工資個(gè)稅、社保高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理大綱

工資個(gè)稅、社保高發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)處理
（新個(gè)稅背景下薪酬節(jié)稅安排、社保風(fēng)險(xiǎn)防控與財(cái)富管理）
課程大綱
【課程詳情】
個(gè)人所得稅：改革大勢(shì) 勢(shì)如破竹
2018年3月份全國兩會(huì)期間，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在做政府工作報(bào)告中指出“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)?！?br /> 2018年6月19日，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提請(qǐng)第十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。本草案提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個(gè)稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。
2019年8月17日，十三屆全國人大常委會(huì)第十一次委員長會(huì)議在京舉行，會(huì)議決定，十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月27日至31日舉行，此次會(huì)議將會(huì)對(duì)個(gè)人所得稅法修正案草案等議案進(jìn)行審議并再次表決。
個(gè)人所得稅法正處在改革關(guān)鍵時(shí)期，個(gè)人所得稅法改革的方向和變化，直接關(guān)系每個(gè)企業(yè)和自然人的切身利益。此外，營改增后地稅機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅征管日益趨嚴(yán)，金三系統(tǒng)的上線，更是對(duì)個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)防控提出了新的要求。
社保費(fèi)：迫在眉睫 一觸即發(fā)
2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)按照法定程序，追繳以前年度少繳、欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：2018年6月安徽省銅陵市地方稅務(wù)局向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行某公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)315萬元；2018年6月江蘇省無錫市地方稅務(wù)局向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行某公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)126萬元......
2019年1月1日后，社保費(fèi)由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費(fèi)文件的規(guī)定，自動(dòng)生成參保單位及個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅信息、社保費(fèi)繳費(fèi)信息、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)工資總額信息進(jìn)行分析比對(duì)，以前按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、不全員繳費(fèi)的違法空間將不復(fù)存在。
本次課程，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，正是個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時(shí)雨，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員把握個(gè)人所得稅稅制改革的新方向，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險(xiǎn)，全面排查個(gè)人所得稅與社保費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并通過實(shí)務(wù)案例掌握財(cái)富節(jié)稅模式設(shè)計(jì)的技巧和方法，幫助企業(yè)與個(gè)人及時(shí)發(fā)現(xiàn)和清除稅收病灶，防患于未然。
【課程收益】1.精準(zhǔn)分析新個(gè)人所得稅改革思路和方向及涉稅風(fēng)險(xiǎn)提前應(yīng)對(duì)
2.全面梳理個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的高發(fā)區(qū)，通過實(shí)務(wù)案例啟發(fā)學(xué)員深入透析個(gè)人所得稅節(jié)稅秘籍：工資薪金福利化、勞動(dòng)所得費(fèi)用化；高凈值收入股權(quán)化；應(yīng)稅所得轉(zhuǎn)化為免稅所得，個(gè)人所得轉(zhuǎn)化為企業(yè)所得等財(cái)富籌劃策略
3.系統(tǒng)梳理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)移交后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繳費(fèi)誤區(qū)及風(fēng)險(xiǎn)管控
【課程模式及時(shí)長】
線下課形式：1-2天
講授式、研討式
【課程推廣時(shí)間】
2018年10月-2019年
【課程大綱】
▲模塊一：個(gè)人所得稅
一、大數(shù)據(jù)稅收轉(zhuǎn)型新環(huán)境
2018年5月末演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波
2017年8月，國家通過了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案
2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端系統(tǒng)升級(jí)
金稅三期對(duì)個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能強(qiáng)大
網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對(duì)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
CRS國際協(xié)定對(duì)境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換
稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對(duì)法人及直接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響
國地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
選擇比努力更重要—把職業(yè)當(dāng)成事業(yè)，始終懷揣對(duì)財(cái)務(wù)工作的敬畏之心
二：個(gè)人所得稅法修改案草案新政要點(diǎn)
本次個(gè)人所得稅法修改的背景、進(jìn)程及稅制改革的戰(zhàn)略意義
從“完善有關(guān)納稅人的規(guī)定”、“對(duì)部分勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅”、“優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)”、“提高綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”、“設(shè)立專項(xiàng)附加扣除”、“增加反避稅條款”等要點(diǎn)，新舊政策：是如何改的，為什么這樣改，改后對(duì)企業(yè)及納稅人的影響以及如何做好提前應(yīng)對(duì)。
后續(xù)需要解決及等待新政策出臺(tái)的幾個(gè)事項(xiàng)：如何進(jìn)行專項(xiàng)扣除、如何自主申報(bào)、如何按月預(yù)扣繳... ...
新個(gè)稅政策下，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)（2018年10月-2019年前/2019年后）
年終獎(jiǎng)三個(gè)時(shí)段發(fā)放的節(jié)稅要點(diǎn)及提示
財(cái)務(wù)人員根據(jù)本節(jié)要點(diǎn)，制定本企業(yè)工資降稅幅度表，清楚了解降稅幅度
企業(yè)根據(jù)自身工資模式，制定年終獎(jiǎng)發(fā)放方案，實(shí)際動(dòng)手解決年終獎(jiǎng)降稅問題。
本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)
三 各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼個(gè)人所得稅要點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)
1.如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”
2.飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個(gè)人所得稅如何征收
4.企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個(gè)稅
5.如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)人員對(duì)“送禮”發(fā)票的詢問
6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅
7.實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅需把握的三個(gè)原則
8.延伸問題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)
9. 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅
10. 提供宿舍、實(shí)報(bào)實(shí)銷、租房補(bǔ)貼個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
11. 企業(yè)為職工報(bào)銷采暖費(fèi)，如何征收個(gè)稅
12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅
13. 集團(tuán)卡、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
14. 免費(fèi)班車、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)
15.私車公用中個(gè)人所得稅節(jié)稅設(shè)計(jì)，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解
16. 企業(yè)為職工報(bào)銷差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個(gè)稅
17.延伸問題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定
18. 企業(yè)為職工報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個(gè)稅
19. 生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助，如何征收個(gè)稅
20.延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅
21.財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身福利補(bǔ)貼種類、方式，制定福利補(bǔ)貼改變方案，并測(cè)算減稅幅度，減稅金額。
本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)
四、“敏感”科目（費(fèi)用類、往來類、營業(yè)外支出類）的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)銷售費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
管理費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
財(cái)務(wù)費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
往來科目中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
營業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
6.財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身費(fèi)用類、往來類、營業(yè)外支出類科目，制定自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列表，逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排查，制定解決方案。
本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)
五、股權(quán)激勵(lì)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及節(jié)稅設(shè)計(jì)
1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)資
2.持股分紅：上市公司、非上市公司
3.轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險(xiǎn)
4.股權(quán)激勵(lì)的概念、標(biāo)的、實(shí)質(zhì)
5. 股權(quán)激勵(lì)的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)
6.上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策
7.非上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策
8.新三板公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策
9.財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身股權(quán)問題，梳理問題清單，根據(jù)本節(jié)要點(diǎn)，制作股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告（轉(zhuǎn)化報(bào)告）及制定解決方案。
本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)
▲模塊二 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
一、社保費(fèi)新政梳理
“放管服”改革,2018年7月1日?qǐng)?zhí)行最新社保政策要點(diǎn)（人社部發(fā)[2018]25號(hào)、稅總函[2018]176號(hào)、國發(fā)[2018]18號(hào)）
社會(huì)保險(xiǎn)體系及構(gòu)成
養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
工傷保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
失業(yè)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
生育保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
國地稅合并后社保費(fèi)的繳費(fèi)節(jié)稅設(shè)計(jì)
1.如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額
2.使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)
3.少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價(jià)
4.國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5.如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定
6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理
7.國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整
8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對(duì)第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
9.如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價(jià)值競(jìng)爭力的靈活用工方式
10.社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？如何與稅局有效溝通
11.財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身用工特點(diǎn)，根據(jù)本節(jié)內(nèi)容，制作用工方式轉(zhuǎn)型報(bào)告，合法降低社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及制定解決方案。
本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

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