《非財務(wù)管理人員視角下的財務(wù)報表分析 》

決策靠數(shù)據(jù)、運(yùn)營靠分析
非財務(wù)管理人員視角下的企業(yè)財務(wù)報表分析
主講：郝卯花
【課程背景】
企業(yè)財務(wù)報表是綜合反映企業(yè)一定時期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況及一定時期的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的書面文件，是企業(yè)占有各類資源和使用各種資源后的結(jié)果，企業(yè)經(jīng)營的真實(shí)狀況均會反映在企業(yè)的報表中。
作為企業(yè)財務(wù)報表信息的使用者，通過分析企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確判斷企業(yè)盈利能力和財務(wù)風(fēng)險，并將其運(yùn)用到企業(yè)的日常管理工作中，對自身管理能力與公司業(yè)績提升都具有極為重要的決策意義。
在工作中您是否有過如下思考：財務(wù)報表上的利潤很高，是否就是最佳的？
如何對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析？
公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)中哪個產(chǎn)品盈利性最強(qiáng)？哪個區(qū)域盈利水平最高？
如何通過報表發(fā)現(xiàn)資金問題，有效進(jìn)行營運(yùn)資金管理，保障企業(yè)正常經(jīng)營活動？
財務(wù)報表數(shù)據(jù)在全面預(yù)算中有什么作用？
財務(wù)報表對降本增效能起到作用嗎？
如何有效識別企業(yè)財務(wù)報表造假的舞弊行為？
本課程通過財務(wù)報表的介紹，結(jié)合大量數(shù)據(jù)案例，生動全面地引導(dǎo)學(xué)員運(yùn)用財務(wù)分析思維進(jìn)行財務(wù)報表審核，利用財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)管理、資金管理、預(yù)算管理。提升非財務(wù)管理的學(xué)員將財務(wù)管理思維與分析水平運(yùn)用到企業(yè)管理過程中，提高經(jīng)營決策能力，助力企業(yè)發(fā)展。
【課程收益】
輕松掌握三大財務(wù)報表的精髓與內(nèi)涵
掌握非財務(wù)管理人員視角下，財務(wù)報表分析的方法，洞悉經(jīng)營成果，提升管理技能
通過報表數(shù)據(jù)掌握企業(yè)資金管理、全面預(yù)算、成本費(fèi)用的管理方法
掌握識別財務(wù)報表數(shù)據(jù)造假的技巧
（18小時的課程，共分7個知識板塊，60多個業(yè)務(wù)場景下的案例剖析，結(jié)合現(xiàn)場演練）
【課程特色】
實(shí)戰(zhàn)案例精彩，課程邏輯清晰
干貨多，互動多，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，能即學(xué)即用
深入淺出，通俗易懂，非財務(wù)人員也可掌握
【課程對象】
董事長、總裁、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總裁助理、人力副總等高管人員
非財務(wù)部門的關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理人員
財務(wù)報表使用者，如金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員
【課程時間】18 小時
【課程大綱】
一、管理者沒有財務(wù)管理思維會面臨怎樣的認(rèn)知誤區(qū)？
1、管理者為什么要懂財務(wù)？
財務(wù)概念扭曲、常見誤區(qū)
2、管理層決策時容易忽視的環(huán)節(jié)
3、信息不對稱，缺乏溝通
財務(wù)是做賬報稅拖后腿的部門，不會創(chuàng)造利潤？
突破固有思維：財務(wù)≠會計
財務(wù)職能新定位：管理會計、財務(wù)BP、業(yè)財融合
4、兩套賬、虛開發(fā)票、空殼公司給企業(yè)帶來重大風(fēng)險
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：國家政策法規(guī)+案例、現(xiàn)場討論
二、會計學(xué)原理如何在管理中進(jìn)行準(zhǔn)確的應(yīng)用？
1、了解財務(wù)工作的基本流程
做賬必須先清楚業(yè)務(wù)的過程
各個崗位職責(zé)分離的必要性
2、會計六要素、借貸必相等
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+現(xiàn)場討論、提問、練習(xí)、工具
三、快速掌握三大財務(wù)報表的技巧有哪些？
1、資產(chǎn)負(fù)債表：錢從哪兒來？花到哪兒去？你的家底有多厚？
2、利潤表：收入的構(gòu)成、付現(xiàn)成本與非付現(xiàn)成本，你的面子夠大嗎？
3、現(xiàn)金流量表：企業(yè)的血液，真正支持企業(yè)的運(yùn)營
4、現(xiàn)場隨堂練習(xí)：三大財務(wù)報表的簡單編制
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例+現(xiàn)場討論、提問、練習(xí)、工具
四、財務(wù)分析的基本方法有幾種？
1、比較分析法
2、因素分析法
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、工具、隨堂練習(xí)
五、如何運(yùn)用財務(wù)分析手段，助力企業(yè)經(jīng)營決策，挖掘企業(yè)深層信息？
1、財務(wù)報表結(jié)構(gòu)及項目分析管理方法
資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的結(jié)構(gòu)及各項目分析管理方法：
資金管理、應(yīng)收賬款管理（賒銷與回款）、庫存管理（采購與出庫）、固定資產(chǎn)管理、融資管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)交稅費(fèi)管理、投資管理
利潤表結(jié)構(gòu)及各項目分析管理方法：
收入的構(gòu)成與分類、非經(jīng)營性收入與支出項目
進(jìn)行有效的成本費(fèi)用管控，提升企業(yè)競爭力
①不同視角下的成本費(fèi)用：
成本降低=成本控制、成本費(fèi)用的基礎(chǔ)知識、
②成本管理的職責(zé)分配
③成本管理的兩大方向、三個方法、四個工作內(nèi)容
成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、如何控制浪費(fèi)、降本增效的實(shí)施方法
④費(fèi)用構(gòu)成項目及分析、注意事項
職工薪酬、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)、保險與公積金、勞動保護(hù)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、租賃費(fèi)、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出、利息支出、公益捐贈支出、資產(chǎn)損失等
現(xiàn)金狀況分析：資金流動性是否健康，資金結(jié)構(gòu)是否合理？
會計報表附注的關(guān)注點(diǎn)
2、四大能力指標(biāo)分析
償債能力分析
短期償債能力：營運(yùn)資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率；影響因素
長期償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、長期資本負(fù)債率；影響因素
盈利能力分析
指標(biāo)分析：銷售毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率
利潤分析：營業(yè)利潤、利潤總額、每股收益、其他收益
營運(yùn)能力分析
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
發(fā)展能力分析
主營業(yè)務(wù)收入增長率、資產(chǎn)增長率、盈利增長率
3、杜邦分析法在企業(yè)管理中的運(yùn)用
杜邦分析的原理
財務(wù)指標(biāo)關(guān)系、結(jié)構(gòu)
如何在實(shí)務(wù)中進(jìn)行運(yùn)用？
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具
六、如何利用財務(wù)報表實(shí)施全面預(yù)算管理，進(jìn)行最佳資源配置？
1、什么是預(yù)算，如何理解全面預(yù)算管理
2、實(shí)行預(yù)算管理的必要性
3、全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系、實(shí)施障礙
4、預(yù)算編制的具體規(guī)定與財務(wù)報表的關(guān)系
編制理念、前提、原則、流程、審批、主要內(nèi)容、方法及優(yōu)缺點(diǎn)
5、預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具
七、如何甄別財務(wù)報表造假的行為
1、財務(wù)報表造假的動機(jī)和手段
2、財務(wù)報表造假的甄別方法
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：案例、討論、工具

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