《金稅四期出臺(tái)-企業(yè)高管涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查和應(yīng)對(duì)》

金稅四期出臺(tái)-企業(yè)高管涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查和應(yīng)對(duì)

課程背景：
隨著征管改革的推進(jìn)，金稅四期即將上線，以“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計(jì)算”的稽查天網(wǎng)已
經(jīng)鋪開(kāi)，在越來(lái)越嚴(yán)峻的征管環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險(xiǎn)與日俱增
。以前的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有消退，新風(fēng)險(xiǎn)又需要預(yù)警和掌控。
隨著電子發(fā)票時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處企業(yè)稅收違法問(wèn)題的技術(shù)手段日趨完善，涉
稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對(duì)、構(gòu)建模型、風(fēng)險(xiǎn)制導(dǎo)，360度全方位的信息收集使得企業(yè)稅收風(fēng)
險(xiǎn)節(jié)節(jié)攀升，稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。通過(guò)講解和案例學(xué)習(xí)
，學(xué)員可對(duì)以下問(wèn)題答疑解惑，獲得收舉一反三的應(yīng)用能力：
稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過(guò)“金四”系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)篩查？
面對(duì)企業(yè)精心策劃的財(cái)稅棋盤，智能稅務(wù)稽查運(yùn)用何種方法洞察疑點(diǎn)？
面對(duì)疑點(diǎn)，稅務(wù)稽查又如何個(gè)案突破？
稅務(wù)稽查如何對(duì)待政策的模糊點(diǎn)？
稅局視角的增值稅、所得稅、個(gè)稅檢查要點(diǎn)在哪里？
如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？
本次課程將對(duì)上述問(wèn)題一一梳理，深入探討專用發(fā)票電子化帶來(lái)的稽查新動(dòng)向，檢查
新重點(diǎn)，幫助企業(yè)高管做到知己知彼，從容應(yīng)對(duì)，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，全面提高稅
收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。


課程收益：
【識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)】通過(guò)分析電子發(fā)票的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，揭露隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
【掌握要點(diǎn)】結(jié)合案例，讓枯燥的財(cái)稅知識(shí)與典型工作案例相結(jié)合，洞悉要點(diǎn)；
【應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)】財(cái)稅政策與實(shí)操結(jié)合，掌握落地的應(yīng)對(duì)之法，規(guī)避企業(yè)與自身風(fēng)險(xiǎn)。
【權(quán)威解讀】解讀重點(diǎn)關(guān)聯(lián)稅種比對(duì)，了解新征管下的校驗(yàn)關(guān)系；
【防控提升】提升涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控能力，做到識(shí)別-掌握-預(yù)防-規(guī)避。


課程時(shí)間： 2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)人員、希望提升企業(yè)管理水平的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等
課程方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練
課程大綱
第一講：電子專票時(shí)代稅務(wù)稽查及風(fēng)險(xiǎn)排查和應(yīng)對(duì)
1. 電子專票時(shí)代的稅務(wù)稽查新動(dòng)向
（一）增值稅專用發(fā)票電子化帶給我們了什么？
1. 增值稅電子專票發(fā)生了什么變化？
2. 如何查驗(yàn)電子發(fā)票的真假？
3. 電子專票對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了哪些影響？
（二）智能稅務(wù)稽查
1. 稅務(wù)稽查是如何實(shí)現(xiàn)“智能化”的？
2. 深挖“大數(shù)據(jù)”，全視角識(shí)別企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；
3. 千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)采集一借千戶集團(tuán)信息采集“挖出”890萬(wàn)元稅收
二、電子專票時(shí)代稅務(wù)稽查主要手段
（一）案頭分析
1. 小數(shù)據(jù)牽出大問(wèn)題--基礎(chǔ)信息反映企業(yè)的稅收問(wèn)題；
2. 申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表間的核對(duì)一隱藏在“其他”項(xiàng)目中申報(bào)的“扣除”；
3. 比較分析法的應(yīng)用--某購(gòu)物中心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析；
4. 邏輯比對(duì)--風(fēng)馬牛不相及說(shuō)明了什么問(wèn)題？
（二）稅務(wù)約談
1. 聊天聊出幾十萬(wàn)稅款？
2. 稅務(wù)約談時(shí)提出了四個(gè)問(wèn)題，看似簡(jiǎn)單實(shí)則復(fù)雜；
3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理“工作總結(jié)”中隱藏的秘密。
（三）關(guān)注重大經(jīng)營(yíng)事件
1. 證監(jiān)會(huì)處罰公告中隱藏的巨額個(gè)人所得稅；
2. 300億會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)的上市公司公告中隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)；
（四）異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查
1. 巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？
2. 巨額預(yù)付賬款背后隱藏的稅收秘密；
3. 存貨大幅減少，營(yíng)業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實(shí)？
4. 應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期掛賬反映出怎樣的稅收問(wèn)題？
5. 其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？
6. 假借預(yù)付賬款之名，行融資之實(shí)；
7. 預(yù)收賬款減少與利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”增加不匹配是否有問(wèn)題？
8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤(rùn)的10%，企業(yè)會(huì)有稅收問(wèn)題嗎？
（五）發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)
1. 一張8噸的柴油發(fā)票告訴了哪些真相？
2. 農(nóng)產(chǎn)品為何賣給精密儀器制造公司？
（六）第三方數(shù)據(jù)比對(duì)
1. 通過(guò)金融情報(bào)查補(bǔ)個(gè)稅4000萬(wàn)，看個(gè)人賬戶的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；
2. 通過(guò)車管部門信息核查駕校少申報(bào)收入事實(shí)；
三、電子專票時(shí)代稅務(wù)稽查重點(diǎn)問(wèn)題及規(guī)劃
（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)劃
1. 未入賬的不開(kāi)票收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)是這樣查出來(lái)的；
2. 兼營(yíng)銷售稅收風(fēng)險(xiǎn)及行為規(guī)劃；
3. 不同促銷方式稅收風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；
4. 價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)劃
1. 商品銷售收入稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)
2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)區(qū)分不明稅收風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；
3. 違約金等收入的增值稅及企業(yè)所得稅處理盤查及調(diào)整；
4. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出相關(guān)事項(xiàng)盤查及調(diào)整；
（三）個(gè)人所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)劃
1. 冒用個(gè)人身份信息虛列工資、虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；
2. 工資薪金未按規(guī)定申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)與利用公益捐贈(zèng)降低稅負(fù)規(guī)劃；
3. 年終獎(jiǎng)未按規(guī)定扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；
4. 勞務(wù)報(bào)酬未按規(guī)定扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)及合理降低稅負(fù)規(guī)劃；
（四）企業(yè)資金融通稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
2. 非統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行正確涉稅處理？
3. 企業(yè)間借貸資金的利率水平高低對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響幾何？
4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？
5. 企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
6. 自然人股東從企業(yè)借款有稅收風(fēng)險(xiǎn)嗎？
第二講：全案例學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查風(fēng)暴應(yīng)對(duì)之策
1. 稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變
1.金稅四期之下，2021?年稅務(wù)稽查的新風(fēng)向：打擊三假
2.4800?億的虛開(kāi)發(fā)票案，你了解多少
3.剖析全國(guó)首例電子專票虛開(kāi)大案背后的故事
4.透視全國(guó)首例利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)洗票案件的神秘面紗
5.案例分析∶稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么盯上你的?
6.納稅人的反擊手段：事實(shí)與證據(jù)，稅收政策的依據(jù)，稽查執(zhí)法的細(xì)節(jié)
2. 增值稅∶稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方案
1.
幾張包工頭開(kāi)來(lái)的工程款發(fā)票，是怎么讓建安企業(yè)被判偷稅的??包工頭提供的發(fā)
票，被查實(shí)為虛開(kāi)，面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的問(wèn)詢我們?cè)撛趺磻?yīng)對(duì)?
2. 公司的零星采購(gòu)無(wú)法取得發(fā)票，注冊(cè)家小規(guī)模納人企業(yè)，一年開(kāi)
180?萬(wàn)的發(fā)票，免交增值稅，這種方案可行嗎?
3. 常用的注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃方案中，需要提供哪些證據(jù)鏈?
4.
案例分析∶會(huì)計(jì)師事務(wù)所是如何卷入虛開(kāi)專票的大案中的?有真實(shí)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)第
三方開(kāi)票，涉嫌虛開(kāi)，有規(guī)避方案嗎?
5. 資金流與發(fā)票流不一致，能用第三方收付款協(xié)議解決嗎?
6. 總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購(gòu)、合同流與業(yè)務(wù)流不一致屬于虛開(kāi)嗎?
7. 總包方代付農(nóng)民工工資導(dǎo)致資金流不一致，有風(fēng)險(xiǎn)嗎?
8. 提前索票屬于虛開(kāi)嗎?如何規(guī)避?
9. 異常憑證的認(rèn)定與處理？
3. 所得稅∶扣除憑證
1. 利用小微優(yōu)惠政策避稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2.
從勞務(wù)派遣公司、人力資源公司取得發(fā)票列支用工成本，為什么會(huì)被稅局稽查?


3.
用工成本可以通過(guò)哪幾種方式列支，勞務(wù)派遣公司與人力資源公司都能開(kāi)用工成
本發(fā)票嗎?
4. 虛開(kāi)增值稅普票與白條入賬，哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)更高?
5.
老板個(gè)人名義借款，企業(yè)使用資金。利息支出有辦法在企業(yè)所得稅前扣除嗎?
6.
向外部個(gè)人支出幾種發(fā)票解決方案無(wú)需發(fā)票就能所得稅前扣除的幾種特殊情況
7. 虛受普票，開(kāi)票方出事了，受票方還有免受處罰的解決方案嗎
8. 跨期發(fā)票的所得稅處理
4. 企業(yè)“員工薪酬”納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1. 新稅法下，報(bào)酬支付按“工資薪金”還是“勞務(wù)報(bào)酬”？誰(shuí)納稅最少？
2. 私車公用、員工福利等個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及處理技巧！
3. 公司聘用不同身份的員工，稅收優(yōu)惠一定不能忽視！
5. 房產(chǎn)稅政策梳理及常見(jiàn)問(wèn)題剖析
1. 如何界定房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值、余值？
2. 哪些配套設(shè)備應(yīng)并入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅？
3. 新建辦公樓的裝修費(fèi)用，如何征收房產(chǎn)稅？
4. 舊房改造的裝修費(fèi)用，如何征收房產(chǎn)稅？
5. 土地價(jià)值如何征收房產(chǎn)稅，是否屬于重復(fù)征稅？
6. 契稅、耕地占用稅是不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？
6. 城鎮(zhèn)土地使用稅梳理及常見(jiàn)問(wèn)題剖析
1. 檢查中如何核實(shí)應(yīng)稅土地面積及適用稅率？
2. 免稅與納稅單位，如何劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限？
3. 免稅單位無(wú)償使用房產(chǎn)，如何征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅？
4. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)哪些行為，享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策？
5. 個(gè)人出租住房與非住房，如何征收房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅？

7. 印花稅梳理及常見(jiàn)問(wèn)題剖析
1.
實(shí)收資本、資本公積變化，如何征收印花稅？企業(yè)注冊(cè)資本未認(rèn)繳，是否需要繳
納印花稅？
2. 簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同，如何征收印花稅？
3. 同時(shí)載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的憑證，如何征收印花稅？
4.
未標(biāo)明金額的應(yīng)稅憑證，如何征收印花稅？修改合同金額的應(yīng)稅憑證，如何征收
印花稅？
5.
電子“請(qǐng)購(gòu)單”是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證？實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同金額，是否需要
補(bǔ)貼花？

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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