《稅務(wù)新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)與稅務(wù)籌劃》課程大綱（2天）

《稅務(wù)新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)
與稅務(wù)籌劃》
【課程收益】
本課程著重從政策入手，結(jié)合企業(yè)賬務(wù)處理與稅法，以企業(yè)常見的活生生疑惑問題，
幫助企業(yè)全面規(guī)劃稅務(wù)安全戰(zhàn)略，快速提升財稅人員的財稅知識和素養(yǎng)，掌握最新政策
措施及其對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響，明確納稅申報需要調(diào)整的具體項目及調(diào)整方法
，掌握所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風(fēng)險防范。
【課程對象】
財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等
【課程時間】
2天
【課程大綱】
第一節(jié)、所得稅匯算清繳整體介紹
一、正確認識企業(yè)所得稅匯算清繳
二、營改增后如何做好年度匯算清繳
三、所得稅匯算在營改增后高稽查風(fēng)險
四、企業(yè)所得稅匯算結(jié)果納評估審核
………?
第二節(jié)、收入類調(diào)整項目之解析
一、營改增后分行業(yè)“收入”的理解與掌握
如：不同商業(yè)條款下房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確認問題
二、行業(yè)會計收入的確認時間
三、行業(yè)所得稅收入的確認時間
四、行業(yè)免稅收入、不征稅收入?yún)^(qū)別
五、行業(yè)不征稅收入稽查評估關(guān)注
六、行業(yè)視同銷售處理規(guī)則
………
第三節(jié)、行業(yè)扣除類調(diào)整項目之解析
一、行業(yè)所得稅稅前扣除項目
二、行業(yè)扣除類費用支出項目
三、會計與稅法對扣除項目規(guī)定的差異
四、合理工資薪金認定事項
1、特殊人員工資薪金的分享
2、員工辭退一次性補償款稅務(wù)處理
3、職工福利費支出項目
4、職工教育經(jīng)費支出
五、業(yè)務(wù)招待費支出
六、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出
七、企業(yè)利息支出新規(guī)與處理
如：民間借款利息、關(guān)聯(lián)企業(yè)利息怎樣進行稅前扣除和納稅調(diào)整？營改增政策對統(tǒng)借
統(tǒng)還利息支出的“債資比”的限制解析？ 利息支出稅前扣除應(yīng)當取得什么樣的憑證？
股東無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調(diào)整？
特殊業(yè)務(wù)之名股實債的利息能否稅前扣除？上市公司對賭協(xié)議利潤補償怎樣稅前扣除？

八、其他支出與調(diào)整
………
第四節(jié)、資產(chǎn)類調(diào)整項目之解析
一、資產(chǎn)類調(diào)整項目整體認知
二、財產(chǎn)損失的風(fēng)險防控
三、企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法
四、資產(chǎn)損失范圍
五、財產(chǎn)損失的稅務(wù)確認
六、如何進行清單申報
七、如何進行專項申報
八、損失的扣除需留存的證據(jù)
九、資產(chǎn)損失的申報時間
十、資產(chǎn)損失的風(fēng)險管理
十一、固定資產(chǎn)折舊年限與折舊辦法
十二、會計與稅法對固定資產(chǎn)折舊差異的分析
………
第五節(jié)、新政利用與納稅籌劃
一、充分利用稅收金額和計稅基礎(chǔ)的區(qū)別進行籌劃
納稅申報表中的“稅收金額與計稅基礎(chǔ)”分別是指什么？
實戰(zhàn)案例設(shè)備投資是如何收回的？
二、應(yīng)稅項目和免稅項目的盈虧相抵消問題籌劃:
　 63號公告生效后，盈虧能否互抵？實戰(zhàn)案例……
三、彌補虧損與抵扣股權(quán)投資額的選擇
從政策邏輯關(guān)系看抵扣順序。實例驗證抵扣順序和計算流程……
四、充分利用營改增之納稅義務(wù)時點新規(guī)
　關(guān)于納稅義務(wù)時間，稅法有哪些規(guī)定？關(guān)于納稅義務(wù)時間，營改增的政策有哪些新
規(guī)？物業(yè)公司收全年的款沒開發(fā)票需要報稅嗎？
房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收訂金或定金需要報稅嗎？實戰(zhàn)案例……
五、所得稅預(yù)繳申報稅務(wù)籌劃秘笈
實戰(zhàn)案例……
六、共享研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策紅利
企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的主要政策有哪些？
加計扣除的主要文件有哪些？研發(fā)支出資本化后怎樣加計扣除？實戰(zhàn)案例……
七、企業(yè)如何充分利用加速折舊讓時間增值
固定資產(chǎn)加速折舊出臺了哪些政策？對加速折舊會計和稅法是否需要同步？
一次性扣除的固定資產(chǎn)是否考慮凈殘值？加速折舊是怎樣加計扣除？實戰(zhàn)案例……
八、充分利用營改增之技術(shù)轉(zhuǎn)讓最新優(yōu)惠政策
營改增前后對軟件及技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策有哪些？
獨占許可和非獨占許可轉(zhuǎn)讓所得的計算方法有什么區(qū)別？實戰(zhàn)案例……
九、 “勞動”和“勞務(wù)”規(guī)范與一字之差籌劃
營改增后外部勞務(wù)派遣用工支出能否計算工資薪金基數(shù)？
沒有扣繳個稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？實戰(zhàn)案例……　
十、如何充分利用高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2016年高新技術(shù)企業(yè)認定條件有哪些變化？企業(yè)認定程序有哪些變化？實戰(zhàn)案例……
十一、如何運用不同公司性質(zhì)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及法人合伙人企業(yè)所得稅出臺了什么樣的優(yōu)惠政策？中小高
新技術(shù)企業(yè)的標準是什么？實戰(zhàn)案例……
十二、租金收付實現(xiàn)制還是權(quán)責(zé)發(fā)生制？
提前分次收取或支付租金怎樣確認收入和稅前扣除？滯后收取或支付租金怎樣確認收
入或稅前扣除？是否存在稅會差異？
十三、如何把握不征稅收入“三個條件”？
不征稅收入應(yīng)當具備哪三個條件？如何創(chuàng)造三個條件？
符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調(diào)整？
不征稅收入形成的資本化支出如何進行調(diào)整？
十四、如何處理視同銷售業(yè)務(wù)與稅務(wù)
視同銷售的一條原則是什么？ 視同銷售的收入怎樣確認？實戰(zhàn)案例……
十五、企業(yè)的籌建開辦費稅會是如何處理的
開辦費的稅前扣除標準是什么？開辦費的稅前扣除時點在什么時候？ 實戰(zhàn)案例……
十六、企業(yè)重組方式與稅收稅率的互為關(guān)系梳理
解讀有關(guān)重組稅收的新政：重組方案設(shè)計環(huán)節(jié)有哪些風(fēng)險?；重組方案實施環(huán)節(jié)有哪
些風(fēng)險? 實戰(zhàn)案例……
十七、公司的總分機構(gòu)是分灶還是分家？
　分支機構(gòu)怎樣分配所得稅？分支機構(gòu)分配所得稅，是否考慮分支機構(gòu)各自的稅收優(yōu)
惠？實戰(zhàn)案例……
十八、股權(quán)的投資、持有和處置等環(huán)節(jié)的稅務(wù)差異與籌劃
初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？股權(quán)持有環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？股權(quán)處置環(huán)節(jié)
是否存在稅會差異？實戰(zhàn)案例……
十九、免稅政策的充分利用
二十、其他稅務(wù)籌劃案例分析
………
總結(jié)

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