《企業(yè)全流程稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化》

《打通邏輯、洞悉本質(zhì)》
—企業(yè)全流程稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化
主講：吳友律師
【課程背景】
在一般的財務(wù)人員認(rèn)識里，有一句話叫做“財稅不分家”；在一般的企業(yè)老板的觀念里，也認(rèn)為稅務(wù)是財務(wù)的事、是會計的事。
但是，如果今天有人告訴你，稅收和會計沒有本質(zhì)的聯(lián)系，你信么？你會瞪大眼睛、張大嘴巴投去質(zhì)疑的眼神么？相信很多人都會！
那今天吳友律師就要告訴你，稅收和會計沒有本質(zhì)的聯(lián)系，稅收的本質(zhì)是法律。
且聽吳友律師慢慢道來。
很多老板對于稅務(wù)籌劃，往往到年底的時候才會想起，然后問會計，今年需要繳多少稅，怎么才能少繳？讓會計想辦法去少繳稅。這時，會計除了建議購買發(fā)票幾乎是沒有辦法的。購買發(fā)票就會涉及虛開發(fā)票犯罪，專票稅額50萬以上，可判三年以上；普票價稅合計50萬以上即可入刑。這個時候往往老板和財務(wù)都會面臨虛開犯罪的風(fēng)險。吳友律師近幾年辦理的虛開犯罪辯護(hù)案件，每一個都讓人唏噓不以。有的老板年營收超過好幾億，卻因為一兩百萬虛開發(fā)票被判處刑罰；有的老板雖然爭取到緩刑，卻不能出境，很多國際業(yè)務(wù)受到大大的影響。
這就是錯誤的觀念和認(rèn)識作繭自縛，自己給自己挖坑導(dǎo)致的。
如何破局？
吳友律師告訴您，稅務(wù)籌劃絕不是年底去虛開發(fā)票，而是提前考量和安排企業(yè)的交易行為，以達(dá)到企業(yè)所期待或者可接受的稅負(fù)。
本課程，從股權(quán)架構(gòu)設(shè)計，到日常經(jīng)營行為，到重大資產(chǎn)交易，甚至高管薪酬的稅負(fù)，從案例、到法條、到邏輯，全方位解讀企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的要求和稅務(wù)籌劃的方法。
【課程收益】
掌握股權(quán)架構(gòu)設(shè)計中主要的稅收考量因素
掌握日常經(jīng)營行為的稅收風(fēng)險識別和籌劃方法
掌握并購重組交易的稅收風(fēng)險防范和優(yōu)化思路
掌握法律、稅收和會計之間的內(nèi)在本質(zhì)聯(lián)系
掌握稅收合規(guī)和籌劃的底層邏輯和常見思路
【課程特色】案例詳實，場景帶入，邏輯清晰，層次分明，有趣有料，有術(shù)有道、合乎情理，出乎意料。
【課程對象】董事長、總經(jīng)理、財稅人員、律師；稅務(wù)籌劃的實施主要在決策層，而不僅僅是財稅人員。
【課程時間】1天6小時
【課程大綱】
一、法律、稅收和會計之間的底層本質(zhì)聯(lián)系是什么？
1、“財稅不分家”誤導(dǎo)了財稅界很多年
稅務(wù)的本質(zhì)是法律，和會計沒有本質(zhì)的聯(lián)系
2、稅收和法律之間的關(guān)系是到底是什么
稅法是法律之上（后）的法律---吳友律師（中國首次提出）
3、會計記賬和法律之間到底有沒有關(guān)系
會計記賬的依據(jù)是法律和會計準(zhǔn)則---吳友律師（中國首次提出）
4、如何理解法律、稅收和會計的邏輯關(guān)系？
二、如何設(shè)計商業(yè)目的和稅收考量綜合最優(yōu)的股權(quán)架構(gòu)？
1、自然人作為股東的稅收意義分析
（1）無法避開20%的股息個人所得稅
（2）上市后轉(zhuǎn)讓股票無需繳納增值稅
（3）資本公積轉(zhuǎn)增資本視同分紅的個稅風(fēng)險
案例：這位老總為什么會白白承擔(dān)1900萬的個人所得稅？（企查查可查）
2、公司作為股東的稅收意義分析
（1）居民企業(yè)直接投資分紅免稅的靈活應(yīng)用
（2）避免實體公司現(xiàn)金過多被查封的風(fēng)險
（3）上市重組減免或者遞延的重大稅收利益
3、合伙企業(yè)作為股東的稅收意義分析
（1）企業(yè)所得稅雙重稅負(fù)的重大風(fēng)險
（2）無法利用上市公司的稅收優(yōu)惠
（3）面臨最高35%的經(jīng)營所得稅負(fù)
案例：多嵌入一個合伙企業(yè)，為何損失稅款2個億？（裁判文書可查）
4、綜合利用多種持股主體的架構(gòu)設(shè)計萬能模板
5、新公司法下避免法律和稅務(wù)風(fēng)險的實繳方案
三、企業(yè)日常經(jīng)營行為的稅收風(fēng)險識別和常見籌劃方法
1、合同簽訂的常見稅務(wù)風(fēng)險防范和優(yōu)化
合同條款稍微變動，為何省稅210萬
包稅條款的常見四大風(fēng)險識別和防范
付款后如何防范賣方不開發(fā)票的風(fēng)險
2、企業(yè)所得稅的常見籌劃方法
業(yè)務(wù)外包利用小微企業(yè)優(yōu)惠
投資虧損轉(zhuǎn)移利潤及主要風(fēng)險把控（附鄭爽案例解析）
利用技術(shù)投資增加企業(yè)成本
其他常見的企業(yè)籌劃方法和思路
3、高管薪酬稅負(fù)的籌劃邏輯和思路
是否還用虛開發(fā)票的方式幫助高管套現(xiàn)
如何理解工資薪金和勞務(wù)報酬的區(qū)別
社保合規(guī)和個稅降低的同步考量思路
勞務(wù)報酬和經(jīng)營所得的區(qū)別和適用（附薇婭案例解析）
4、虛開發(fā)票的判定和防范
稅收洼地的發(fā)票可能會帶來犯罪的風(fēng)險
用工平臺的發(fā)票為什么有虛開犯罪風(fēng)險
即便是如實代開發(fā)票，為何也有犯罪風(fēng)險
企業(yè)如何應(yīng)對《已證實虛開通知單》
如何正確理解善意取得虛開的發(fā)票
四、重大資產(chǎn)交易的稅收風(fēng)險識別和防范以及稅負(fù)優(yōu)化思路
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，對與目標(biāo)公司的稅收風(fēng)險是否明確了責(zé)任？
（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓約定“包干費(fèi)”，為何又被扣繳義務(wù)人追償5千萬？
（3）這個承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何隱藏了超過1.3億的稅收風(fēng)險？
2、并購重組
（4）對賭補(bǔ)償如何定性，一個會計科目的錯誤為何導(dǎo)致億元補(bǔ)稅？
（5）企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理遞延納稅，稅負(fù)一定最優(yōu)么？
3、土地轉(zhuǎn)讓
（6）20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認(rèn)定為土地轉(zhuǎn)讓而征土增稅補(bǔ)罰1.1億
（7）采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認(rèn)定為土地轉(zhuǎn)讓而征收土增稅補(bǔ)罰近五億？
4、公司行為
（8）如何最大限度的防范股權(quán)代持的法律和稅收雙重風(fēng)險？
（9）認(rèn)繳制下的股權(quán)變動怎么同時防范法律和稅收風(fēng)險？
5、大額借貸
（10）交易模式的錯誤設(shè)計為何導(dǎo)致2億利息雙重稅負(fù)高達(dá)1.2億
（11）從稅收的角度審視，為什么讓與擔(dān)保應(yīng)是極力避免的擔(dān)保行為？
6、跨境交易
（12）多層境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認(rèn)定為來源于境內(nèi)所得而補(bǔ)稅1.05億
（13）張裕葡萄酒境外股東合并為何不能適用特殊處理而補(bǔ)稅4千萬

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