如何做好內部財稅管理與風險把控



如何做好內部財稅管理與風險把控




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? 透過表象看到企業(yè)運行的“真經”
? 營改增政策與相關優(yōu)惠政策

|王君 |
|高級經濟師 |
|總行級在職講師 |
|總行級特約研究員 |
|中國人民大學農業(yè)與農村發(fā)展學院合作教授 |
|山東師范大學外聘碩士導師 |
|濟南大學外聘碩士生導師 |
|王老師專著： |
|《云海戰(zhàn)略》 |
|《企業(yè)戰(zhàn)略的長生之道》 |
|《老板的財務經》 |
|《老板的營銷經》 |



|一.銀行報表分析與財務管理、固定資產管控與營改增變化解讀 |
|、從銀行會計報表中走出“誤區(qū)” |六）、自助設備管控與審計分析 |
|1、資產負債表 |　　 1、審計范圍 |
|2、損益表 |　　 2、審計對象基本情況說明 |
|3、現(xiàn)金流量表 |　　 3、審計人員及分工 |
|三張報表的核算基礎是什么？ |　　 4、審計內容及方法 |
|三張表的關聯(lián)與交叉分析 |　　 5、審計測試的基本步驟 |
|1、“動靜”分析法 |　　 6、審計報告要求 |
|損益表+資產負債表 |　　 7、審計指導 |
|2、“關聯(lián)”分析法 |　　 8、審計質量控制 |
|損益表+現(xiàn)金流量表 |　　 9、審計依據(jù) |
|3、“合而為一”分析法 |　　 10、附件 |
|資產負債表+損益表+現(xiàn)金流量表 |七）、增值稅與營業(yè)稅的比較 |
|4、“盈虧”分析法 |1、計算與申報更復雜 |
|保本點+投資收益法 |2、財稅管理要求更高 |
|三）、三張表合而一，分析到什么 |3、稅收征管不同 |
|1）、資產負債表是家“里子”， |4、信息系統(tǒng)設計更復雜 |
|根據(jù)什么帳做的。 |八）、增值稅的基本規(guī)定 |
|固定資產的盤查與審計分析 |提供增值電信服務、金融服務（含20|
|2）、損益表是“面子”， |16年4月30日之后的融資性售后回租 |
|根據(jù)什么帳做的 |）、現(xiàn)代服務和生活服務，銷售土地|
|3）、現(xiàn)金流量表是住家過“日子”。 |使用權以外的無形資產 |
|根據(jù)什么做的 |九）、、增值稅的征稅方式 |
|四）、資產的核心要點與難點 |應交稅金=銷項稅額-進項稅額 |
|“報表”就是“像冊”集 |增值稅專用發(fā)票 |
|=照片（資產負債表）+錄象（損益表|（銀行將來主要的抵扣方式） |
|+現(xiàn)金流量表） |十）、增值稅發(fā)票 |
|靠“定量+細化+計量” |1、增值稅專用發(fā)票 |
|五）、固定資產的管理 |2、增值稅普通發(fā)票 |
|固定資產分為13類，具體為： |3、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 |
|1、營業(yè)用房 |十一）、增值稅發(fā)票的開票類型 |
|2、非營業(yè)用房 |1、貸款業(yè)務 |
|3、會計機具 |2、中收業(yè)務 |
|4、機器設備 |3、金融商品轉讓 |
|5、自助服務設備 |4、其他 |
|6、系統(tǒng)計算機設備 |十二）、銀行業(yè)營改增新政解讀 |
|7、網絡通訊設備 |金融服務”是指經營金融保險的業(yè)務 |
|8、其他電子設備 |活動 |
|9、安全保衛(wèi)設備 |貸款服務 |
|10、辦公家具 |直接收費金融服務 |
|11、專用運鈔車 |金融商品轉讓業(yè)務 |
|12、公務用車 |十三）、營改增對銀行機構的影響與|
|13、融資租入自助服務設備。 |應對 |
| |案例分析 |
|二、紙制票據(jù)與電子票據(jù)的操作流程與風險防控 |
|一）、票據(jù)業(yè)務的運營形式 |8、保證 |
|1、紙制票據(jù) |（包括對出票人、承兌人、背書人的|
|2、電子票據(jù) |保證） |
|、電子商業(yè)匯票的發(fā)展趨勢 |9、提示付款 |
|1、電子銀行承兌匯票 |（包括到期提示付款和逾期提示付款|
|2、電子商業(yè)承兌匯票 |） |
|電子票據(jù)趨于快速增長的發(fā)展勢頭 |10、追索 |
|、電子票據(jù)與紙質票據(jù)區(qū)別 |（包括再追索，類型可分為拒付追索|
|1、權利載體 |和非拒付追索） |
|2、簽章形式 |九）、電子票據(jù)的特點 |
|3、傳遞方式 |1、電子商業(yè)匯票介質電子化，杜絕 |
|4、形式要件 |假票、“克隆”票風險 |
|5、效率成本 |2、期限延長，有利于企業(yè)短資融通 |
|6、風險控制 |，付款期限自出票日起最長為一年；|
|四）、電子票據(jù)發(fā)展的前景 |3、流通范圍廣，有助于全國統(tǒng)一票 |
|電子票據(jù)流轉速度快 |據(jù)市場的形成； |
|不受地域限制 |4、增加了保證、回購式貼現(xiàn)等業(yè)務 |
|可跨區(qū)交換 |品種； |
|資金迅速抵用 |5、電子商業(yè)匯票也能滿足集團客戶“|
|可提升運用效率 |票據(jù)池”管理的需要，由財務公司承 |
|電子票據(jù)收款不會收到出票日提前或|兌電子銀行承兌匯票。 |
|超后 |十）、電子票據(jù)實踐中需完善的方面|
|六）、電子商業(yè)匯票系統(tǒng) |1、現(xiàn)行的電子票據(jù)缺乏規(guī)范 |
|經中國人民銀行批準建立，依托網絡|客戶無法掌握電子票據(jù)的真實性，一|
|和 |旦客戶和銀行之間發(fā)生因泄密，被盜|
|、資金清算行為等相關服務的業(yè)務處|、篡改等業(yè)務糾紛，處于被動地位。|
|理平臺。 |賦予電子簽名法律地位，確保電子票|
|七）、構建全國統(tǒng)一的票據(jù)市場 |據(jù)業(yè)務合法有效 |
|紙票操作流程帶來很多風險隱患 |2、電子票據(jù)無法律保護 |
|八）、電子系統(tǒng)支持以下票據(jù)行為 |《票據(jù)法》未對數(shù)字簽章認證的非紙質|
|1、出票（含承兌） |的電子票據(jù)的支付和結算方式所處明|
|2、轉讓背書 |確規(guī)定。 |
|3、貼現(xiàn)（包括贖回業(yè)務） |3、建立獨立網上票據(jù)登記管理機構 |
|4、轉貼現(xiàn)（包括贖回業(yè)務） |，保證網上電子票據(jù)交易的客觀公正|
|5、再貼現(xiàn)（包括贖回業(yè)務） |性 |
|6、央行賣出商業(yè)匯票 |4、完善電子票據(jù)安全制度，維護交 |
|7、質押（包括質押解除業(yè)務） |易雙方合法權益 |
| |十一）、紙制票據(jù)的各種操作風險 |
| |1、農業(yè)銀行被曝出39億元票據(jù)案 |
| |2、某銀行涉案9.69億元票據(jù)案 |
| |3、某城商行涉案7.86億元票據(jù)案 |
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適合：銀行機構行長、分管業(yè)務主管相關崗位員工等


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