《企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理》

企業(yè)內(nèi)部風險控制與合規(guī)管理
課程背景：
企業(yè)要想推動高效的發(fā)展，其中開展內(nèi)部控制、風險管理、合規(guī)管理就成了必不可少的事項。近些年這也是企業(yè)風險管理的重點之一，那么企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理到底存在哪些聯(lián)系，又有哪些區(qū)別呢？
2022年8月23日國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，并將稅務管理列為合規(guī)管理的一個重點領域并要求制定相應制度。2023年數(shù)電發(fā)票全面鋪開，智慧稅務功能強大，監(jiān)管環(huán)境越來越嚴，合規(guī)是大趨勢。
在當今復雜多變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和風險日益增多。企業(yè)內(nèi)控與風險管理不僅可以幫助企業(yè)實現(xiàn)高效的業(yè)務運作和創(chuàng)造長期的利潤，還可以防止企業(yè)面臨風險和損失。如何有效管理和控制這些風險，成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要課題。
本文將深入探討內(nèi)部控制與合規(guī)管理在強化風險管理、降低企業(yè)風險中的關鍵作用，并結合理論和實踐案例，為企業(yè)提供實用的內(nèi)控策略和合規(guī)管理建議。
課程收益：
● 深度理解內(nèi)部控制與風險管理的概念、范圍、目的及局限性
● 掌握和理解內(nèi)部控制五要素、內(nèi)控建立與執(zhí)行的五階段十步驟
● 搭建內(nèi)部控制知識體系，塑造對風險的正確認識掌握和理解內(nèi)部控制的重要性
● 學習上市公司經(jīng)典案例，識別內(nèi)部控制和風險管理中的薄弱環(huán)節(jié)，加以合理改進
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。
課程大綱
第一講：企業(yè)內(nèi)部控制的歷史與現(xiàn)狀
一、內(nèi)部控制歷史發(fā)展
1. 西周時期的內(nèi)部控制制度
2. 內(nèi)部控制整體框架形成（1992-2013年）
3. 中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建立
4. 公司信息披露編報制度的強化
二、內(nèi)部控制規(guī)范體系
1. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范七大工具運用
2. 企業(yè)內(nèi)部控制配套18個應用指引
3. 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引
4. 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引
5. 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號
6. 關于深交所主板與中小板合并后原中小板上市公司實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知
7. 關于進一步提升上市公司財務報告內(nèi)部控制有效性的通知
8. 中央企業(yè)合規(guī)管理指引
案例分析：獐子島集團案例分析
案例分析：某公司出納貪污公司款項案
小結：內(nèi)部控制的政策依據(jù)和要求，通過案例分析了解控制的缺陷
第二講：內(nèi)部控制的建設和執(zhí)行
一、認識內(nèi)部控制
1. 內(nèi)部控制五大原則
2. 內(nèi)部控制五要素
3. 內(nèi)部控制的五大目標
4. 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境六要素
案例分析：從內(nèi)部控制角度看上海電氣應收賬款爆雷事件
案例分析：秋林集團內(nèi)控失效案例
二、公司內(nèi)部控制的漏洞
1. 出納領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2. 領導“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障
3. 過于依賴業(yè)務人員
4. 內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多
5. 內(nèi)部控制制度“救火式”的較多
6. 內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行
案例分析：采購環(huán)節(jié)的弱點
案例分析：審批流程的痛點
三、內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)和風險點
1. 內(nèi)控體系建設方面
2. 工程項目管理方面
3. 采購管理方面
4. 資產(chǎn)管理方面
5. 合同管理方面
6. 內(nèi)部控制建設常見誤區(qū)
案例分析：基于內(nèi)部控制視角的經(jīng)濟責任審計案例分析
案例分析：上海電氣內(nèi)部控制缺陷分析
案例分析：任正非解讀華為內(nèi)控“三層防線”
四、IPO財務報告內(nèi)部控制基礎薄弱或不規(guī)范
1. 記賬憑證缺失附件
2. 會計差錯更正頻繁
3. 財務內(nèi)部控制不規(guī)范情形
4. 不符合內(nèi)控的現(xiàn)金交易
5. 不符合內(nèi)控的第三方回款
案例分析：北京市九州風神科技股份有限公司，2022年3月29日創(chuàng)業(yè)板上會未通過。
案例分析：廈門致善生物科技股份有限公司，2023年3月31日創(chuàng)業(yè)板中止。
五、IPO全面控制體系及業(yè)務層面控制體系的建設
第一步：業(yè)務現(xiàn)狀調(diào)研
第二步：流程與控制梳理
第三步：規(guī)則標準刻畫，實現(xiàn)內(nèi)部控制的穿行確認
第四步：持續(xù)評價與提升
第五步：完善內(nèi)部控制手冊及相關文件
第六步：內(nèi)部控制文化宣貫
案例分析：深圳市唯特偶新材料股份有限公司（301319），2022年9月29日在創(chuàng)業(yè)板上市。
六、上市公司內(nèi)控信息的披露情況
1. 企業(yè)內(nèi)部控制自查缺陷披露
2. 內(nèi)控審計報告意見披露
3. 上市公司內(nèi)控審計報告披露缺陷整改披露
關注點：
1. 內(nèi)控失效主要原因是制度執(zhí)行流于形式，內(nèi)控形同虛設，導致無法真正落地執(zhí)行
2. 從內(nèi)控五要素分析，高層理念意識缺失或治理結構缺陷，導致內(nèi)控制度得不到足夠重視或無法執(zhí)行；內(nèi)控設計時控制過度或不足，不便于執(zhí)行或達不到效果；控制措施不具有可操作性等
第三講：風險管理
一、認識風險管理
1. 管理會計應用指引第700號--風險管理
2. 企業(yè)風險管理五大要素
3. 企業(yè)風險管理五大基本流程
4. 企業(yè)風險管理與舞弊調(diào)查的4大坑
1）條例文檔一大堆，部門間執(zhí)行卻總是困難重重
2）徇私舞弊嚴重，如何才能杜絕這種企業(yè)“漏洞”
3）會議越開越多，流程越設越長，風險卻沒有越來越少
4）每次審批總是進入“例外管理”程序，正常流程成擺設
二、企業(yè)風險重點環(huán)節(jié)與風險控制措施
1. 組織架構風險
2. 發(fā)展戰(zhàn)略風險
3. 人力資源風險
4. 社會責任風險
5. 企業(yè)文化風險
6. 企業(yè)資產(chǎn)控制風險
7. 企業(yè)管理中常見的舞弊
案例分析：凱樂科技：內(nèi)控失敗原因及財務舞弊手段
三、解決內(nèi)部控制失效的對策
1. 內(nèi)部審計的監(jiān)督與控制
2. 風險、內(nèi)控、合規(guī)、審計、監(jiān)督、法務相結合
3. 被審計單位層面的
4. 審計單位層面
5. 監(jiān)管方層面
案例分析：中國寶武鋼鐵：全面風險管理體系解讀
案例分析：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范案例——海爾集團并購案例
關注點：
1. 不懂風險防控，企業(yè)損失慘重。公司沒有限制高管權利總監(jiān)侵占大額公司利益
2. 企業(yè)內(nèi)部控制的漏洞，如內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少，無法落地
3. 了解什么是“致命”的內(nèi)控缺陷，并總結汲取經(jīng)驗教訓
第四講 合規(guī)管理
一、企業(yè)合規(guī)的價值
1. 商業(yè)趨利性與法律邊界的調(diào)和
2. 合規(guī)體系完備的企業(yè)可以獲得法律優(yōu)待
3. 有效的合規(guī)體系可切割企業(yè)與員工的責任
4. 完備的合規(guī)體系可屏蔽合作商帶來的風險
5. 有效的合規(guī)體系可清除歷史遺留風險
6. 涉案企業(yè)刑事合規(guī)不起訴
案例分析：山東沂南縣Y公司、姚某明等人串通投標案合規(guī)不起訴案件
二、合規(guī)管理重點
1. 重點領域的合規(guī)管理
2. 重點環(huán)節(jié)的合規(guī)管理
3. 對重點人員的合規(guī)管理
4. 強化海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理
5. 加強企業(yè)監(jiān)督環(huán)節(jié)
三、合規(guī)管理運行
1. 建立健全合規(guī)管理制度
2. 建立合規(guī)風險識別預警機制
3. 加強合規(guī)風險應對
4. 建立健全合規(guī)審查機制
5. 強化違規(guī)問責
6. 開展合規(guī)管理評估
四、建立行之有效的合規(guī)管理體系
第一步：調(diào)研企業(yè)合規(guī)管理內(nèi)外部環(huán)境
第二步：制定合規(guī)管理體系實施方案
第三步：梳理、分析業(yè)務流程
第四步：設計合規(guī)管理組織架構
第五步：進行合規(guī)風險評估
第六步：建立專項合規(guī)計劃
第七步：建立各項合規(guī)管理運行機制
第八步：合規(guī)管理體系有效性評價
案例分析：合規(guī)人員配備不足監(jiān)管處罰案例分析
案例分析：合規(guī)應審未審或留痕不足處罰案例分析
案例分析：中國船舶：世界一流合規(guī)管理
關注點：
1. 合規(guī)管理是企業(yè)為遵守其業(yè)務領域的國際、國內(nèi)法律法規(guī)而執(zhí)行內(nèi)部制度的過程，可以通過風險識別、合規(guī)審查、風險應對等一系列活動，規(guī)避包括刑事風險在內(nèi)的運營風險，構建防范、識別、應對合規(guī)風險的公司治理體系，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
2. 企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營成為應對復雜多變、競爭日益激烈的經(jīng)營環(huán)境的必然選擇

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