新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風險管控及規(guī)劃


金稅四期背景下


企業(yè)財稅管理高頻風險管控及規(guī)劃

（主講：謝麗）

課程背景：
11月13日，國家稅務總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告，正式官宣金稅四期的到
來！
隨著國家稅務征管手段的進一步增強，稅收稽查風險提示成為近年稅務機關著重推行
的征管稽查模式，它依托于金稅三期和四期的信息化技術進行稅收風險的監(jiān)控：一方面
，在網上辦稅廳企業(yè)所得稅年度申報模塊嵌入申報信息風險提示功能，通過數(shù)據掃描，
給予納稅人輔導及相關風險提示，通過網端來協(xié)助和指導納稅人正確理解稅法規(guī)定，使
納稅人發(fā)揮主觀能動性，提高納稅遵從度；另一方面，風險信息的監(jiān)控也為稅務稽查選
案以及日常稅收風險的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應用。
因此，納稅人要能了解稅收稽查風險關注的重點指標，在日常稅務和財管工作中和企
業(yè)所得稅匯算清繳時關注重要指標，針對重點指標進行風險梳理，及時“阻斷”稅務稽查
風險。
本課程基于對上述企業(yè)所得稅風險指標體系的分析，利用所得稅匯繳為契機開展全面納
稅自查工作，幫助納稅人正確理解、遵從稅收政策，正確計算應納稅款，消除納稅風險
，從而扎實完成2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
課程收益：
1、及時掌握金稅四期運行的動向
2、近距離掌握金稅三期的運行邏輯
3、掌握金稅三期篩查的主要指標
4、針對金稅三期的篩查做好匯算清繳自查
5、運用合理的智能工具規(guī)避所得稅匯繳篩查風險
6、合法合規(guī)下的稅務籌劃
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)負責人、高層管理人員、業(yè)務管理人員、生產管理人員、財務人員
課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式。

課程大綱


第一部分：集團架構搭建和企業(yè)個體注冊時的稅務籌劃


一、實行注冊資本認繳登記制


1、實行注冊資本認繳登記制（抽逃資金的風險）；2、企業(yè)信息公示制度改革對多套報
表的影響；3、注冊資本認繳制度賬務處理、涉稅事項（案例分析）；4、企業(yè)認繳制下
債轉股風險應對及規(guī)避；5、稅務局2021年開展個人股權轉讓合規(guī)檢查


二、籌建活動中的賬務處理與稅務處理


1、集團頂層搭建時要考慮的戰(zhàn)略目標和稅務籌劃；2、個體注冊時要考慮的稅收問題；
3、子公司、分支機構的設立選擇；4、母子控股企業(yè)間如何實現(xiàn)利潤的轉移或補虧而不
產生稅收風險；5、資產或股權母子間劃轉實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時如何實現(xiàn)稅負的；6
、母子公司之間人員互派相關用工成本的承擔主體的正確選擇；7、如何利用公司的合并
實現(xiàn)企業(yè)利益最大化；8、利用收購股權與收購資產的稅負差異實現(xiàn)資產的轉移；9、稅
控制度的重置可以確保企業(yè)經營管理的規(guī)范


第二部分：夯實內部風險控制，規(guī)避各種常見費用的涉稅風險
一、各種常見費用發(fā)票等涉稅問題分析
1、業(yè)務招待費等涉稅問題分析；2、公司經常與客戶一起出差考察業(yè)務,客戶的一些機票
等費用是否允許稅前扣除?3、公司業(yè)務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發(fā)
票，對于此項是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑
公司制定的規(guī)章制度填列報銷？4、會議費、培訓費的稅務處理；5、會議費用和培訓費
用的納稅籌劃要點；6、這一類發(fā)票成為每年稅務稽查的重點；7、勞動保護費涉稅問題
解析；8、職工福利費的會計處理與納稅調整；9、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理
二、企業(yè)借款涉稅風險把控
1、借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調整；2、企業(yè)所得稅若干問題的公告；3、
借款利息應注意的事項；4、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費用扣除問題處理；5、企業(yè)
向個人借款實務問題；6、資金池的運用可以優(yōu)化企業(yè)內部融資的稅負成本；7、統(tǒng)借統(tǒng)
還的運用在融資上將節(jié)約稅負；8、視同銷售業(yè)務如何判斷；9、支付利息應取得發(fā)票的
問題；10、一般企業(yè)向銀行借款，需要繳納印花稅嗎？；11、一般企業(yè)向一般企業(yè)（個
人）借款需要繳納印花稅嗎？12、集團財務公司與關聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎
？

第三部分：2020年所得稅匯算清繳風險檢查與應對
一、國家稅務總局公告2020年第24號
1、稅務總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表
單和填報說明進行修訂；2、2020年所得稅匯算各表單的填報說明；3、2020年所得稅匯
算清繳過程中研發(fā)費用如何合理地的加計扣除？4、企業(yè)所得稅有哪些風險指標分析；5
、2020年所得稅匯算清繳過程中費用扣除的注意事項。
二、所得稅匯算無發(fā)票支出風險檢查與應對
1、國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產損失不再報相關資料了！2、資產損失稅務檢
查與風險防控；3、企業(yè)所得稅法的證據鏈問題；4、國家稅務總局政策解讀小額零星經
營業(yè)務相應可按新的標準判斷
；5、區(qū)分證據類型：內部證據和外部證據；6、企業(yè)哪些票據問題會存在稅務風險？；
7、白條收據稅務風險應對；8、實務問題解答

第四部分：2020年個人所得稅及社保納稅籌劃
一、新稅制的變化
1、“分類與綜合”所得稅制并行；2、六項專項附加扣除+個人所得稅APP；3、個人所得稅
稅務籌劃
4、利用稅率極差降低個人所得稅的稅負；5、利用工資降低個人所得稅的稅負；6、常用
個稅方案簡介-管理層及其他高薪酬人員
二、社保歸一稅務
1、不繳納社保費用的后果；2、如何降低企業(yè)社會保險費用；3、勞務公司社保費用風險
規(guī)避方法
4、如果稅務局讓補繳原來的社保怎么辦？5、定了！社保稅征基數(shù)不變，不會集中清繳
；6、特殊用工人員社保及個稅處理；7、界定好不交社保的幾種情況

第五部分：企業(yè)面對金稅三期，銀稅聯(lián)網，社保入稅，銀行分類賬戶應如何應對
1、金稅三期的功能，對發(fā)票的要求；2、什么是納稅評估?3、什么是稅務稽查？（如何
應對？實際案例分析）
；4、國家稅務總局重點稽查對象有四類。5、勞務公司成重點稽查對象；6、企業(yè)自身哪
些行為會帶來涉稅風險？
7、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風險；8、專票電子化政策要點及應對策略

9、?企業(yè)注銷時必須要查3年賬嗎？注銷新規(guī)定：即日起，企業(yè)注銷就按這個來！


10、金稅四期要來了！這10條紅線千萬別碰，老板和會計都要知道

課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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