《初級(jí)審計(jì)師培訓(xùn)目錄》

初級(jí)審計(jì)師培訓(xùn)大綱
《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》
第一部分 宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)
一、概論
【初級(jí)資格考試要求】
（一）市場失靈與政府干預(yù)
1、掌握市場失靈的幾種情況：公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息，及其對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置的影響
2、熟悉政府干預(yù)市場失靈的手段
3、了解宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生和研究對(duì)象
4、了解政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要階段
（二）國民收入核算
1、掌握總供給與總需求的含義
2、掌握國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)凈值、國民收入、個(gè)人收入和個(gè)人可支配收入的含義及其相互關(guān)系
3、掌握國民收入核算的收入法和支出法
4、熟悉儲(chǔ)蓄與投資恒等式
（三）宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)
掌握宏觀經(jīng)濟(jì)政策的四個(gè)目標(biāo)：物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長、國際收支平衡
二、財(cái)政政策分析
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)政收入
1、掌握財(cái)政收入的分類
2、掌握稅收和公債的含義、分類及運(yùn)用
3、熟悉非稅收入的內(nèi)容
（二）財(cái)政支出
1、掌握財(cái)政支出的功能分類
2、掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義
3、熟悉影響和確定財(cái)政支出規(guī)模的主要因素
4、了解購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響
5、了解我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化以及如何優(yōu)化我國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)
（三）財(cái)政政策分析
1、掌握財(cái)政政策的目標(biāo)
2、掌握財(cái)政政策的類型
3、熟悉財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”
4、熟悉相機(jī)抉擇的財(cái)政政策及其運(yùn)作機(jī)理
5、熟悉財(cái)政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器作用
三、貨幣政策分析
【初級(jí)資格考試要求】
（一）金融體系
1、掌握金融市場的要素、類型和功能
2、熟悉金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用
3、了解我國現(xiàn)行的金融機(jī)構(gòu)
（二）貨幣政策分析
1、掌握貨幣政策目標(biāo)
2、掌握貨幣政策工具的原理與運(yùn)用
3、熟悉宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理和微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理
4、熟悉貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突
5、了解金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制和一般程序
第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理
一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)務(wù)管理概述
1、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程
2、掌握財(cái)務(wù)管理的含義與內(nèi)容
3、掌握財(cái)務(wù)管理的職能
4、熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型
5、熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
（二）貨幣時(shí)間價(jià)值
1、掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用
2、掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
3、掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用
4、熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用
5、了解貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用
（三）投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬
1、掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系
2、熟悉單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用
3、熟悉投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型
4、了解投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用
二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
1、熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型
2、了解企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃
（二）經(jīng)營預(yù)算
1、掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成
2、掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用
3、熟悉定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)
4、熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)
5、了解經(jīng)營預(yù)算的編制
（三）財(cái)務(wù)預(yù)算
1、掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成
2、了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制
3、了解預(yù)算利潤表的編制
4、了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制
三、投資決策管理
【初級(jí)資格考試要求】
（一）投資現(xiàn)金流量
1、掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
2、掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法
3、掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用
（二）證券投資決策
1、熟悉債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用
2、熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)
3、了解債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用
（三）項(xiàng)目投資決策
1、掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法
2、了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用
四、籌資決策管理
【初級(jí)資格考試要求】
（一）長期籌資方式
1、掌握股權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
2、掌握債權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)
3、熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資
4、了解股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式
5、了解債券發(fā)行與價(jià)格決策
（二）資本成本
1、掌握資本成本的作用
2、熟悉個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用
3、了解綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用
（三）杠桿原理
1、掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤
2、掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用
3、熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
（四）資本結(jié)構(gòu)決策
1、掌握資本結(jié)構(gòu)決策的含義與意義
2、了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用
3、了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素
五、營運(yùn)資本管理
【初級(jí)資格考試要求】
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1、掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2、熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的含義及影響因素
（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理
1、掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)
2、掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
3、掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量
4、熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
5、熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)
6、了解現(xiàn)金集中管理制度
7、了解ABC分類管理
（三）流動(dòng)負(fù)債管理
1、掌握各類短期銀行借款
2、掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
3、了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)
六、利潤及其分配管理
【初級(jí)資格考試要求】
（一）利潤管理
1、掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容
2、了解利潤控制的方法
（二）非股份制企業(yè)利潤分配
1、掌握利潤分配的基本程序
2、掌握利潤分配項(xiàng)目
3、了解利潤分配的原則
（三）股份制企業(yè)利潤分配
1、掌握股利政策的類型與應(yīng)用
2、掌握股利支付方式
3、熟悉影響股利政策的因素
4、熟悉股利政策的基本理論
5、了解利潤分配的特點(diǎn)
6、了解股利發(fā)放程序
七、財(cái)務(wù)分析與績效評(píng)價(jià)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)務(wù)比率分析
掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用
（二）財(cái)務(wù)趨勢和綜合分析
1、熟悉財(cái)務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用
2、了解財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用
第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
一、概論
【初級(jí)資格考試要求】
（一）會(huì)計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)要素
1、熟悉會(huì)計(jì)要素的構(gòu)成和特征
2、了解會(huì)計(jì)目標(biāo)
（二）會(huì)計(jì)核算的基本前提
掌握會(huì)計(jì)核算的基本前提
（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求
掌握會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求
（四）會(huì)計(jì)計(jì)量
熟悉會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性
二、流動(dòng)資產(chǎn)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）貨幣資金
1、掌握銀行存款的核對(duì)
2、掌握其他貨幣資金的內(nèi)容與核算
3、熟悉銀行結(jié)算方式的種類
4、熟悉現(xiàn)金日常收支管理的主要內(nèi)容
5、了解庫存現(xiàn)金的使用范圍和限額
6、了解銀行存款開戶的管理
（二）交易性金融資產(chǎn)
1、掌握交易性金融資產(chǎn)取得
2、掌握交易性金融資產(chǎn)持有期間收到股利、利息
3、了解交易性金融資產(chǎn)的含義
4、了解交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)
5、了解交易性金融資產(chǎn)的出售
（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)
1、掌握應(yīng)收票據(jù)的性質(zhì)與核算
2、掌握應(yīng)收賬款的入賬金額和核算
3、掌握壞賬的核算
4、了解應(yīng)收賬款的性質(zhì)與范圍
5、了解預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的核算
（四）存貨
1、掌握存貨取得、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算
2、熟悉存貨的清查
3、了解存貨的期末計(jì)價(jià)
三、非流動(dòng)資產(chǎn)（一）
【初級(jí)資格考試要求】
（一）可供出售金融資產(chǎn)
了解可供出售金融資產(chǎn)的核算
（二）持有至到期投資
1、掌握持有至到期投資的取得和收益
2、掌握持有至到期投資的到期
3、了解持有至到期投資的減值
（三）長期股權(quán)投資
1、掌握長期股權(quán)投資的取得
2、熟悉長期股權(quán)投資核算的成本法
3、熟悉長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法
4、了解長期股權(quán)投資的減值
5、了解長期股權(quán)投資的處置
四、非流動(dòng)資產(chǎn)（二）
【初級(jí)資格考試要求】
（一）固定資產(chǎn)
1、掌握固定資產(chǎn)的取得
2、掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍
3、掌握固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法和總分類核算
4、掌握固定資產(chǎn)的處置
5、熟悉固定資產(chǎn)的清查
6、了解固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
7、了解固定資產(chǎn)的減值
（二）無形資產(chǎn)及商譽(yù)
1、掌握無形資產(chǎn)的取得
2、掌握無形資產(chǎn)的攤銷
3、掌握無形資產(chǎn)的處置
4、了解無形資產(chǎn)的特征
5、了解無形資產(chǎn)的減值
6、了解商譽(yù)的取得
7、了解商譽(yù)的期末計(jì)價(jià)
五、流動(dòng)負(fù)債
【初級(jí)資格考試要求】
（一）短期借款
1、掌握短期借款的核算
2、了解短期借款的特點(diǎn)
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)
1、掌握應(yīng)付票據(jù)的核算
2、掌握應(yīng)付賬款的核算
3、掌握預(yù)收賬款的核算
4、熟悉其他應(yīng)付款的核算
（三）應(yīng)付職工薪酬
1、掌握應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的核算
2、熟悉職工薪酬的內(nèi)容
3、了解應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金的核算
4、了解其他應(yīng)付職工薪酬的核算
（四）應(yīng)交稅費(fèi)
1、掌握一般納稅人應(yīng)交增值稅的核算
2、熟悉應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等的核算
3、了解其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算
4、了解小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的核算
六、非流動(dòng)負(fù)債
【初級(jí)資格考試要求】
（一）長期借款
1、掌握長期借款取得和償還的核算
2、了解長期借款的借款費(fèi)用的核算
3、了解長期借款的含義
（二）應(yīng)付債券
掌握應(yīng)付債券的核算
七、所有者權(quán)益
【初級(jí)資格考試要求】
（一）投入資本
1、掌握實(shí)收資本的核算
2、掌握股本的核算
3、了解企業(yè)組織形式對(duì)投入資本核算的影響
（二）資本公積
1、掌握資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）的核算
2、了解其他資本公積的核算
（三）其他綜合收益
掌握其他綜合收益的核算
（四）留存收益
掌握留存收益的核算
八、收入、費(fèi)用及利潤
【初級(jí)資格考試要求】
（一）收入、費(fèi)用和利潤概述
1、掌握銷售商品收入的確認(rèn)條件
2、熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量
3、熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)條件
4、熟悉費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
5、了解收入的范圍
6、了解費(fèi)用的范圍
7、了解利潤的構(gòu)成
（二）利潤總額的形成
1、掌握營業(yè)收入與營業(yè)成本的核算
2、掌握營業(yè)稅金及附加的核算
3、掌握期間費(fèi)用的核算
4、掌握公允價(jià)值變動(dòng)損益的核算
5、掌握投資收益的核算
6、掌握營業(yè)外收支的核算
7、了解資產(chǎn)減值損失的核算
8、了解本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)
（三）所得稅費(fèi)用
了解所得稅費(fèi)用的核算
（四）利潤分配
1、掌握利潤分配的順序
2、熟悉利潤分配的核算
九、財(cái)務(wù)報(bào)告
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)務(wù)報(bào)告概述
了解財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和編制要求
（二）資產(chǎn)負(fù)債表
1、熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
2、熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法
（三）利潤表
1、熟悉利潤表的結(jié)構(gòu)
2、熟悉利潤表的編制方法
（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表
1、熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的構(gòu)成
2、熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法
第四部分 法律
一、法律基礎(chǔ)知識(shí)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）法律的基本概念
1、掌握法的含義、特點(diǎn)和本質(zhì)
2、掌握我國法律的形式
3、熟悉法律價(jià)值和法律理念
4、熟悉我國的主要法律部門
（二）法律關(guān)系及其構(gòu)成要素
1、掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素
2、熟悉法律事實(shí)及其種類
（三）民事法律行為與法律責(zé)任
1、掌握民事法律行為及其特點(diǎn)
2、掌握民事法律行為的有效要件
3、掌握無效民事行為
4、掌握可變更、可撤銷民事行為
5、掌握民事行為被確認(rèn)為無效和可撤銷的法律后果
6、掌握法律責(zé)任的特點(diǎn)和分類
7、熟悉附條件與附期限的民事法律行為
8、熟悉效力未定的民事行為
9、熟悉法律制裁
二、審計(jì)法
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)法概述
1、掌握審計(jì)監(jiān)督的原則
2、掌握我國審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置及其負(fù)責(zé)人的任免
3、掌握國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的關(guān)系
4、熟悉審計(jì)法律關(guān)系
5、了解廣義和狹義審計(jì)法的含義及審計(jì)法的淵源
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限
1、掌握我國審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限
2、掌握審計(jì)管轄、確定審計(jì)管轄權(quán)的原則及審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移
（三）審計(jì)程序
掌握審計(jì)程序的具體規(guī)定
（四）法律責(zé)任
熟悉審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容
三、行政法
【初級(jí)資格考試要求】
（一）行政法概述
1、熟悉行政行為及其種類
2、熟悉行政法的基本原則
3、了解行政法的含義與特征
（二）行政處罰法
1、掌握行政處罰的種類與設(shè)定
2、掌握行政處罰的管轄和適用
3、掌握行政處罰的決定和執(zhí)行
4、熟悉行政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān)
（三）行政復(fù)議法
1、掌握行政復(fù)議的范圍
2、掌握行政復(fù)議申請(qǐng)和受理
3、掌握行政復(fù)議決定
4、熟悉行政復(fù)議的原則
5、了解行政復(fù)議的含義與特征
四、財(cái)政法、預(yù)算法
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)政法概述
1、了解財(cái)政法的含義、原則和特征
2、了解財(cái)政法的體系
（二）國有資產(chǎn)管理法
1、了解國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定
2、了解國有資產(chǎn)評(píng)估管理
3、了解企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度
（三）預(yù)算法
1、掌握預(yù)算法的基本原則
2、掌握預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算收支范圍
3、掌握預(yù)算編制
4、掌握預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
5、熟悉預(yù)算審批和備案
6、熟悉決算的編制和審批
7、熟悉國有資本經(jīng)營預(yù)算管理
五、稅法
【初級(jí)資格考試要求】
（一）稅法的概述
1、掌握我國現(xiàn)行稅種體系和分稅制
2、掌握稅務(wù)管理的主要內(nèi)容
3、掌握稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施
4、熟悉稅務(wù)檢查的具體范圍
5、了解稅法的含義和內(nèi)容
6、了解我國現(xiàn)行稅制建立的原則
7、了解稅收征收管理法中的法律責(zé)任
（二）增值稅
1、掌握增值稅納稅人和征稅范圍
2、掌握增值稅的稅率與征收率
3、熟悉增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
4、了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理
5、了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
6、了解納稅地點(diǎn)
（三）消費(fèi)稅
1、掌握消費(fèi)稅的納稅人
2、掌握消費(fèi)稅的稅目與稅率
3、掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
4、熟悉消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
5、了解消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅
6、了解納稅地點(diǎn)
（四）企業(yè)所得稅
1、掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象
2、掌握企業(yè)所得稅的稅率
3、熟悉應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
4、熟悉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
5、了解企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與征收管理
6、了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
六、公司法
【初級(jí)資格考試要求】
（一）公司法概述
1、掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的含義、特征和區(qū)別
2、掌握公司的設(shè)立
3、掌握公司的注冊(cè)資本及股東出資
4、掌握股東的權(quán)利和義務(wù)
5、掌握公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
6、熟悉公司對(duì)外投資和擔(dān)保
（二）有限責(zé)任公司
1、掌握有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)
2、掌握一人有限公司的特別規(guī)定
3、掌握國有獨(dú)資公司的特別規(guī)定
4、熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（三）股份有限公司
1、掌握股份公司的組織機(jī)構(gòu)
2、熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓
（四）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)
1、了解董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格
2、了解董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的義務(wù)
（五）公司債券
1、掌握公司債券的發(fā)行條件和程序
2、熟悉公司債券的轉(zhuǎn)讓
（六）公司合并、分立、減資、增資、解散和清算
1、熟悉公司的減資和增資
2、了解公司的解散和清算
3、了解公司的合并與分立
七、票據(jù)法和證券法
【初級(jí)資格考試要求】
票據(jù)法
1、掌握票據(jù)法律關(guān)系
2、掌握票據(jù)行為
3、掌握票據(jù)權(quán)利
4、掌握票據(jù)抗辯
5、掌握匯票的含義、特征及其分類
6、掌握匯票的出票、背書、承兌、保證、付款與追索權(quán)
7、掌握本票和支票的相關(guān)運(yùn)用
8、熟悉票據(jù)的作用和種類
9、熟悉票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系
10、了解違反票據(jù)法的法律責(zé)任
11、了解廣義及狹義票據(jù)的含義及票據(jù)的特征
12、了解票據(jù)和票據(jù)法的含義與特征
13、了解涉外票據(jù)的法律適用
《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱
第一部分 審計(jì)理論與方法
一、總論
【初級(jí)資格考試要求】
（一）概述
1、掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)
2、掌握審計(jì)的獨(dú)立性
3、熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本含義
4、了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
5、了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性
6、了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述
7、了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪
（二）審計(jì)的職能、地位和作用
掌握審計(jì)的職能、地位和作用
（三）審計(jì)分類
1、掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)
2、了解審計(jì)分類的意義
3、了解各類審計(jì)的適用條件
二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任
【初級(jí)資格考試要求】
（一）國家審計(jì)機(jī)關(guān)
1、掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限
2、掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任
3、了解國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍
（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
1、掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限
2、熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任
（三）社會(huì)審計(jì)組織
1、掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限
2、熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任
3、了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍
（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)準(zhǔn)則
1、掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用
2、熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容
3、熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義
4、了解我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
5、了解我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
6、了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則
7、了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
8、了解美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國際審計(jì)準(zhǔn)則
（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)
1、掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用
2、掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素
3、掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施
（三）審計(jì)職業(yè)道德
1、掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容
2、熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用
四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)目標(biāo)
1、掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用
2、掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)
3、熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義
4、熟悉具體審計(jì)目標(biāo)
（二）審計(jì)程序
1、熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序
2、了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序
3、了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序
五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
1、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)
2、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類
3、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則
（二）審計(jì)證據(jù)
1、掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用
2、掌握審計(jì)證據(jù)的分類
3、掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征
4、了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素
（三）審計(jì)工作底稿
1、掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求
2、了解審計(jì)工作底稿的分類和審核
六、審計(jì)取證方法
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)取證模式
熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變
（二）審計(jì)取證的基本方法
熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法
（三）審計(jì)取證的具體方法
掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析
七、內(nèi)部控制及其測評(píng)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）內(nèi)部控制概述
1、掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性
2、掌握內(nèi)部控制的種類
（二）內(nèi)部控制要素
熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督
（三）內(nèi)部控制測評(píng)
1、掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法
2、掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法
3、熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容
4、熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系
5、了解內(nèi)部控制測評(píng)結(jié)果的利用
6、了解內(nèi)部控制測評(píng)的作用
九、審計(jì)報(bào)告
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)報(bào)告概述
1、掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用
2、熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)
（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告
1、掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求
2、熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容
3、熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容
4、熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類
5、了解國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序
（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告
1、熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素
2、了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序
（四）社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告
1、熟悉社會(huì)審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容
2、了解社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型
十、績效審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）績效審計(jì)概述
1、熟悉績效審計(jì)的含義
2、熟悉績效審計(jì)的特點(diǎn)
（二）績效審計(jì)程序
了解績效審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容
（三）績效審計(jì)方法
了解績效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法
十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
計(jì)算機(jī)審計(jì)概述
1、熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過程以及計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響
2、了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件
十二、審計(jì)管理
【初級(jí)資格考試要求】
（一）審計(jì)管理概述
掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體
（二）審計(jì)計(jì)劃管理
1、掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義
2、熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類
3、了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容
（三）審計(jì)質(zhì)量管理
1、掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義
2、熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式
3、了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法
（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理
1、掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類
2、熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法
（五）審計(jì)檔案管理
了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容
（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作
了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作
第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)
一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)
1、掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施
2、熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3、了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件
（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
2、熟悉銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)
（三）主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)
掌握主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容
（四）應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)
1、掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容
2、熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容
二、采購與付款循環(huán)審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)
1、掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施
2、熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3、了解采購與付款循環(huán)中的主要文件
（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
2、熟悉采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)
（三）應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)
掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容
（四）固定資產(chǎn)審計(jì)
掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容
三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)
1、掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施
2、熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3、了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件
（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
2、熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)
（三）產(chǎn)品成本審計(jì)
掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容
（四）存貨審計(jì)
掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容
四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)
1、掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施
2、熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3、了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件
（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
2、熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)
（三）應(yīng)付職工薪酬審計(jì)
熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容
五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)
1、掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施
2、熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程
3、了解資本循環(huán)中的主要文件
（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
2、熟悉資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)
（三）所有者權(quán)益審計(jì)
1、掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容
2、掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容
3、掌握其他綜合收益審計(jì)的方法與內(nèi)容
4、掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容
5、掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容
六、貨幣資金審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì)
1、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施
2、熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程
3、了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件
（二）貨幣資金內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
2、熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)
（三）現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)
掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容
七、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)
【初級(jí)資格考試要求】
（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)
1、了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)
2、了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)的步驟與方法
3、了解財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)
4、了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號(hào)
（二）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
1、了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法
2、了解利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法
說明：
教材：所有學(xué)員購買最新教材，2017年教材與2018年教材由于存在增值稅稅率變化，部分例題有錯(cuò)誤，會(huì)誤導(dǎo)學(xué)員；
輔導(dǎo)習(xí)題：增值稅部分習(xí)題請(qǐng)只需要做最新的習(xí)題，2017年之前的由于稅率變化可能存在答案有誤情況

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