房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增瞻望及稅務規(guī)劃

  培訓講師：樊劍英

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房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增瞻望及稅務規(guī)劃詳細內(nèi)容

房地產(chǎn)建安企業(yè)營改增瞻望及稅務規(guī)劃

前言：

一、 思考：為嘛要營改增？營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營業(yè)稅重復征收了哪些稅？如何理解結構性減稅？

二、 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增的難點在哪里？

三、 思考：營改增對企業(yè)的運營有何影響？對經(jīng)營預算、資金管理、財務指標及績效評價有何影響？對于財務提出什么要求？

四、 思考：營改增前我們能做哪些準備？


**部分：建筑業(yè)營改增政策瞻望


五、 思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？有哪些相關收入？

六、 思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？

1.《細則》第十六條：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。

2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。

3.營改增后的政策可能怎樣變化？

七、 思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應對營改增？什么是轉包？什么是違法分包？什么算借用資質(zhì)？什么是勞務分包？什么是內(nèi)部承包？對于營改增有何影響？

八、 思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？已預收工程款并預交營業(yè)稅的項目如何過渡？決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？

九、 營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？老項目簡易計征增值稅能否抵扣進項稅額？

十、 思考：營改增后掛靠會怎樣？掛靠無法回避增值稅專用發(fā)票虛開風險。

十一、 虛開發(fā)票行為的罪與罰。

十二、 思考：營改增過渡階段賬務如何調(diào)整？按照完工百分比結轉收入還是開票做收入？對于營改增實施日賬務調(diào)整有何影響？

十三、 營改增后建筑企業(yè)如何會計核算？如何結轉損益？


第二部分：房地產(chǎn)營改增政策瞻望


十四、 房地產(chǎn)企業(yè)營改增前繳納哪些稅？營改增后繳納哪些稅？

十五、 房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營包括開發(fā)商品房、土地開發(fā)、物業(yè)出租、物業(yè)管理等，營改增后增值稅處理有什么不同？

十六、 房地產(chǎn)企業(yè)營改增如何過渡？如何確定新老項目？新老項目增值稅政策有何區(qū)別？您愿意選擇簡易計稅還是一般計稅？您有選擇權嗎？取得成片土地分期開發(fā)如何過渡？如何避免在營改增實施過程中多交冤枉稅？

十七、 房地產(chǎn)企業(yè)營改增稅率如何確定？確定稅率要考慮哪些因素？

十八、 營改增后房地產(chǎn)銷售收入可以分解嗎？價外費用和混業(yè)經(jīng)營有無區(qū)別？

十九、 營改增后如何計提增值稅銷項稅額？僅僅是銷售不動產(chǎn)嗎？買房送汽車、買房免物業(yè)費、買房返利、買房墊首付、售后回租、免租期、無償租賃、無償借款、不動產(chǎn)投資、包銷和代銷、三方抵賬、材料抵頂工程款、收取施工方水電費……。親，這些您有嗎？

二十、 營改增后建筑、房地產(chǎn)企業(yè)納稅時點如何確定？收取預付款開具收據(jù)還是發(fā)票？收取預付款是否納稅？工程竣工結算是否納稅？牛的銷售“日光盤”要繳納天價稅款嗎？工程結算未收款未開票是否納稅？

二十一、 營改增后建筑、房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點是哪里？ 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……

二十二、 營改增對于土地增值稅定價策略有無沖擊？


第三部分：建筑房地產(chǎn)營改增風險管控與稅務規(guī)劃


二十三、 營改增對于企業(yè)所得稅、個人所得稅有無影響？

二十四、 營改增對于房產(chǎn)稅、契稅、印花稅有無影響？

二十五、 建筑、房地產(chǎn)招投標預算造價營改增后如何改變？

二十六、 營改增后材料采購還要不要貨比三家？如何設計低稅負的采購制度？

二十七、 房地產(chǎn)營改增土地如何抵扣進項稅額？一級開發(fā)商取得土地，生地變熟地后轉讓，怎么征？附帶建設回遷房取得土地方式下，回遷房產(chǎn)視同銷售并繳納增值稅？現(xiàn)金拆遷補償部分的增值稅處理？無論是回遷房產(chǎn)補償還是現(xiàn)金補償能否算取得土地使用權的進項稅額？土地出讓金返還-----怎么辦？項目公司尚未成立，以總公司的名義拿地，合同的簽字方，發(fā)票抬頭都是總公司，不是項目公司。在項目公司成立后，取得土地的相關支出是否能作為項目公司的成本？項目公司是否可以進行增值稅抵扣？

二十八、 營改增后建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)如何面對甲供材稅負測算和建立定價機制？

二十九、 營改增后建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)如何解決勞務費列支問題？發(fā)工資還是開發(fā)票？

三十、 營改增后能抵扣是好事，不能抵扣是風險，親！知道哪些進項不能抵扣嗎？


第四部分： 現(xiàn)場交流


 

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走進2016房地產(chǎn)建筑業(yè)營改增政策深度解析與未來財稅規(guī)劃提示：本課程將結合房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)實務深刻解讀營改增政策前言：李克強總理在作2016年政府工作報告時提出，2016年全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。這真是猴年來了，馬月也不遠了?！?

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時間主講內(nèi)容天上午9:00-12:00下午13:30-17:00第二天上午8:30-12:00下午13:30-16:30部分房地產(chǎn)企業(yè)營改增納稅準備一、營改增政策的解讀與實踐1.我國流轉稅制的形成及增值稅改革2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃3.為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導思想4.納稅人和扣繳義務人的認定5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅

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模塊土地增值稅的賬務處理sup2;年終結賬如何計提土地增值稅？計提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？sup2;計提的土地增值稅能否稅前扣除？sup2;清算補繳的稅款能否稅前扣除？補繳稅款形成的虧損如何處理？sup2;清算所退稅款如何處理？sup2;合作建房如何計算土地增值稅？#382;合作開發(fā)應具備什么必要條件？#382;合作開發(fā)稅務如何處理？#382;合作開發(fā)主

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一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？樊劍英稅友匯問題：請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價，這樣行嗎？請老師幫著解答。二、思考：營改增試點的步伐——我們什么時間營改增？三、思考：建筑

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模塊1：建筑業(yè)營改增政策走向及應對策略一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？樊劍英稅友匯問題：請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價，這樣行嗎？請老師幫著解答。二、思考：營改增試點的步伐——我們什

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【課程大綱】部分房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅？該關注哪些問題？1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同？還會差額納稅嗎？2.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務指標及凈利潤有何影響？如何評價稅負變化？3.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預算工作有何影響？現(xiàn)行預算體系會如何變化？4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間有無變化？對于工程款結算有無影響？營改增對

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部分房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅？該關注哪些問題？1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同？還會差額納稅嗎？2.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務指標及凈利潤有何影響？如何評價稅負變化？3.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預算工作有何影響？現(xiàn)行預算體系會如何變化？4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間有無變化？對于工程款結算有無影響？營改增對房地產(chǎn)建筑業(yè)

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部分財務管理和會計學基本知識。一、財務工作在企業(yè)中的作用二、財務工作的基本內(nèi)容三、投資管理及技巧四、融資管理及融資方法五、如何快速讀懂財務會計報表及分析。六、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表七、各報表的作用、結構和編制八、各報表的閱讀技巧九、如何分析財務報表十、各報表的基本分析方法十一、報表披露對象及影響第二部分預算與合同管理十二、了解編制預算的組

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前言：1.思考：為嘛要營改增？營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別？營業(yè)稅重復征收了哪些稅？如何理解結構性減稅？2.建筑業(yè)營改增的難點在哪里？3.思考：營改增對企業(yè)的運營有何影響？對經(jīng)營預算、資金管理、財務指標及績效評價有何影響？對于財務提出什么要求？4.思考：營改增前我們能做哪些準備？5.試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年8月1日、10月1日、12月1日？部分

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模塊房地產(chǎn)企業(yè)成本分攤與核算技巧1.企業(yè)內(nèi)部管理、企業(yè)所得稅和土地增值稅三者之間成本核算要求有無區(qū)別？2.成本核算的一般路徑有何順序？3.成本核算對象與企業(yè)內(nèi)部項目輔助核算之間有無聯(lián)系？4.成本對象如何確定？如何編制成本對象確定報告？5.共同成本、費用如何分攤？有哪些原則？6.企業(yè)所得稅和土地增值稅共同成本分攤原則一致嗎？7.商業(yè)層高系數(shù)能否用到企業(yè)內(nèi)部管理

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