《營改增講解課綱》

  培訓(xùn)講師：張玲

講師背景：
張玲老師北京理工大學(xué)碩士中國注冊會計師14年大型企業(yè)稅務(wù)、財務(wù)、審計、內(nèi)控工作實操經(jīng)驗擅長財務(wù)職稱培訓(xùn)、增值稅、個人所得稅稅務(wù)培訓(xùn)內(nèi)部審計實操培訓(xùn)職業(yè)經(jīng)歷：瑞華會計師事務(wù)所任審計經(jīng)理某實業(yè)控股股份有限公司監(jiān)察審計部部門經(jīng)理現(xiàn)任北京某大型集團 詳細>>

張玲
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《營改增講解課綱》詳細內(nèi)容

《營改增講解課綱》

營業(yè)稅改征增值稅
對待此次改革的正確認識是，結(jié)構(gòu)性減稅是“有增有減、結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方
案，區(qū)別于全面的、大規(guī)模的減稅，更強調(diào)有選擇性的減稅，但不排除部分企業(yè)會增加
稅負。因為從單個企業(yè)說，隨著它的成本結(jié)構(gòu)不同、發(fā)展時期不同，體現(xiàn)在它的這一環(huán)
節(jié)繳納的稅收也是不同的，如果企業(yè)當期進項抵扣少，稅負就會增加。作為企業(yè)，應(yīng)該
放遠眼光，利用先行試點的機遇搶得發(fā)展先機，拓寬國內(nèi)外市場，進一步提升市場競爭
力。
一、營改增相關(guān)法規(guī)
二、應(yīng)稅服務(wù)
1. 定義
2. 營改增項目對比
3. 非營業(yè)活動
4. 視同提供應(yīng)稅服務(wù)
5. 視同提供應(yīng)稅服務(wù)
6. 營改增項目判斷
7. 隨增值稅征收的項目
納稅人
1. 小規(guī)模納稅人標準
2. 合并納稅
增值稅稅率、征收率
1. 17稅率
2. 13稅率
3. 新增兩檔稅率
4. 零稅率
5. 6%征收率
6. 4%征收率、4%減半征收率
7. 3%征收率
8. 新概念
9. 小規(guī)模納稅人征收率
10. 稅負變化
進項稅抵扣
1. 營改增變化
2. 可抵扣項目
3. 抵扣憑證的要求
4. 不得抵扣項目
5. 無法劃清非稅項目
6. 進項稅轉(zhuǎn)出
7. 對不合格的處罰
銷售額
1. 定義
2. 差額納稅
3. 人民幣折合率
4. 分別核算
5. 中止、折讓、開票有誤
6. 不具有合理商業(yè)目的
營改增相關(guān)財務(wù)核算
其他相關(guān)政策

 

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