《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》（課綱）1D-2D

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
課程背景
經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化讓審計(jì)環(huán)境發(fā)生了巨大的改變，審計(jì)信息化步入了新的軌道，它為新時(shí)代下的審計(jì)工作帶來(lái)了全新的機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)。
鑒此，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生導(dǎo)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師，注冊(cè)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理師，具有39年企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)管理經(jīng)驗(yàn)的專家講授審計(jì)人員必備的十大基本技能、審計(jì)業(yè)務(wù)基本技能、審計(jì)崗位操作技能、數(shù)字化審計(jì)的技術(shù)和方法四大模塊，旨在幫助審計(jì)人員提升審計(jì)工作思維和綜合素質(zhì)，掌握必備的業(yè)務(wù)能力，跟隨大數(shù)據(jù)發(fā)展潮流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)同步發(fā)展。
課程收益
掌握《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的體系：《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》三者的涵義及各自的組成；
掌握最新《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》修改的背景：關(guān)于準(zhǔn)則修訂的主要原則和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的調(diào)整內(nèi)容；
掌握《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則-序言》《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》《第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》三項(xiàng)重要內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的解讀內(nèi)容。
課程對(duì)象：審計(jì)經(jīng)理、基層審計(jì)人員
培訓(xùn)時(shí)間：1天，6小時(shí)/天
課程形式：講授+案例分析+互動(dòng)分享+課堂討論
課程大綱
第一講：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及其層次
《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》
（一）《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》的涵義
1.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的總綱
2《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范
3.《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》是制定內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的基本依據(jù)
（二）具體準(zhǔn)則組成
第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》
（一）《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》涵義
1.《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的
2.《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范
（二）《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》組成
1.一項(xiàng)職業(yè)道德規(guī)范
第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
2.九項(xiàng)作業(yè)類準(zhǔn)則
第2101號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃
第2102號(hào)——審計(jì)通知書
第2103號(hào)——審計(jì)證據(jù)
第2104號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿
第2105號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通
第2106號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告
第2107號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計(jì)
第2108號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)抽樣
第2109號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——分析程序
3.五項(xiàng)業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則
第2201號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)
第2202號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——績(jī)效審計(jì)
第2203號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì)
第2204號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——對(duì)舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告
第2205號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
4.九項(xiàng)管理類準(zhǔn)則
第2301號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理
第2302號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系
第2303號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)
第2304號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)
第2305號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系
第2306號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
第2307號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量
第2308號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)檔案工作
第2309號(hào)——內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理
《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》
（一）《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》涵義
《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則制定的
《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見
（二）《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》組成
第3101號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——審計(jì)報(bào)告
第3205號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——信息系統(tǒng)審計(jì)
第3201號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南——建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)
第二講：《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》最新修訂的背景介紹
關(guān)于準(zhǔn)則修訂的主要原則
保持現(xiàn)有的準(zhǔn)則體系的連續(xù)性和穩(wěn)定性
增強(qiáng)準(zhǔn)則體系的邏輯性和系統(tǒng)性
突出準(zhǔn)則的適用性和前瞻性
（二）內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的調(diào)整
1.將原第12號(hào)、第16號(hào)、第21號(hào)具體準(zhǔn)則與原第5號(hào)具體準(zhǔn)則合并修訂為第2201號(hào)具體準(zhǔn)則――內(nèi)部控制審計(jì)
2.將原第25號(hào)、第26號(hào)、第27號(hào)具體準(zhǔn)則合并修訂為第2202號(hào)具體準(zhǔn)則――績(jī)效審計(jì)
3.將原第9號(hào)、第19號(hào)具體準(zhǔn)則合并修訂為第2306號(hào)具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
4.不再保留第17號(hào)具體準(zhǔn)則――重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
5.不再保留第22號(hào)具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性
6.不再保留第29號(hào)具體準(zhǔn)則――內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育
第三講：《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》重點(diǎn)內(nèi)容解讀
（一）《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則-序言》
1. 依據(jù)：審計(jì)法、內(nèi)審工作規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)
2.目標(biāo)
（1）加強(qiáng)內(nèi)審,實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化
（2）正確使用職權(quán),提高質(zhì)量,提高效率,防范風(fēng)險(xiǎn)
（3）明確責(zé)任,強(qiáng)化內(nèi)控,改善管理,完善治理,促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)
（4）與國(guó)際準(zhǔn)則接軌
3.準(zhǔn)則體系組成
（1）基本準(zhǔn)則：總綱、基本規(guī)范、基本依據(jù)
（2）具體準(zhǔn)則：應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范
（3）實(shí)務(wù)指南：具有可操作性的指導(dǎo)意見
4.準(zhǔn)則約束力
（1）基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)規(guī)范
（2）實(shí)務(wù)指南是具體指導(dǎo)
5.適用范圍
（1）適用于審計(jì)全過(guò)程
（2）適用于各類審計(jì)組織
（二）《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》
1.總則
（1）制定目的與依據(jù)
（2）內(nèi)部審計(jì)涵義
（3）適用范圍
2.一般準(zhǔn)則
（1）機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備
（2）建立質(zhì)量控制制度與參與內(nèi)控建設(shè)
（3）內(nèi)審人員學(xué)識(shí)、能力要求
（4）內(nèi)審職業(yè)道德要求
（5）內(nèi)審獨(dú)立性與客觀性
（6）內(nèi)審人際交往技能
3.作業(yè)準(zhǔn)則
（1）重要性原則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
（2）制定審計(jì)計(jì)劃
（3）審計(jì)準(zhǔn)備工作
（4）調(diào)查與測(cè)試
（5）搜集審計(jì)證據(jù)
（6）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)
（7）記錄審計(jì)工作底稿
4.報(bào)告準(zhǔn)則
（1）審計(jì)報(bào)告依據(jù)
（2）審計(jì)報(bào)告內(nèi)容
（3）審計(jì)報(bào)告說(shuō)明
（4）審計(jì)報(bào)告復(fù)核
（5）后續(xù)審計(jì)
5.管理準(zhǔn)則
（1）計(jì)劃與預(yù)算管理
（2）制定手冊(cè)指導(dǎo)工作
（3）考核,激勵(lì)管理
（4）與外部審計(jì)協(xié)調(diào)
（三）《第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》
1.遵守準(zhǔn)則與規(guī)定
2.不得從事?lián)p害活動(dòng);國(guó)家利益、組織利益、職業(yè)榮譽(yù)
3.獨(dú)立、客觀、正直、勤勉
4.保持廉潔自律;不得從被審單位獲得有損職業(yè)判斷的利益
5.保持職業(yè)謹(jǐn)慎，合理使用職業(yè)判斷
6.提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)專家
7.誠(chéng)實(shí)服務(wù)誠(chéng)信為人
8.保守秘密
9.客觀披露
10.人際交往技能
11.接受后續(xù)教育和提高服務(wù)質(zhì)量

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