年終財務決算與企業(yè)所得稅操作實務暨稅務風險規(guī)避
一、年終財務決算需要重點關注的問題與賬務處理技巧
（一）年終財務決算需要重點關注的問題
1）年終財務會計報告的構成    2）年終財務決算需要關注的利益相關者及其關系協(xié)調
3）年終財務決算前的準備      4）年終財務決算的試算
5）與會計師事務所的溝通與協(xié)調
（二）主要賬務處理技巧
1）貨幣資金賬務處理            2）往來賬務處理
3）虛擬資產賬務處理            4）實物資產的盤點與相關賬務處理
5）資產減值問題                6）收入成本費用配比問題
7）限制性費用以及敏感性費用的賬務處理
二、影響2010年年終財務決算的主要稅收政策解讀與分析
（一）新企業(yè)所得稅法及配套政策深度剖析
1）企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南            2）非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 
3）外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法    4）重組業(yè)務的企業(yè)所得稅處理
（二）新稅收優(yōu)惠政策解析及政策應用
1）“公司＋農戶”經營模式企業(yè)的所得稅處理  2）農村金融稅收優(yōu)惠問題
3）融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為的稅務處理
4）新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題
（三）掌握新舊稅法的變化和銜接
1）居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題
2）居民企業(yè)總分機構的過渡期稅率執(zhí)行問題
3）政府關停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題 
（四）新稅前扣除項目稅收政策解析
1）公益性捐贈稅前扣除                       2）電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題 
3）關于免稅收入所對應的費用扣除問題         4）企業(yè)股權投資損失所得稅處理問題
5）從事股權投資業(yè)務的企業(yè)業(yè)務招待費計算問題
6）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水 安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅問題
7）企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題 
8）取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損企業(yè)所得稅問題 
（五）新收入核算稅收政策分析
1）房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認問題   2）租金收入確認問題
3）債務重組收入確認問題                     4）股權轉讓所得確認和計算問題 
5）股息、紅利等權益性投資收益收入確認問題 
（六）其他新稅收政策解析 
1）增值稅、營業(yè)稅、消費稅                   2）個人所得稅
3）土地增值稅                               4）資源稅
三、自查涉稅風險管理
（一）企業(yè)涉稅風險產生的原因分析
1）高管以及各職能部門對財務部門認識的偏差   2）企業(yè)財務處理力量偏弱
3）缺少對稅收政策的跟蹤研究                 4）特殊業(yè)務處理隱藏巨大的風險隱患
（二）組織與進行涉稅風險自查
1）稅收自查定義與定位                       2）大中型企業(yè)稅收自查的應對策略
3）部分項目的自查技巧                       4）部分行業(yè)的自查技巧
（三）納稅評估剖析
1）納稅評估的構成要素                      2）納稅評估的基本流程
3）納稅評估的工作方法                      4）納稅評估的原則
5）納稅評估的發(fā)展                          6）選案的方法
（四）主要稅種的涉稅風險自查
1）增值稅涉稅風險自查                      2）營業(yè)稅涉稅風險自查
3）企業(yè)所得稅涉稅風險自查                   4）個人所得稅涉稅風險自查
四、稅務與會計差異風險管理 
（一）會計準則和稅法差異風險管理
（二）所得稅準則—會計與稅法風險管理
1）永久性差異               2）暫時性差異
（三）資產業(yè)務會計準則和稅法風險管理
1）固定資產          2）無形資產             3）長期待攤費用
4）投資資產          5）存貨
（四）收入會計準則與稅法分析與納稅調整
1）產品銷售收入      2）勞務收入             3）讓渡資產使用權收入
（五）成本費用會計與稅法比較及其納稅調整
1）租入固定資產支付的租賃費的扣除            2）勞動保護支出
3）營業(yè)機構之間業(yè)務往來支出                  4）公益性捐贈扣除
5）資產損失                                  6）利息支出
7）手續(xù)費和傭金的扣除
（六）特殊業(yè)務會計準則與納稅調整
1）非貨幣性資產交換        2）債務重組
五、稅務會計實務常見疑難問題分析
（一） 稅收政策對會計核算的要求
1）稅收與會計的出發(fā)點不同                    2）稅法與會計出現差異時的處理
（二）會計處理不當導致稅務風險案例分析
1）企業(yè)固定資產會計處理不當導致稅務風險案例分析
2）企業(yè)買一贈一業(yè)務會計處理不當導致稅務風險案例分析
3）會計處理不當導致多繳納房產稅案例分析
（三）增值稅稅務會計疑難分析
1）一般納稅人一般會計處理                    2）一般納稅人特殊會計處理
3）小規(guī)模納稅人會計處理 
（四）營業(yè)稅稅務會計疑難分析
1）營業(yè)稅金及附加        2）固定資產清理     3）營業(yè)外收支
（五）消費稅稅務會計疑難分析
1）消費稅一般會計處理                        2）消費稅特殊會計處理
（六）所得稅稅務會計疑難分析
1）納稅影響會計法                            2）資產負債表債務法 
3）資產負債表債務法下所得稅的會計核算
（七）小稅種稅務會計疑難分析
1）資源稅                                    2）土地增值稅 
3）房產稅、車船稅、印花稅、土地使用稅        4）城市維護建設稅和教育費附加
5）礦產資源補償費                            6）耕地占用稅 

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