總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)

總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告閱讀與分析篇

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系

1）會(huì)計(jì)報(bào)表　　　　　　　　

2）會(huì)計(jì)報(bào)表附注　　　　　　

3）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

（二）會(huì)計(jì)要素

1）資產(chǎn)　　

2）負(fù)債　　

3）所有者權(quán)益　　

4）收入　　

5）費(fèi)用　　　

6）利潤(rùn)

（三）會(huì)計(jì)恒等式

1）現(xiàn)代復(fù)式記賬法　　　　　　　

2）會(huì)計(jì)恒等式

二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析

（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運(yùn)作

1）資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯結(jié)構(gòu)　　　　

2）資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容

（二）各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在報(bào)表上的具體反映

1）貨幣資金　　

2）應(yīng)收票據(jù)　　

3）應(yīng)收賬款　

4）其他應(yīng)收款　　

5）預(yù)付賬款　　　　　　　

6）存貨　　　　

7)固定資產(chǎn)　　

8）累計(jì)折舊　　

9）無(wú)形資產(chǎn)　　　

10）應(yīng)付賬款　　　　　　　　　

11）應(yīng)付工資　　

12）其他應(yīng)付款　　

13）應(yīng)交稅金　　　

14）其他應(yīng)交款　　　　　　

15）實(shí)收資本　　

16）資本公積　　　

17）盈余公積　　　

18）未分配利潤(rùn)

（三）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1）評(píng)價(jià)資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)　　

2）評(píng)價(jià)資金來(lái)源與融資結(jié)構(gòu)

3）評(píng)價(jià)償債能力與風(fēng)險(xiǎn)　　　　　　

4）評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)能力及其管理效率

三、利潤(rùn)表的閱讀與分析

（一）利潤(rùn)的形成過(guò)程

1）利潤(rùn)的概念　　　　　　　　　

2）利潤(rùn)的形成

（二）利潤(rùn)表各項(xiàng)內(nèi)容詳解

1）營(yíng)業(yè)收入　　　

2）營(yíng)業(yè)成本　　

3）營(yíng)業(yè)稅金及附加　　　　

4）管理費(fèi)用　　　　　　　　　　

5）銷售費(fèi)用　　　

6）財(cái)務(wù)費(fèi)用　　

7）營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　

8）營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　

9）投資收益　　　

10）所得稅

（三）稅收對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響

1）財(cái)產(chǎn)稅對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響　　　　

2）行為稅對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響

3）所得稅對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響　　　　　

4）流轉(zhuǎn)稅對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響

5）基金對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金的影響

（四）利潤(rùn)表分析

1）評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力　　　　　　　　

2）評(píng)價(jià)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力

3）評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果增減變動(dòng)原因及變化趨勢(shì)

4）分析業(yè)務(wù)的成長(zhǎng)性

四、現(xiàn)金流量表的閱讀

（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀

1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析　　

2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析　　

4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（二）現(xiàn)金流量表附表閱讀

1）將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動(dòng)　

3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈變化

（三）現(xiàn)金流量表分析

1）現(xiàn)金流量比率分析　　

2）收益質(zhì)量分析　　

3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

五、財(cái)務(wù)報(bào)告陷井與內(nèi)部審計(jì)

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告陷阱識(shí)別實(shí)務(wù)

1）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的概念　

2）虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)　

3）財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾原理

4）粉飾報(bào)告的手段歸類　

5）如何**報(bào)表發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊

（二）內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

1）內(nèi)部審計(jì)的概念、特點(diǎn)

2）符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試

財(cái)務(wù)分析篇

一、財(cái)務(wù)分析的作用與方法

1）財(cái)務(wù)分析的概念　　　　　

2）財(cái)務(wù)分析的作用　　　　　

3）財(cái)務(wù)分析的方法

二、財(cái)務(wù)比率分析

1）凈資產(chǎn)收益率　　　　　　

2）總資產(chǎn)報(bào)酬率　　　　　　

3）資產(chǎn)保值增值率

4）流動(dòng)比率與速動(dòng)比率　　　

5）現(xiàn)金流量負(fù)債比率　　　　

6）資產(chǎn)負(fù)債率

7）產(chǎn)權(quán)比率　　　　　　　　

8）已獲利息倍數(shù)　　　　　　

9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

10）社會(huì)貢獻(xiàn)率　　　　　　

11）銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率　　　

12）資本積累率

13）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率　　　　　

14）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率　　　　　

15）成本費(fèi)用利潤(rùn)率

16）權(quán)益乘數(shù)

三、營(yíng)運(yùn)資本分析及資金危機(jī)的解決對(duì)策

（一）營(yíng)運(yùn)資本及其具體分析

（二）企業(yè)發(fā)生資金危機(jī)的原因及其對(duì)策

1）發(fā)展過(guò)快及其對(duì)策　　　

2）管理不佳及其對(duì)策　　　

3）錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)政策及其對(duì)策

4）盈利危機(jī)及其對(duì)策　　　

5）銷售危機(jī)及其對(duì)策

四、存貨管理

1）存貨成本的構(gòu)成　　　　

2）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量　　　　　

3）訂貨點(diǎn)與安全存貨

4）存貨管理與ABC控制法

五、應(yīng)收賬款管理

1）應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成　　　

2）信用政策　　　　　　　

3）收賬政策

4）信用管理體系的構(gòu)建

六、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)

1）財(cái)務(wù)杠桿的概念　　　　　

2）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)　　　　　

3）財(cái)務(wù)杠桿的作用

4）財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　　

5）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與防范（Z-SCORE模型）

七、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運(yùn)用

1）杜邦分析模型　　　　　　

2）杜邦分析模型的具體運(yùn)用（案例剖析）

全面預(yù)算管理與成本管理篇

一、全面預(yù)算管理

（一）實(shí)行全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的主要誤區(qū)

1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)　　　　　

2）脫離市場(chǎng)環(huán)境

3）基于過(guò)去，憑空想像　　

4）缺乏價(jià)值鏈分析

（二）全面預(yù)算管理的流程

1）確定目標(biāo)　

2）預(yù)算編制　

3）預(yù)算監(jiān)控　

4）預(yù)算修訂　

5）預(yù)算考評(píng)

（三）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)預(yù)算　

2）資本預(yù)算　

3）籌資預(yù)算　

4）財(cái)務(wù)預(yù)算

（四）預(yù)算的編制依據(jù)

1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃　

2）企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)

3）未來(lái)市場(chǎng)的客觀預(yù)算　

4）企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)能力

（五）預(yù)算的編制方式

1）自上而下式　

2）自下而上式　

3）上下結(jié)合式

（六）編制預(yù)算的主要方法

1）固定預(yù)算　

2）彈性預(yù)算　

3）滾動(dòng)預(yù)算　

4）零基預(yù)算　

5）概率預(yù)算

（七）預(yù)算的編制流程

1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)　

2）資本預(yù)算制定　

3）銷售預(yù)算制定　

4）生產(chǎn)預(yù)算制定

5）采購(gòu)預(yù)算制定　

6）費(fèi)用預(yù)算制定　

7）融資預(yù)算制定　

8）現(xiàn)金預(yù)算制定

9）預(yù)算報(bào)表編制

（八）預(yù)算的調(diào)整

1）預(yù)算調(diào)整的前提　

2）預(yù)算調(diào)整的流程

（九）預(yù)算執(zhí)行與考核

1）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中情況的反饋　　

2）預(yù)算跟蹤　　

3）預(yù)算考核

二、全面成本管理

（一）基本概念

1）成本和費(fèi)用的定義　　

2）產(chǎn)品成本的不同定義　

3）成本動(dòng)因

4）不同特性成本對(duì)于成本管理的影響

（二）主要成本的管理與控制方法

1）產(chǎn)品純成本　　　　　

2）質(zhì)量成本

3）效率成本　　　　　

4）資金占用成本

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