銀行客戶內部審計

  培訓講師：章從大

講師背景：
章從大，世界華人講師500強，中國人民大學工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫財稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理三大領域的三棲實戰(zhàn)派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大 詳細>>

章從大
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銀行客戶內部審計詳細內容

銀行客戶內部審計
 

一、審計相關理念

（一）  內部審計的發(fā)展歷程

1） 國際內部審計師協(xié)會關于內部審計的定義變遷及其概念所強調的重點

2） 中國審計協(xié)會關于內部審計的定義

（二）  當前內部審計的先進理念與發(fā)展趨勢

1） 內部審計的先進理念

①    在審計內容上，強調以管理審計為重點

②    在審計策略上，采取參與、合作的方式

③    注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會

2） 內部審計的發(fā)展趨勢

①    從回顧歷史到著眼未來

②    從強調控制到關注風險

③    從強調獨立到注重價值

④    從會計、審計知識到復合知識結構

⑤    從經營審計到戰(zhàn)略審計

⑥    從強迫接受到自愿進行

二、審計方法

（一）  審計方法的概念

（二）  審計方法的選用需要考慮的影響因素

1）審計目標            2）被審計單位的實際           3）審計人員的能力

4）審計方式            5）成本效益原則

（三）審計的一般方法

1）順查法與逆查法      2）詳查法與抽查法

（四）審計的技術方法

1）審閱法              2）核對法                     3）驗算法

4）盤存法              5）調節(jié)法                     6）觀察法

7）查詢法              8）鑒定法                     9）分析性復核法

（五）審計抽樣方法

1）審計抽樣的概念      2）審計抽樣的分類

3）審計抽樣的一般程序  4）統(tǒng)計抽樣及其實施

5）非統(tǒng)計抽樣及其實施

三、內部審計與組織體系

（一）內部審計機構的特點

（二）內部審計機構的職責與權限

（三）內部審計部門在組織當中的位置與審計的獨立性

四、內部審計部門的組織管理

（一）內部審計部門的業(yè)務管理

1）年度審計計劃       2）內部審計質量控制           3）審計檔案管理

4）內部審計手冊

（二）內部審計部門的人力資源管理

1）崗位設置           2）招聘與培訓                 3）薪酬與考核

（三）內部審計部門的預算管理

1）部門預算的編制     2）部門預算的執(zhí)行             3）部門預算的考核與評價

五、審計工作底稿編制

（一）認識審計工作底稿

1）審計工作底稿的概念    2）審計工作底稿的作用

（二）審計工作底稿的內容

1）大類內容              2）具體內容

（三）審計工作底稿的類型

（四）審計工作底稿的編制技術

1）編寫內容             2）編制要求

3）影響底稿結構和內容的因素

（五）審計工作底稿的復核

1）復核的范圍           2）復核的目的                 3）復核者

4）復核的內容           5）復核的證據

（六）審計工作底稿的管理

1）底稿的所有權         2）底稿的保管部門             3）底稿的調用

4）底稿的安全措施      5）銷毀

六、撰寫審計報告

（一）審計報告的概念和作用

1）審計報告的概念       2）審計報告的作用

（二）審計報告的撰寫要求

1）邏輯結構方面的基本要求2）內容方面的基本要求

3）行文方面的基本要求   4）時間方面的基本要求

（三）審計報告撰寫的一般步驟

1）匯總整理審計證據     2）分析提煉審計證據

3）擬訂審計報告提綱     4）撰寫審計報告初稿

5）征求被審單位意見     6）修改定稿出具報告

 

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