企業(yè)財務舞弊行為分析及銀行信貸資產安全應對策略

  培訓講師：楊繼美

講師背景：
楊繼美——中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務風險管理講師?中央財經大學國際稅務研究中心特約專家、中稅咨詢集團公司稅部門經理?中國注冊會計師、中國注冊稅務師、會計師，中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務風險管理講師?曾任美國內申大學大中華區(qū)太和商學院在 詳細>>

楊繼美
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企業(yè)財務舞弊行為分析及銀行信貸資產安全應對策略詳細內容

企業(yè)財務舞弊行為分析及銀行信貸資產安全應對策略


企業(yè)財務舞弊行為分析及銀行信貸資產安全應對策略


[pic]課程背景

? 資金始終是制約企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸之一，企業(yè)的融資需求似乎永遠也難以滿足。
?
企業(yè)為了順利取得銀行貸款，必然粉飾財務報表，甚至不惜采取“做假賬”的手段騙取銀
行貸款。
?
市場體制下的商業(yè)銀行對信貸資金的管理要求是“貸得出去，收得回來”，并且采取對貸
款責任人責任追究的信貸管理制度，確保信貸資金的安全和有效運轉。
?
企業(yè)客戶信息與金融機構之間的信息嚴重失衡，大大增加了金融機構識別客戶的成本和
信貸風險。
?
有效識別企業(yè)財務舞弊手法，認真認分析企業(yè)各項財務指標，判斷企業(yè)的成長能力、盈
利能力、償債能力和運營能力是銀行信貸資產安全應對的重要策略，但前提是要了解企
業(yè)財務舞弊的手法，巧妙發(fā)現(xiàn)狐貍的尾巴，將貸款風險扼殺在萌芽狀態(tài)。

[pic]培訓對象

各級商業(yè)銀行的行長、分管信貸的副行長、信貸科長、信貸員、營業(yè)部會計人員


[pic]課程收獲

? 惡補企業(yè)會計基礎知識，讀懂企業(yè)會計“三張報表”；
? 了解企業(yè)財務造假的手法，及時識別虛假的會計報表；
? 講授如何根據(jù)企業(yè)財務報表確定是否可以放貸；
? 分析把握企業(yè)財務報表以外的信用風險；
? 探討銀行信貸資產保全的法律途徑和運用。

[pic]培訓方式

? 講授、案例分析、分組討論等


[pic]課程大綱

一、??????????企業(yè)財務數(shù)據(jù)加工過程和成果

1、????企業(yè)財務數(shù)據(jù)加工的過程

1)?????????會計科目

2)?????????會計憑證

3)?????????會計分錄

4)?????????會計賬簿

5)?????????定期結帳

2、????企業(yè)財務數(shù)據(jù)加工的成果

1)?????????資產負債表及其含義

2)?????????利潤表及其含義

3)?????????現(xiàn)金流量表及其含義

4)?????????會計報表附注及其信息

二、??????????企業(yè)財務舞弊的手法

1、??????最簡單的手法——假表

1)?????????操作步驟

2)?????????識別手段

3)?????????實例演示

2、??????較高級別的手法——假表配合假賬

1)?????????操作步驟

2)?????????識別手段

3)?????????實例演示

3、??????最高級的手法——虛擬交易并依法納稅

1)?????????操作步驟

2)?????????識別手段

3)?????????實例演示

4、??虛假財務報表的特征

1）??各項財務數(shù)據(jù)精準無誤

2）??各項財務指標均符合銀行貸款的要求

3）??各類原始單據(jù)完美無暇

5、謹防銀行內部職工與貸款企業(yè)里應外合

三、??????????企業(yè)財務報表分析

1、??償債能力分析與評價

1)?????????短期償債能力

2)?????????長期償債能力

2、??運營能力分析與評價

1)?????????應收帳款周轉率計算公式及含義

2)?????????存貨周轉率計算公式及含義

3)?????????流動資產周轉率計算公式及含義

4)?????????總資產周轉率計算公式及含義

3、??盈利能力分析與評價

1)?????????毛利率計算公式及含義

2)?????????利潤率計算公式及含義

3)?????????凈利率計算公式及含義

4)?????????總資產報酬率計算公式及含義

5)?????????權益報酬率計算公式及含義

4、??企業(yè)財務報表以外的信用風險

1)?????????財務分析和評價的指標是以往的數(shù)據(jù)，不代表將來

2)?????????關注以往是否有違約或騙貸行為發(fā)生

3)?????????關注是否依法納稅和合法經營

4)?????????關注企業(yè)流動資產的質量

5、實例分析與判定

四、??????????銀行信貸資產保全的法律途徑和運用

1、??及時行使抵押權質押權

2、??防止貸款企業(yè)懸空銀行債權

3、??防止貸款企業(yè)“假破產”逃避銀行債權

4、??利用貸款催收通知保全信貸資產的訴訟時效

5、??及時剝離給資產管理公司，盤活不良資產

6、??收不回的貸款及時作為壞賬核銷，爭取稅前扣除


 

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