企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引和評價指引

前言

1. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架

2. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系內(nèi)容

正文：

（一）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

• 第1號—第5號：內(nèi)部環(huán)境類指引

• 第6號—第14號：控制活動類指引

• 第15號—第18號：控制手段類指引

1.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—組織架構(gòu) 

案例一、美的集團公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機構(gòu)圖。

2.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號—發(fā)展戰(zhàn)略

案例二、英特爾公司使命的改變。

3.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號—人力資源

4.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號—社會責(zé)任

案例三、西安飛機國際航空制造股份有限公司2009年度社會責(zé)任報告。

5.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號—企業(yè)文化

案例四、法國興業(yè)銀行錯誤的企業(yè)文化。

6.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號—資金活動

籌資與投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)。

籌資與投資業(yè)務(wù)常見的內(nèi)部控制缺陷。

籌資與投資業(yè)務(wù)基本流程和關(guān)鍵風(fēng)險點。

貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)和常見的內(nèi)部控制缺陷。

案例五、完達山股份有限公司籌資內(nèi)部控制制度。

案例六、神東煤礦營運資金內(nèi)部控制。

案例七、中國華源集團的信用危機。

釋例1：貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。

釋例2：籌資與投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。

7.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)

采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)。

采購與付款業(yè)務(wù)常見的內(nèi)部控制缺。

案例八、山東萊州礦業(yè)公司比價采購和招標(biāo)采購

釋例3：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。

8.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號—資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制目標(biāo)。

固定資產(chǎn)管理常見的內(nèi)部控制缺陷。

案例九、亞星集團公司存貨內(nèi)部控制缺陷。

案例十、上海大眾固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程。

案例十一、長沙餐飲設(shè)備有限公司無形資產(chǎn)管理。

釋例4：生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程圖。

釋例5：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖。

釋例6：固定資產(chǎn)購置與處置內(nèi)部控制流程圖。

9.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)

銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)。

銷售與收款業(yè)務(wù)常見的內(nèi)部控制缺陷；

銷售與收款業(yè)務(wù)基本流程和關(guān)鍵控制點。

案例十二、上海寶鋼銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

釋例7：銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制流程圖。

釋例8：客戶訂單審核內(nèi)部控制流程圖。

釋例9：賒銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖。

釋例10：賒銷業(yè)務(wù)控制措施和管理制度流程。

10.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號—研究與開發(fā)

案例十三、QD軟件公司的研發(fā)風(fēng)險管理與控制

11.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號—工程項目

工程項目內(nèi)部控制目標(biāo)；

工程項目常見的內(nèi)部控制缺陷。

釋例11：工程項目風(fēng)險內(nèi)部控制流程圖。

釋例12：工程項目決策內(nèi)部控制流程圖。

12.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號—擔(dān)保業(yè)務(wù)

案例十四、武漢中山集團貸款擔(dān)保呆滯案。

13.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號—業(yè)務(wù)外包

案例十五、同仁堂物流外包業(yè)務(wù)實施策略。         

14.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號—財務(wù)報告

案例十六、企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷。

案例十七、企業(yè)財務(wù)報告分析案例。

15.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號—全面預(yù)算

案例十八、DGE股份有限公司全面預(yù)算管理制度。

案例十九、山東航空集團實施全面預(yù)算管理系統(tǒng)。

案例二十、管理類費用預(yù)算的編制。

釋例13：信達公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。        

16.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號—合同管理

案例二十一、DGE股份有限公司合同管理制度。

17.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號—內(nèi)部信息傳遞  

案例二十二、華普超市內(nèi)部信息傳遞。

18.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號—信息系統(tǒng)

（1）業(yè)務(wù)流程圖 ；（2）管理活動示意圖；（3）信息系統(tǒng)和信息處理流程。 

案例二十三、大連萬達集團信息體統(tǒng)建設(shè)。

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和本評價指引，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部控制評價辦法，明確內(nèi)部控制評價的原則和內(nèi)容、程序和方法、以及報告形式等相關(guān)內(nèi)容，確保內(nèi)部控制評價工作落到實處。

一、內(nèi)部控制評價的概念和組織

二、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

三、內(nèi)部控制評價的程序

內(nèi)部控制自我評價的方法

釋例14：銷售預(yù)收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查。

四、內(nèi)部控制缺陷的認定

釋例15：內(nèi)部控制缺陷認定匯總表。

五、內(nèi)部控制評價報告的披露或報送

案例二十四、經(jīng)緯紡織機械股份有限公司2009年內(nèi)部控制自我評價報告。

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