《企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作》

企業(yè)所得稅匯算清繳政策解讀及實(shí)務(wù)操作
課程背景：
企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，2016年全面“營改增”的推出，更是給該項(xiàng)工作帶來了大量新的變化和復(fù)雜性。新的稅收政策下企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？“營改增”稅制下對(duì)企業(yè)匯算清繳工作有何影響？如何通過對(duì)稅收政策的應(yīng)用降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？這些問題將是企業(yè)所得稅匯算清繳工作者及財(cái)務(wù)人員需要思考的問題。
課程收益：稅收法規(guī)政策的變化將會(huì)給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來很多影響。本課程完整的闡述了企業(yè)所得稅匯算清繳的全過程,在操作指引中,結(jié)合實(shí)務(wù)解惑、經(jīng)典案例、行業(yè)快訊、相關(guān)閱讀等,讓大家從不同角度理解最新企業(yè)所得稅政策及匯算清繳的處理過程。通過學(xué)習(xí)，使學(xué)員能意識(shí)到稅收法規(guī)政策變化在企業(yè)戰(zhàn)略布局中的重要作用。通過尋求戰(zhàn)略布局及稅務(wù)籌劃的創(chuàng)新思維和方法，來提升企業(yè)所得稅匯算清繳工作的策略和對(duì)策，同時(shí)防范由匯算清繳不符合稅收法規(guī)引發(fā)的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：
梳理2016年出臺(tái)的主要稅收法規(guī)，及時(shí)了解稅收征管方向
理解國家立法的宗旨，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
企業(yè)所得稅法及實(shí)施細(xì)則對(duì)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠的具體適用
合法有效憑證的界定，了解匯算清繳中憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理技巧
稅收與會(huì)計(jì)在收入、稅前扣除項(xiàng)目及資產(chǎn)處置等方面的差異處理
結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，掌握所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)技巧
課程時(shí)間：2-3天，6小時(shí)/天
授課對(duì)象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、中高層管理者、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)人員
授課方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。
課程大綱：
第一講：企業(yè)年度所得稅匯算清繳概述及政策盤點(diǎn)
一、企業(yè)年度所得稅匯算清繳概述
1．為什么要進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳
2．哪些企業(yè)需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)
3．年度匯算清繳時(shí)需要報(bào)送哪些資料
4．年度匯算清繳的期限
5．年度匯算清繳的法律責(zé)任
二、2016年企業(yè)所得稅稅收政策大盤點(diǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1．稅前扣除政策及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
2．納稅申報(bào)政策及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
3．稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
4．其他稅收政策及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
第二講： 企業(yè)所得稅匯算清繳主要納稅事項(xiàng)解析
一、收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目
1．銷售收入確認(rèn)原則?2．各種銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)3．附有銷售退回條件的商品銷售4．銷售商品收入計(jì)量原則5．視同銷售6．不征稅收入7．免稅收入
8．提供勞務(wù)收入9．租金收入10．利息收入
11．特許權(quán)使用費(fèi)收入
12．接受捐贈(zèng)收入13．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
14．減計(jì)收入
15．股息、紅利等權(quán)益性投資收益
二、扣除類納稅調(diào)整項(xiàng)目
1．職工薪酬?2．職工福利費(fèi)支出3．工會(huì)經(jīng)費(fèi)4．職工教育經(jīng)費(fèi)支出5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6．廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7．捐贈(zèng)支出與贊助支出8．保險(xiǎn)費(fèi)9．利息支出10．開辦費(fèi)?
11．罰款、罰金、滯納金
12．傭金與手續(xù)費(fèi)
13．跨年度費(fèi)用支出
14．與收入無關(guān)的支出
三、資產(chǎn)類納稅調(diào)整項(xiàng)目
1．固定資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整
2．無形資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整
3．投資資產(chǎn)的財(cái)稅差異與納稅調(diào)整
四、其他特殊納稅事項(xiàng)處理
?
第三講： 企業(yè)所得稅匯算清繳綜合案例及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精析
一、案例基本情況與財(cái)務(wù)資料
二、企業(yè)所得稅實(shí)操案例及所涉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析1．?存貨對(duì)外直接捐贈(zèng)2． 銷售貨物發(fā)出商品3． 確認(rèn)房屋租金收入4． 取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入5． 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓6． 接受捐贈(zèng)7． 法人企業(yè)間無償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)8． 債務(wù)重組
9． 研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 10．存貨發(fā)生實(shí)際損失
11．擔(dān)保支出
第四講、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃與案例分析
一、企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)與籌劃思路
1．企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
2．企業(yè)所得稅籌劃思路
二、納稅人的稅務(wù)籌劃
三、稅率的稅務(wù)籌劃
四、應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)籌劃
1．收入項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃
2．成本費(fèi)用項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃
3．資產(chǎn)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃
五、企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方式
1．企業(yè)設(shè)立：公司類型，設(shè)立地點(diǎn)的選擇等
2．投資與融資：關(guān)聯(lián)方資金拆借，租賃等
3．銷售環(huán)節(jié)：產(chǎn)品價(jià)格制定，銷售返利等
4．內(nèi)部核算：存貨計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷等
5．股權(quán)投資：成本法，權(quán)益法，金融資產(chǎn)等
6．稅收優(yōu)惠：行業(yè)優(yōu)惠，定期減免稅，加計(jì)扣除等
7．企業(yè)重組：一般重組和特殊重組等
第五講：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填報(bào)技巧
一、申報(bào)表的結(jié)構(gòu)與邏輯
1．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改背景、思路
2．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的組織架構(gòu)
3．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)
4．預(yù)繳和匯繳申報(bào)表的關(guān)系
二、申報(bào)表的基礎(chǔ)信息表、主表填列與注意事項(xiàng)
1．基礎(chǔ)信息表填列與注意事項(xiàng)
2．申報(bào)表主表填列與注意事項(xiàng)
三、申報(bào)表附表—收入、成本與費(fèi)用填列方法
1．一般企業(yè)收入明細(xì)表
2．一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
3．期間費(fèi)用明細(xì)表
四、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法
1．納稅調(diào)整明細(xì)表總體介紹
2．納稅調(diào)整明細(xì)附表具體填報(bào)
五、資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)報(bào)表填列方法與注意事項(xiàng)
1．資產(chǎn)扣除項(xiàng)目主要稅收文件解析
2．資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法
3．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表及相關(guān)補(bǔ)充報(bào)表填列技巧
4．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表
六、所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填列方法
1．所得稅彌補(bǔ)虧損主要稅收政策解析
2．所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填列方法與案例
七、所得稅優(yōu)惠類報(bào)表的填列方法
1．稅收優(yōu)惠類報(bào)表的設(shè)計(jì)思路
2．收入、所得減免及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表與相關(guān)附表填列方法
3．抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填列方法
4．減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表及相關(guān)附表填列方法
5．稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)方法
八、匯算清繳中應(yīng)該注意的問題
1．2016年所得稅匯算清繳特點(diǎn)
2．需要了的解匯算清繳中納稅人的權(quán)力
3．匯算清繳中發(fā)票是企業(yè)必須重視的問題
4．匯算清繳前其它準(zhǔn)備工作
第六講：課程總結(jié)與回顧
1．課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2．答疑解惑

胡文霞老師的其它課程