全面預算管理培訓

  培訓講師：雷勛華

講師背景：
雷勛華導師介紹瑞金方略資本管理集團董事長兼CEO具有20多年的資本市場從業(yè)經驗主導多家公司在新三板掛牌、國內A股、美國納斯達克和香港主板上市為超過200家企業(yè)進行商業(yè)模式設計和資本戰(zhàn)略規(guī)劃中央財大中國資本運作研究中心執(zhí)行主任國內“零稅負”重 詳細>>

雷勛華
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全面預算管理培訓詳細內容

全面預算管理培訓

**單元  全面預算管理介紹

n 全面預算管理的概念

Ø 什么是全面預算管理

Ø 全面預算管理的發(fā)展

n 全面預算管理的特點

Ø 全面預算

Ø 全員參與

Ø 全過程管理

n 全面預算管理的組織機構

Ø 組織機構構成

Ø 全面預算管理委員會及職責

Ø 全面預算管理辦公室及職責

Ø 預算基層單位及職責


第二單元  全面預算管理的編制原則與依據

n 全面預算的編制原則

Ø 必須遵守國家有關政策、法律和法規(guī)

Ø 必須遵守總部有關規(guī)定

Ø 必須以價值鏈分析為依據，合理運用人、財、物資源

Ø 必須制定先進、切實可行的生產經營預算指標，以實現公司利潤大化為宗旨

Ø 必須全面、完整、準確地反映影響公司預算期內生產、經營目標的業(yè)務和事項

Ø 必須以貨幣或其他計量形式加以表示

Ø 總預算內各項子預算、指標相互銜接、鉤稽關系明確

n 全面預算的編制依據

Ø 董事會下達的預算年度利潤目標、成本總目標及分解目標、預算主要參數

Ø 參考公司歷史好水平

Ø 參考行業(yè)平均水平、行業(yè)歷史好水平


第三單元  全面預算的編制內容

n 全面預算管理的基本框架

Ø 經營預算

Ø 資本預算

Ø 財務預算

n 全面預算的分類

Ø 按預算編制內容分類

Ø 按預算編制時間分類

Ø 按預算控制功能分類

n 各項子預算的編制內容

Ø 銷售預算的編制內容

Ø 生產預算的編制內容

Ø 采購預算的編制內容

Ø 職工薪酬預算的編制內容

Ø 制造費用預算的編制內容

Ø 期末存貨預算的編制內容

Ø 主營業(yè)務成本預算的編制內容

Ø 主營業(yè)務稅金及附加預算的編制內容

Ø 銷售費用預算的編制內容

Ø 管理費用預算的編制內容

Ø 財務費用預算的編制內容

Ø 其他業(yè)務收支預算的編制內容

Ø 營業(yè)務收支預算的編制內容

Ø 固定資產投資預算的編制內容

Ø 權益性投資預算的編制內容

Ø 損益表預算的編制內容

Ø 資產負債表預算的編制內容

Ø 現金流量表預算的編制內容


第四單元  全面預算管理的工作程序

n 全面預算的編制

Ø 編制方法--自上而下，自下而上

Ø 編制步驟

1. 各預算編制單位按預算編制的原則、依據、內容、格式、時間要求編制各項子預算

2. 提出各項經濟技術考核指標

3. 預算和經濟技術考核指標分解到部門、車間

4. 各部門、車間提出切實可行的保證措施，并將落實情況或建議反饋給預算編制部門

5. 預算編制部門根據反饋意見對預算進行調整，提出預算初稿報財務部門

n 全面預算的審核

Ø 全面預算管理辦公室初審

Ø 財務負責人初審

Ø 總經理初審

Ø 全面預算管理辦公室根據初審意見調整預算

n 全面預算的上報

Ø 財務負責人復審

Ø 總經理復審

Ø 上報董事會審批

n 全面預算的下達

Ø 財務部組織各預算編制單位依據董事會批復的預算調整修改公司的預算

Ø 財務總監(jiān)審核

Ø 公司總經理審批

Ø 財務部組織各預算編制單位分解預算指標和經濟技術考核指標到各月和各預算單位

Ø 經財務總監(jiān)審核、公司總經理審批，以公司文件形式下發(fā)

Ø 各預算單位再分解落實到班組、部門

n 全面預算的控制

Ø 預算一經下達后原則上不再更改，各預算單位必須嚴格執(zhí)行

Ø 預算實行按月滾動控制

Ø 各預算單位負責人為預算**責任人

Ø 財務部對預算執(zhí)行情況隨時進行監(jiān)督檢查

n 全面預算的分析

Ø 分析體系

1. 車間預算差異分析

2. 職能部門專業(yè)分析

3. 公司全面分析

Ø 分析方法及內容

1. **對比分析找出差異

2. 分析形成差異的原因

3. 分析對公司經濟效益產生的影響

4. 檢查各項預算保證措施是否落實

5. 針對分析結果提出切實可行的整改方案

6. 督促檢查各預算單位整改方案的落實

n 全面預算的考核

Ø 預算編制質量（時間、內容、格式、數據準確性等）考核

Ø 預算執(zhí)行情況考核

Ø 人力資源部根據考核方案提出獎懲意見

Ø 總經理審批

Ø 人力資源部門根據審批意見進行獎懲

n 全面預算的調整

Ø 預算調整的條件

Ø 預算調整的依據

Ø 預算調整的程序

Ø 預算調整的時間

n 全面預算管理應注意的幾個問題

Ø 全面預算等同于財務預算

Ø 剛柔難以協(xié)調

Ø 重編制輕控制

Ø 虎頭蛇尾

Ø 組織機構變動頻繁

Ø 預算負責人變動頻繁


第五單元  預算的編制方法

n 固定預算

Ø 固定預算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n 彈性預算

Ø 彈性預算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n 滾動預算

Ø 滾動預算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n  零基預算

Ø 零基預算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例

n 概率預算

Ø 概率預算介紹

Ø 適用范圍

Ø 案例


第六單元  案例

n 中國石化集團全面預算管理體系介紹

 

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