企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對

大數(shù)據(jù)稅控背景下的
建筑企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對
課程背景：
　　2016年，財(cái)稅改革之年，財(cái)稅從政策到管理措施不斷創(chuàng)新，“營改增”全面落地，金稅三期全面上線，取消中介機(jī)構(gòu)匯算清繳鑒證，稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)推送；大數(shù)據(jù)和高度信息化的財(cái)稅體制改革對企業(yè)的稅務(wù)管理也提出了更高的要求，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)后期評估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)。因此，對于納稅人來說，做好年終結(jié)算進(jìn)而保證申報(bào)表填報(bào)的正確性極其重要，這是關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的關(guān)鍵工作?！　榇颂嘏e辦本次培訓(xùn)會，將為您答疑解惑，通過大量的實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑點(diǎn)、難點(diǎn)，注重實(shí)務(wù)操作，案例借鑒，具有較強(qiáng)的針對性，實(shí)用性。
課程收益：
本課程幫您及時(shí)掌握2016年的稅收新政變化及其對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響：
1、從風(fēng)險(xiǎn)視角幫助企業(yè)梳理匯算清繳操作切入點(diǎn)，便于后續(xù)操作；
2、深度解析新形勢下的稅務(wù)稽查應(yīng)對策略，幫您掌握風(fēng)險(xiǎn)診斷方法，合法合理降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)；
3、按照收入類、扣除類、稅收優(yōu)惠類等，幫助你掌握會計(jì)與稅法的差異分析及其對企業(yè)所得稅匯算清繳的影響；
4、通過對匯算清繳實(shí)務(wù)案例的剖析，幫助大家吸取經(jīng)驗(yàn)、預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)，順利通過稅務(wù)稽查。
課程大綱：
一、2016年新征管環(huán)境變革給納稅人帶來的影響
1、國地稅深度融合產(chǎn)生的稅收新問題
2、金稅三期上線形成的征管新變化
3、稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)推送帶給企業(yè)的稅收新壓力
4、取消中介涉稅鑒證出現(xiàn)的稅收新難題
5、稅務(wù)總局 “雙打”給企業(yè)納稅環(huán)境帶來的升級管控
6、“軍犬嗅探”等稅收征管智能化促使納稅人必須重構(gòu)原有納稅思維
二、新的征管環(huán)境下納稅人防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方式
（1）信息鏈管理原則
（2）證據(jù)鏈管理原則
（3）架構(gòu)鏈管理原則
三、2016年對納稅人產(chǎn)生普遍影響的新稅收政策及運(yùn)用規(guī)劃
1、物業(yè)管理服務(wù)收取的自來水、水費(fèi)增值稅新政策解析
2、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策解析
3、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專項(xiàng)檢查通知政策解析
4、8月1日后開具紅字增值稅專用發(fā)票的新政策解析
5、商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)開發(fā)票增值稅新政策解析、稅前扣除新政策解析
6、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的五大調(diào)整及企業(yè)運(yùn)用策略
7、非上市公司和上市公司股權(quán)激勵個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策解析
8、個(gè)人技術(shù)型無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)投資稅收優(yōu)惠政策解析
9、關(guān)于全面開展企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)團(tuán)隊(duì)管理工作通知的政策解讀
10、異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策解析
11、公益股權(quán)捐贈及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅政策解析
12、營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題新政解析
四、“營改增”對企業(yè)匯算影響及新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
1、營改增對所得稅的影響與企業(yè)匯算清繳應(yīng)對
3、營改增后企業(yè)混合銷售與兼營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及對匯算影響
（1）混合銷售與兼營的確定
（2）混合銷售與兼營的籌劃及注意事項(xiàng)
4、營改增后增值稅與所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間異同與注意事項(xiàng)
（1）增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何判斷
（2）常見的所得稅收入確認(rèn)時(shí)間判斷
5、營改增后多種金融商品轉(zhuǎn)讓形式的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控與匯算安全
（1）國債的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
（2）銀行理財(cái)產(chǎn)品的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
（3）基金的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
（4）股票的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
6、營改增后企業(yè)不動產(chǎn)投資、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等的政策變化及對匯算影響
五、年終相關(guān)主要會計(jì)科目對匯繳的影響與稅務(wù)規(guī)劃
1、企業(yè)年度會計(jì)利潤和四季度利潤的規(guī)劃
2、發(fā)票升級版后合法票據(jù)的管控標(biāo)準(zhǔn)
（1）四流一致的基本管理原則
（2）票據(jù)內(nèi)容管理
（3）票據(jù)取得和開具的時(shí)間管控
3、營業(yè)外支出、資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與處理
（1）違約金、罰款等營業(yè)外支出納稅處理
（2）資產(chǎn)損失的專項(xiàng)與清單申報(bào)的界定
（3）資產(chǎn)損失的扣除幾點(diǎn)要求
4、往來賬目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與處理
5、預(yù)提費(fèi)用、減值準(zhǔn)備的運(yùn)用對年度匯繳的影響
6、彌補(bǔ)虧損的要點(diǎn)與規(guī)劃
六、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對策略
1、年底前后收入確認(rèn)及規(guī)劃業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)
2、增值稅與所得稅視同銷售異同與財(cái)稅處理。
（1）視同銷售的增值稅處理
（2）視同銷售的所得稅處理
（3）視同銷售的個(gè)人所得稅處理
（4）視同銷售的申報(bào)表的填寫注意事項(xiàng)
3、財(cái)政補(bǔ)助的財(cái)稅規(guī)劃與處理
（1）財(cái)政補(bǔ)貼的幾種會計(jì)處理
（2）財(cái)政補(bǔ)貼作為不征稅收入的條件及納稅要求
4、一次性收取多年的租金、會員費(fèi)、預(yù)收款確認(rèn)應(yīng)稅收入的標(biāo)準(zhǔn)
5、關(guān)聯(lián)方之間、非關(guān)聯(lián)方之間互相占用資金是否計(jì)算利息收入
七、企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對措施
1、人工費(fèi)用稅前扣除事項(xiàng)的規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)
（1）職工返聘勞務(wù)合同與勞動合同的選擇
（2）經(jīng)常性福利工資支出與福利費(fèi)支出的選擇
（3）臨時(shí)工、季節(jié)工薪酬處理的選擇
（4）勞務(wù)派遣用工款項(xiàng)支付方式的選擇
2、典型的管理費(fèi)用項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（1）差旅費(fèi)的業(yè)務(wù)界定與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（2）交際應(yīng)酬費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng) 
（3）私車公用費(fèi)及相關(guān)支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（4）水電費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（5）咨詢顧問費(fèi)及相關(guān)承擔(dān)稅金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（6）勞保支出與福利支出的界定與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（7）旅游費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
3、常見的銷售費(fèi)用項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（1）廣告費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（3）銷售代理費(fèi)傭金稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（4）銷售贈品稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用的規(guī)劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（1）賣方票據(jù)貼現(xiàn)買方承擔(dān)貼現(xiàn)息的票據(jù)取得及稅前扣除問題
（2）現(xiàn)金折扣與債務(wù)重組的界定及處理
（3）貸款資金轉(zhuǎn)貸關(guān)聯(lián)方使用有償與無償?shù)倪x擇
（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金借貸合同管理的選擇
（5）民間借款利息情況說明取得的選擇
（6）自然人股東向公司借款償還期限的選擇
（7）企業(yè)向個(gè)人借款對象的選擇
（8）“他主體”融資的選擇
（9）委托貸款利息稅前扣除的選擇
5、各項(xiàng)與收入無關(guān)的支出所得稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（1）將銀行貸款無償轉(zhuǎn)貸給其他企業(yè)使用
（2）為非本公司員工承擔(dān)工資薪酬
（3）為企業(yè)經(jīng)營者及其家庭成員購買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出；
（4）為企業(yè)經(jīng)營者或職工購買家庭用品；
（5）為擔(dān)保其他單位信用發(fā)生的支出，如債權(quán)擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償?shù)龋?br/>（6）列支與企業(yè)經(jīng)營不相關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷；
（7）代關(guān)聯(lián)方支付與企業(yè)經(jīng)營不相關(guān)的費(fèi)用；
（8）企業(yè)在成本費(fèi)用中列支離退休職工工資補(bǔ)助、水電費(fèi)補(bǔ)貼、購買各種商業(yè)保險(xiǎn)等；
（9）己出售職工住房的維修支出、水電費(fèi)支出等；
（10）企業(yè)經(jīng)營者的個(gè)人消費(fèi)；
（11）過節(jié)給無關(guān)人員送禮開支以及外單位人員婚喪費(fèi)用開支；
八、資產(chǎn)處理的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對規(guī)范
1、特殊情況下入賬的固定資產(chǎn)折舊稅前列支的要求
2、土地價(jià)值的房產(chǎn)稅與所得稅的不同處理
3、固定資產(chǎn)的殘值率選擇問題
4、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值判斷與折舊政策使用帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
5、企業(yè)自有與租入房屋的裝修費(fèi)，所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅不同處理
九、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及特殊跨期事項(xiàng)的規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防控技巧
1、稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用與企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的條件
（1）收入、扣除項(xiàng)的優(yōu)惠運(yùn)用
（2）應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠運(yùn)用
（3）應(yīng)納稅所得稅的優(yōu)惠運(yùn)用
2、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)方式適用與案例大解析
（1）母子間有償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
（2）母子間無償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
（3）子母間無償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
（4）子子間無償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
3、優(yōu)惠政策未備案、申報(bào)、審批的補(bǔ)救措施
4、高新認(rèn)定管理辦法十大變化與企業(yè)規(guī)劃
5、企業(yè)同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的稅務(wù)處理
6、股息紅利等權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
（1）非對稱分紅的股息是否享受所得稅免稅政策
（2）股東撤資時(shí)放棄留存收益是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)
7、典型的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)問題
（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要對資產(chǎn)進(jìn)行評估
（3）減資撤資的所得稅處理

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