會計核算中的稅務處理與風險管控

1、貨幣資金核算的涉稅問題及處理。如：

（1）哪幾種貨幣資金增加情形有稅收問題 （2）哪幾種貨幣資金減少情形有稅收問題

2、往來賬款核算的涉稅問題及處理。如：

（1）應收賬款增加涉及的稅收問題 

（2）應收賬款減少涉及的稅收問題

（3）其他應收款增加涉及的稅收問題 

（4）其他應收款減少涉及的稅收問題

（5）應付賬款增加涉及的稅收問題 

（6）應付賬款減少涉及的稅收問題

（7）其他應付款項涉及的稅收問題

3、存貨核算的涉稅問題及處理。如：

（1）存貨核算涉及增值稅問題 

（2）存貨核算涉及企業(yè)所得稅問題

（3）存貨核算涉及印花稅問題 

（4）存貨核算涉及契稅問題

（5）存貨核算涉及其他稅收問題

4、資產(chǎn)核算的涉稅問題及處理

（1）資產(chǎn)歷史成本的理解 

（2）未及時取得發(fā)票資產(chǎn)的稅收處理

（3）資本化與費用化的選擇處理 

（4）裝修費用財務與稅務處理

（5）長期待攤費用稅務處理 

（6）取得資產(chǎn)時注意的稅收問題

（7）使用資產(chǎn)時注意的稅收問題 

（8）處置資產(chǎn)時注意的稅收問題

5、長期股權投資核算的涉稅問題及處理

（1）企業(yè)合并取得投資時涉及的稅收問題（2）非企業(yè)合并取得投資時涉及的稅收問題

（3）貨幣性資產(chǎn)投資取得股權時注意的稅收問題

（4）非貨幣性資產(chǎn)投資取得股權時注意的稅收問題

（5）成本法核算股權時涉及的稅收問題 （6）權益法核算股權時涉及的稅收問題

（7）金融資產(chǎn)核算時涉及的稅收問題 

（8）轉讓股權時涉及的稅收問題

6、產(chǎn)品成本核算的涉稅問題及處理

（1）計算單位成本涉及的稅收問題 

（2）結轉銷售成本涉及的稅收問題

（3）產(chǎn)品成本增加核算的涉稅問題 

（4）產(chǎn)品成本減少核算的涉稅問題

7、收入和利潤核算的涉稅問題及處理

（1）收入增加的涉稅問題 

（2）收入減少的涉稅問題

（3）利潤增加或減少的稅收問題

8、期間費用核算的涉稅問題及處理

（1）期間費用核算涉及的增值稅 

（2）期間費用核算涉及的營業(yè)稅

（3）期間費用核算涉及的企業(yè)所得稅 

（4）期間費用核算涉及的個人所得稅

（5）期間費用核算涉及的印花稅 

（6）管理費用核算的涉稅問題

（7）銷售費用核算的涉稅問題 

（8）財務費用核算的涉稅問題

9、債務重組會計核算中的涉稅問題及處理

（1）貨幣性資產(chǎn)償債需要注意的稅收問題（2）非貨幣性資產(chǎn)償債需要注意的稅收問題

（3）債權轉股權需要注意的稅收問題 

（4）債權人稅收策劃選擇

（5）債務人稅收策劃選擇

10、非貨幣性資產(chǎn)交換核算的涉稅問題及處理

（1）非貨幣性交換涉及的增值稅問題 

（2）非貨幣性交換涉及的營業(yè)稅問題

（3）非貨幣性交換涉及的所得稅問題 

（4）非貨幣性交換涉及的消費稅及其他稅收問題

11、實收資本核算的涉稅問題及處理

（1）實收資本增加的分類及稅收風險問題（2）實收資本減少的分類及稅收風險問題

12、資產(chǎn)減值損失核算涉稅問題及處理

（1）資產(chǎn)評估減值在稅收中的運用 

（2）資產(chǎn)評估增值在稅收中的運用

（3）資產(chǎn)減值或損失涉及的增值稅問題 （4）資產(chǎn)減值或損失涉及的所得稅問題

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