“兩票制”模式下醫(yī)藥企業(yè)所得稅匯算清繳風險盤點與管控

“兩票制”模式下醫(yī)藥企業(yè)所得稅
匯算清繳風險盤點與管控
【課程背景】
與每戶醫(yī)藥企業(yè)納稅人息息相關的2017年度醫(yī)藥企業(yè)所得稅匯算清繳行將如期到來，2017年是中國稅制轉型的一年，金稅三期爆發(fā)、大數(shù)據(jù)嚴監(jiān)管、發(fā)票合同的更嚴管控、不動聲色早已進行著的全新模式稅務稽查，又給來年的匯算清繳平添了斑斕又神秘的色彩。
2017年2月9日，國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步改革完善藥品生產(chǎn)流通使用政策的若干意見》（國辦發(fā)〔2017〕13號）明確提出：推行藥品購銷“兩票制”。加之稅收新政策、新文件層出不窮，全國稅務機關金稅三期征管系統(tǒng)上線，稅務稽查檢查方法升級，營改增醫(yī)藥企業(yè)專項稽查，這一切真如網(wǎng)絡傳播的那樣神乎其神嗎，真相究竟是什么？
徹底化解涉稅風險，或許沒人能完全做到，唯有對稅收政策的精確把握，才是將稅收風險防范于門外的良方。
為了助您順利申報，遠離風險，我們特約財稅一線專家為您準備了極具實務性的最新課程，帶您領略國家征管的風云變化，幫您一起做出正確的稅務規(guī)劃，務實解決個稅方案在公司制度層面的落實問題，實現(xiàn)員工與醫(yī)藥企業(yè)雙贏，節(jié)稅與安全共存。把涉稅風險消滅在關賬前，把稅收籌劃安排在清繳前，不漏掉一個稅收優(yōu)惠，不多交一分冤枉稅！
【課程收益】
★大數(shù)據(jù)背景下，稅局征管模式趨勢前瞻，領會如何防控的技巧；
★2017年醫(yī)改和財稅新政對納稅人的影響；
★梳理所得稅各項目風險點，找準高風險自查要點，分析如何管控。
【課程大綱】
第一部分 智慧大征管的窘境與稅局征管模式趨勢前瞻
一、智慧大征管給納稅人帶來的窘境。
（一）“商品和服務編碼”的運行，發(fā)票開具不能肆意而為。
1、三個案例讓你迅速了解什么是智慧大征管
2、“商品和服務稅收分類與編碼”的困境與應對
3、電子發(fā)票底賬從何而來？為什么電子發(fā)票底賬是稅務機關征管的重要利器？
（二）商品和服務編碼與醫(yī)藥企業(yè)供應鏈管理
（三）智慧大征管下的最嚴普通發(fā)票令為醫(yī)藥企業(yè)所得稅帶來哪些風險？如何防控？
（四）“異常憑證”殘暴的征管方式為納稅人帶來的風險與防控？
（五）“異常憑證”與供應鏈管理
二、智慧大征管下，稅務機關征管模式前瞻分析
三、稅務機關所得稅數(shù)據(jù)管理模式的趨勢前瞻
四、醫(yī)藥企業(yè)所得稅匯算清繳的十一項管控謀略
第二部分 2017年以來新政策解讀對所得稅的影響
一、2017年醫(yī)藥企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策頻發(fā)，國家讓利大年給 2017年匯繳帶來什么？
（一）小微醫(yī)藥企業(yè)稅收優(yōu)惠力度突破稅法極限標準
（二）商業(yè)健康保險優(yōu)惠政策稅收籌劃幾何？
（三）科技型中小醫(yī)藥企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策
（四）購買空調的稅收優(yōu)惠你公司享受了嗎？
（五）高新技術醫(yī)藥企業(yè)所得稅優(yōu)惠又增新政策
（六）創(chuàng)業(yè)投資醫(yī)藥企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠政策如何拉動民間投資？
（七）全民創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策與醫(yī)藥企業(yè)有關嗎？
（八）捐贈支出稅前扣除新政策解析
二、醫(yī)藥企業(yè)為個人股東購買的車輛，折舊能否稅前扣除新政策解讀
三、重組業(yè)務新政策影響與應對
四、廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除新政策應用
五、政府補助準則的修訂對醫(yī)藥企業(yè)所得稅重要影響與稅收管控
六、營改增新政策影響與稅收管控
（一）簡并稅率政策的影響
（二）資管產(chǎn)品增值稅政策
七、稅務系統(tǒng)“放管服”改革決不是做秀，它能為納稅人帶來什么？
（一）放什么？管什么？服務什么？
（二）跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦為納稅人帶來的便利
（三）外出經(jīng)營活動稅收管理的更名與創(chuàng)新
（四） “多證合一”工商共享信息運用工作對納稅人的影響
（五）2017年又取消一批涉稅事項和報送資料，對你公司有影響嗎？
第三部分 收入項目的稅收管控策略
一、發(fā)票開具金額、會計確認收入、醫(yī)藥企業(yè)所得稅申報收入、增值稅申報收入，收入稅收風險管控？
二、增值稅與所得稅視同銷售異同與財稅處理。
三、申報計稅價格明顯偏低的風險防控
四、銷售折讓、折扣、退回業(yè)務發(fā)票與稅收風險管控
五、平銷返利、積分兌換、銷售提成發(fā)票與稅收風險管控
六、銷售傭金業(yè)務發(fā)票與稅收風險管控
七、“買一贈一”營銷模式增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅管控謀略
八、不同行業(yè)預收款業(yè)務增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅管控謀略
第四部分 稅前扣除項目管控策略
一、稅前扣除合法有效憑證的風險管控
（一）稅前扣除必須取得合法有效憑證
（二）營改增新政策引發(fā)醫(yī)藥企業(yè)所得稅稅前扣除票據(jù)的風險與管控
（三）跨期票據(jù)風險的防范
二、營改增后醫(yī)藥企業(yè)不動產(chǎn)資本化與費用化的稅收規(guī)劃
三、向自然人（股東）借款、非金融機構借款利息支出風險管控
（一）向非金融醫(yī)藥企業(yè)借款利息支出稅收政策解析
（二）年度匯算清繳時，利息支出扣除證明資料的稅收征管要求
（三）向自然人借款利息支出稅收政策解析
（四）向自然人借款利息支出合法票據(jù)問題
（五）向股東個人借款稅收政策解析
四、資金池增值稅和醫(yī)藥企業(yè)所得稅稅收風險與管控
五、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務風險與管控
六、人工費、勞務費、勞務派遣費增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃
七、交通補貼、通信補貼稅收籌劃與風險防范
八、差旅費支出個人所得稅、醫(yī)藥企業(yè)所得稅、增值稅三稅風險與管控
九、會議費支出增值稅與醫(yī)藥企業(yè)所得稅風險自查與管控
十、商業(yè)預付卡增值稅、醫(yī)藥企業(yè)所得稅、個人所得稅三稅風險管控
十一、開辦費增值稅、醫(yī)藥企業(yè)所得稅雙稅管控
十二、預提費用、減值準備的稅收管控
十三、資產(chǎn)損失的合規(guī)自查與風險防控
第五部分 固定資產(chǎn)折舊費用合規(guī)自查與風險防控
一、固定資產(chǎn)計稅基礎的合規(guī)自查與風險防控
二、殘值率
三、折舊年限稅會差異解析
四、加速折舊自查與風險防范
五、無發(fā)票固定資產(chǎn)計提的折舊稅前扣除爭議及問題解決
第六部分 彌補虧損的要點與規(guī)劃
一、年終試算 2017年度可彌補的虧損金額、以前年度剩余虧損額。
二、梳理本單位經(jīng)營業(yè)務，合理規(guī)劃年前、年后收入的確認，規(guī)劃成本費用的扣除時點，避免稅收權益喪失。
三、彌補虧損九個關注點
第七部分 高風險業(yè)務合規(guī)自查與風險防范
一、股權轉讓業(yè)務稽查趨勢分析
（一）稽查工作安排與案例分析
（二）股權轉讓業(yè)務風險點分析
1、直接轉讓股權 2、撤資方式 3、乙公司清算收回
二、資產(chǎn)（股權）劃轉四種方式適用與案例大解析
（一）醫(yī)藥企業(yè)間無償劃轉資產(chǎn)政策要點解析
（二）醫(yī)藥企業(yè)間無償劃轉資產(chǎn)會計處理應注意的問題
三、股息紅利等權益性投資收益的稅務處理
（一）長期股權投資初始投資成本與擁有的被投資方公允凈資產(chǎn)之間的差額的涉稅處理。
（二）長期股權投資持有期間，被投資方發(fā)生盈虧的涉稅處理
（三）長期股權投資持有期間，被投資方分配股息、紅利的涉稅處理
（四）長期股權投資持有期間，投資方超過持股比例取得的股息、紅利能否全部享受免稅待遇？
（五）長期股權投資持有期間，被投資醫(yī)藥企業(yè)將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本處理。
（六）長期股權投資持有期間，被投資醫(yī)藥企業(yè)用盈余公積或未分配利潤轉增股本涉稅處理。
四、醫(yī)藥企業(yè)改制重組在新環(huán)境下的稅收新問題及管控

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