稅收口徑，③占地面積計(jì)算順序 ，④土地成本分?jǐn)?
（3）建筑面積法
①總建筑面積，②稅收口徑，③可售面積計(jì)算順序 ，
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其他方法
、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本
土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
土地出讓金；土地整理費(fèi)；拆遷補(bǔ)償費(fèi)
2.開發(fā)成本
2.1前期工程費(fèi)
2.2建筑安裝工程費(fèi)
2.3基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
2.4公共配套設(shè)施費(fèi)
2.5開發(fā)間接費(fèi)用
3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
審核利息支出重點(diǎn)關(guān)注？
期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)用的區(qū)分?
4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金
5.其他扣除項(xiàng)目金額
6.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
7.核定征收
8.預(yù)征和清算的會(huì)計(jì)處理
9.開發(fā)項(xiàng)目涉及“拆遷安置”的財(cái)務(wù)核算
10.委托代建財(cái)稅處理
11.土地增值稅的籌劃應(yīng)用
（1）利用臨界點(diǎn)，（2）收入分散，（3）利用合作建房，（4）選適當(dāng)利息扣除方法，（5）代收費(fèi)用并入房?jī)r(jià)，（6）增加扣除項(xiàng)目金額，（7）費(fèi)用轉(zhuǎn)移、加大開發(fā)成本，（8）成本核算對(duì)象籌劃，（9）利用代建房，（10）合法前提下延后清算時(shí)點(diǎn)。
第三章 土地增值稅清算檢查
1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供與清算相關(guān)資料
2.案頭初審
3.比對(duì)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和確定審核重點(diǎn)
4.價(jià)格明顯偏低無(wú)正當(dāng)理由申報(bào)時(shí)不做調(diào)整
5.非貨幣性交易（非直接銷售）不按公允價(jià)確認(rèn)收入或根本不確認(rèn)收入
6.審核扣除項(xiàng)目
6.1取得土地使用權(quán)支付金額
6.2土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
6.3建筑安裝工程費(fèi)
支付現(xiàn)金方式套現(xiàn)；轉(zhuǎn)帳方式支付、迂回套現(xiàn)；材料非正常損失，擠入工程成本；材料重復(fù)入帳；耗用鋼材數(shù)量合理，但價(jià)格奇高；虛列鑒證費(fèi)；工程隊(duì)掛靠總承包人；
6.4前期工程費(fèi)
6.5基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)
6.6公共配套設(shè)施費(fèi)
6.7開發(fā)間接費(fèi)
6.8政府收取規(guī)費(fèi)
第四章 土地增值稅清算應(yīng)用案例

 

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