2017 最新會計準則變化講解和企業(yè)涉稅風險防控（2天）

2017 最新會計準則變化講解和企業(yè)涉稅風險防控（2天）第一部分 最新會計準則內容變化講解一、會計準則調整最新動態(tài)??
1、會計準則最新調整的背景及意義
2、最新調整對企業(yè)的影響及應對策略
3、未來會計準則變化趨勢分析（國際動向）
二、最新發(fā)布準則解釋-第?9-12 號?
1、權益法下有關投資損失的會計處理
2、否定“以使用固定資產產生的收入為基礎的折舊方法”
3、“以使用無形資產產生的收入為基礎進行攤銷”的條件
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三、收入最新修訂?
1、客戶合同及履約義務的識別
1) 識別客戶合同的難點突破
2) 識別履約義務的關鍵因素?
2、收入確認“新標準”
1) 取得相關商品（或服務）控制權的判斷
2) “在某一時點履行履約義務”情形下收入確認
3) “在某一段時間內履行履約義務”情形下收入確認
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3、收入計量“新變化”
1) 交易價格確定：考慮可變對價、非現金對價、應付客戶對價等
2) 交易價格分攤：分配標準，包含合同折扣、可變對價時的分攤
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4、特殊交易會計處理“更細化”
1) 附有銷售退回條款的會計處理
2) 附有質保條款的會計處理
3) 轉讓商品（或服務）會計處理：“總額法”O(jiān)R “凈額法”
4) 附有客戶額外購買選擇權的會計處理
5) 向客戶授予知識產權許可的會計處理?
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四、金融工具最新修訂
1、金融工具確認與計量
1) 金融資產“四類”簡化為“三類”
2) 金融負債的分類分類原則
4) 金融資產與負債的初始及后續(xù)計量
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2、金融負債與權益工具的區(qū)分
1) 金融負債與權益工具區(qū)分原則
2) 金融工具與權益工具在實務中的區(qū)分難點
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3、金融工具減值
1) 金融工具“預期損失減值新模型”
2) 金融資產減值的會計處理
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4、金融資產轉移
1) 資產證券化實務中對金融資產轉移的判斷
2) 金融資產轉移的會計處理
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5、套期保值
1) 套期會計“適用范圍擴大”
2) 不同套期工具的會計處理
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五、長期股權投資?–第2號準則?
1、新準則的主要內容
2、新舊準則比較與應用分析
3、實務操作
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六、新修訂的政府補助會計準則重難點解讀?
1、政府補助準則的適用范圍發(fā)生哪些重要變化？
2、政府補助如何選擇會計處理規(guī)則：總額法VS凈額法？
3、如何區(qū)分政府補助是否與日常經營活動相關，會計處理新舊差異如何？
4、與收益相關補助：會計處理及案例解析
5、與資產相關補助：會計處理及案例解析
6、企業(yè)取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的兩種情況分別如何進行會計處理？
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七、所得稅會計實踐
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第二部分 企業(yè)涉稅風險預警、防控與應對
金稅三期是什么1.金稅三期的“前世今生”2.金稅三期的強大的功能介紹3.金稅三期對企業(yè)納稅管理的新要求
二、稅務機關是怎樣挑選“有可能有問題”的企業(yè)1.增值稅專用發(fā)票用量變動預警分析2.進項稅額預警分析3.預收賬款預警分析4.存貨異常變動預警分析5.應收賬款變動率預警分析6.銷售額異常變動預警分析7.運費發(fā)票進項抵扣占比預警分析
稅務局對企業(yè)在各經營環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應對新策略1.籌資環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略①籌資環(huán)節(jié)涉及的稅種（接受貨幣投資與非貨幣投資）②金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人、關聯方借款的利息納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略③接受非貨幣資產投資納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略2.采購環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略①采購材料物資進項稅額納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略②采購固定資產進項稅額納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略③非正常損失與正常損失納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略④營改增后進項稅額抵扣的政策變化⑤五種票據抵扣的新規(guī)定3.加工生產環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略①產品成本的構成②成本、費用、損失等項目納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略③領用材料物資的成本計算方法④人工費、勞務費納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑤制造費用的歸集與分配納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑥固定資產折舊費的計提納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑦其他費用支付納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略4.銷售環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略①應納稅收入項目納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略②不征稅收入和免稅收入納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略③增值稅銷項稅額、價外費用納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略④買一贈一、對外捐贈納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑤增值稅出口退稅納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑥固定資產出售、轉讓、報廢等納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑦折扣銷售、銷售折扣、平銷行為納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑧收取的違約金納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑨混合銷售納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑩視同銷售納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略?經營租賃納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略?融資租賃納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略5.利潤計算與分配環(huán)節(jié)納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略①會計利潤的計算及預繳所得稅納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略②匯算清繳納稅調整項目納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略③利潤分配的程序④年終分紅納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略⑤投資收益納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略6.其他常見涉稅業(yè)務納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略①企業(yè)整體轉讓繳納營業(yè)稅、增值稅嗎②不動產轉讓按差額計征營業(yè)稅嗎③無形資產中的土地使用權轉讓按差額計征營業(yè)稅嗎④地價計入房產原值計征房產稅問題⑤免租房產計征房產稅問題⑥出差補助、午餐補助、誤餐補助、電話費補助、組織旅游、冬季取暖補助等征免個稅的處理⑦年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理⑧盈余公積、資本公積和未分配利潤轉增注冊資金繳納個稅的處理⑨資本交易中納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略
企業(yè)如何應對稅務稽查和怎樣防范涉稅風險1.企業(yè)在稅務評估中的權利維護和危機公關技巧（1）企業(yè)的權利和義務（2）企業(yè)接受評估、稽查的準備工作（3）平時熟練掌握新稅法的有關規(guī)定，正確進行財稅處理（4）危機公關技巧（溝通協調的方法和技巧）（5）針對生產經營特點及賬務處理情況，納稅風險自我控制方法①貨幣資金的自控?、诤侠淼馁Y產結構比例控制③“固定資產”涉及的增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、房產稅的自控方法④“應收賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”、“其他應付款”等自控要點⑤長期和短期借款中利息支出的自控⑥“應付職工薪酬”中會計與稅務政策的異同的自控⑦“收入”與“利得”對稅收的影響⑧收入所涉及的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的范圍⑨“視同銷售”“價外費用”的自查⑩“收入”和“成本”的配比的自查
納稅評估、稅務稽查后補稅、罰款的賬務處理
六、稅務稽查后涉及逃避繳納稅款的法律責任

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