《新公司法對(duì)稅務(wù)影響的分析和解讀》

《打通邏輯、洞悉本質(zhì)》
新公司法對(duì)稅務(wù)影響的分析和解讀
主講：吳友老師
【課程背景】
請問，最近你也在跟風(fēng)減資么?
新公司法出以臺(tái)后，引發(fā)了減資潮。其實(shí)很多人都是在跟風(fēng)，為什么？新公司規(guī)定，2024年7月1日以后注冊的公司，需要在5年內(nèi)實(shí)繳。而現(xiàn)在的存量公司，根據(jù)市場監(jiān)管總局的文件，其實(shí)最長可以在8年內(nèi)實(shí)繳。那么，現(xiàn)在著急減資做什么？你知道減資意味著什么嗎？減資意味著你自己給自己在旁邊挖一個(gè)坑，當(dāng)需要的時(shí)候，你必須跳下去。所以說，當(dāng)很多企業(yè)、甚至很多律師在沒有全面深入的研究新公司法以及新舊公司法的變化到底意味著什么時(shí)，就跟風(fēng)減資或者指導(dǎo)企業(yè)盲目減資，是及其愚蠢的行為。
新公司法出來以后，很多人也在寫關(guān)于新公司法所引發(fā)的稅收問題的文章，比如減資的稅收、未實(shí)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格核定問題等等，其實(shí)這都不是新公司法所引發(fā)的稅收問題，這都是現(xiàn)行公司法同樣會(huì)產(chǎn)生的稅收問題，難道沒有新公司法，就沒有減資的稅收問題了么？
其實(shí)，當(dāng)一個(gè)新事物出現(xiàn)以后，我們需要全面系統(tǒng)的思考，其來龍去脈、前因后果均應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致的研究。然后才能得出比較正確、合理的觀點(diǎn)和結(jié)論。
本課程包括厘清新公司法出臺(tái)后盲目跟風(fēng)行為的風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)投資、持有階段、變動(dòng)階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和優(yōu)化設(shè)計(jì)。通過理論聯(lián)系實(shí)際、案例穿透規(guī)定的方式，以解讀法律關(guān)系為主線，以稅收適用為重點(diǎn)，全面分析了公司法對(duì)稅收的重要影響，全面系統(tǒng)、透徹細(xì)致，可以讓企業(yè)或者律師對(duì)其有一個(gè)茅塞頓開、恍然大悟的掌握。
本課程的特點(diǎn)是，案例詳實(shí)，邏輯清晰，通俗形象的解讀稅收規(guī)定，不但適合法律和財(cái)稅人員，而且適合企業(yè)家和高管。課程內(nèi)容不拘泥于、局限于稅收規(guī)定，主要以案例為載體、從事實(shí)的角度解析不同交易模式下可能面臨的法律和稅收風(fēng)險(xiǎn)，是不需要有法律和稅收專業(yè)背景就能聽懂的一場稅收課程。
【課程收益】
厘清新公司法出臺(tái)后的盲目跟風(fēng)行為極其風(fēng)險(xiǎn)
掌握投資階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和優(yōu)化設(shè)計(jì)方法
掌握股權(quán)持有階段稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和優(yōu)化設(shè)計(jì)方法
掌握股權(quán)變動(dòng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)設(shè)計(jì)方法
【課程對(duì)象】企業(yè)家、高管、財(cái)稅人員、律師【課程時(shí)間】1天（6小時(shí)）
【課程大綱】
一、新公司法下，為什么不能盲目跟風(fēng)減資
1、減資的法律意義和主要風(fēng)險(xiǎn)
2、八年期限，為何現(xiàn)在要減資
3、什么情況下可以對(duì)企業(yè)減資
4、無需再自掏腰包的實(shí)繳方案
二、股權(quán)投資階段的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和優(yōu)化安排
1、法律和稅收同步考量的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)
（1）公司作為股東的法律和稅收意義
思考：公司持股是股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)最重要的考量
（2）個(gè)人作為股東的法律和稅收意義
案例：為何這家老總白白繳納1900萬個(gè)稅
（3）合伙企業(yè)作為股東的法律和稅收意義
案例：多一個(gè)合伙企業(yè)，稅收損失2個(gè)億
2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的合規(guī)要點(diǎn)和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范
（1）增值稅征免的規(guī)定以及要點(diǎn)分析
（2）所得稅主要優(yōu)惠政策及風(fēng)險(xiǎn)防范
（3）轉(zhuǎn)讓、許可和開發(fā)的區(qū)別和適用
3、非貨幣資產(chǎn)出資的法律和稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
（1）非貨幣出資的法律性質(zhì)認(rèn)定分析
（2）非貨幣出資的主要稅收優(yōu)惠政策
（3）不同稅收視角的法律行為認(rèn)定
（非貨幣投資和發(fā)行股份購買資產(chǎn)）
（4）非貨幣資產(chǎn)投資的個(gè)稅處理
三、股權(quán)持有期間稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和優(yōu)化設(shè)計(jì)
1、股息紅利
2、轉(zhuǎn)增資本
3、改制上市
4、增資減資
四、股權(quán)變動(dòng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和優(yōu)化設(shè)計(jì)
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
（1）認(rèn)繳制度下如何同時(shí)防范法律和稅收風(fēng)險(xiǎn)
（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓后目標(biāo)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)如何承擔(dān)
（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓約定包干費(fèi)，是否屬于稅后凈得
（4）承債式股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何隱藏巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)
（5）拆分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)值為何導(dǎo)致稅收5億元
2、并購重組
（1）對(duì)賭補(bǔ)償如何定性，一個(gè)會(huì)計(jì)科目的錯(cuò)誤為何導(dǎo)致億元補(bǔ)稅
（2）企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理遞延納稅，稅負(fù)一定最優(yōu)么
（3）20%的股權(quán)并購為何被認(rèn)定為土地轉(zhuǎn)讓而征土增稅補(bǔ)罰1.1億
3、公司行為
（1）容易忽視的股權(quán)代持的三種典型稅收風(fēng)險(xiǎn)
（分紅；轉(zhuǎn)讓；還原）
（2）放棄增資權(quán)的補(bǔ)償?shù)姆啥ㄐ院蛡€(gè)稅適用
4、跨境交易
（1）多層境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認(rèn)定為來源于境內(nèi)所得而補(bǔ)稅1.05億
（2）張?jiān)Ｆ咸丫凭惩夤蓶|合并為何不能適用特殊處理而補(bǔ)稅4千萬

吳友老師的其它課程