《金稅四期出臺-企業(yè)高管涉稅風(fēng)險排查和應(yīng)對》

金稅四期出臺-企業(yè)高管涉稅風(fēng)險排查和應(yīng)對

課程背景：
隨著征管改革的推進(jìn)，金稅四期即將上線，以“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計(jì)算”的稽查天網(wǎng)已
經(jīng)鋪開，在越來越嚴(yán)峻的征管環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險與日俱增
。以前的風(fēng)險沒有消退，新風(fēng)險又需要預(yù)警和掌控。
隨著電子發(fā)票時代的到來，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處企業(yè)稅收違法問題的技術(shù)手段日趨完善，涉
稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對、構(gòu)建模型、風(fēng)險制導(dǎo)，360度全方位的信息收集使得企業(yè)稅收風(fēng)
險節(jié)節(jié)攀升，稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。通過講解和案例學(xué)習(xí)
，學(xué)員可對以下問題答疑解惑，獲得收舉一反三的應(yīng)用能力：
稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過“金四”系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險篩查？
面對企業(yè)精心策劃的財(cái)稅棋盤，智能稅務(wù)稽查運(yùn)用何種方法洞察疑點(diǎn)？
面對疑點(diǎn)，稅務(wù)稽查又如何個案突破？
稅務(wù)稽查如何對待政策的模糊點(diǎn)？
稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點(diǎn)在哪里？
如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？
本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發(fā)票電子化帶來的稽查新動向，檢查
新重點(diǎn)，幫助企業(yè)高管做到知己知彼，從容應(yīng)對，及時做好風(fēng)險防控工作，全面提高稅
收風(fēng)險應(yīng)對能力。


課程收益：
【識別風(fēng)險】通過分析電子發(fā)票的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，揭露隱藏的涉稅風(fēng)險；
【掌握要點(diǎn)】結(jié)合案例，讓枯燥的財(cái)稅知識與典型工作案例相結(jié)合，洞悉要點(diǎn)；
【應(yīng)對風(fēng)險】財(cái)稅政策與實(shí)操結(jié)合，掌握落地的應(yīng)對之法，規(guī)避企業(yè)與自身風(fēng)險。
【權(quán)威解讀】解讀重點(diǎn)關(guān)聯(lián)稅種比對，了解新征管下的校驗(yàn)關(guān)系；
【防控提升】提升涉稅風(fēng)險防控能力，做到識別-掌握-預(yù)防-規(guī)避。


課程時間： 2天，6小時/天
課程對象：財(cái)務(wù)人員、希望提升企業(yè)管理水平的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等
課程方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練
課程大綱
第一講：電子專票時代稅務(wù)稽查及風(fēng)險排查和應(yīng)對
1. 電子專票時代的稅務(wù)稽查新動向
（一）增值稅專用發(fā)票電子化帶給我們了什么？
1. 增值稅電子專票發(fā)生了什么變化？
2. 如何查驗(yàn)電子發(fā)票的真假？
3. 電子專票對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理帶來了哪些影響？
（二）智能稅務(wù)稽查
1. 稅務(wù)稽查是如何實(shí)現(xiàn)“智能化”的？
2. 深挖“大數(shù)據(jù)”，全視角識別企業(yè)稅收風(fēng)險；
3. 千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)采集一借千戶集團(tuán)信息采集“挖出”890萬元稅收
二、電子專票時代稅務(wù)稽查主要手段
（一）案頭分析
1. 小數(shù)據(jù)牽出大問題--基礎(chǔ)信息反映企業(yè)的稅收問題；
2. 申報表與財(cái)務(wù)報表間的核對一隱藏在“其他”項(xiàng)目中申報的“扣除”；
3. 比較分析法的應(yīng)用--某購物中心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對分析；
4. 邏輯比對--風(fēng)馬牛不相及說明了什么問題？
（二）稅務(wù)約談
1. 聊天聊出幾十萬稅款？
2. 稅務(wù)約談時提出了四個問題，看似簡單實(shí)則復(fù)雜；
3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理“工作總結(jié)”中隱藏的秘密。
（三）關(guān)注重大經(jīng)營事件
1. 證監(jiān)會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；
2. 300億會計(jì)核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風(fēng)險；
（四）異常會計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查
1. 巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？
2. 巨額預(yù)付賬款背后隱藏的稅收秘密；
3. 存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實(shí)？
4. 應(yīng)收票據(jù)長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？
5. 其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？
6. 假借預(yù)付賬款之名，行融資之實(shí)；
7. 預(yù)收賬款減少與利潤表中的“營業(yè)收入”增加不匹配是否有問題？
8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？
（五）發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對
1. 一張8噸的柴油發(fā)票告訴了哪些真相？
2. 農(nóng)產(chǎn)品為何賣給精密儀器制造公司？
（六）第三方數(shù)據(jù)比對
1. 通過金融情報查補(bǔ)個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風(fēng)險；
2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實(shí)；
三、電子專票時代稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題及規(guī)劃
（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險問題及規(guī)劃
1. 未入賬的不開票收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)是這樣查出來的；
2. 兼營銷售稅收風(fēng)險及行為規(guī)劃；
3. 不同促銷方式稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；
4. 價外費(fèi)用稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；
（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險問題及規(guī)劃
1. 商品銷售收入稅會差異風(fēng)險防范要點(diǎn)
2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會議費(fèi)區(qū)分不明稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；
3. 違約金等收入的增值稅及企業(yè)所得稅處理盤查及調(diào)整；
4. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出相關(guān)事項(xiàng)盤查及調(diào)整；
（三）個人所得稅重點(diǎn)風(fēng)險問題及規(guī)劃
1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發(fā)票風(fēng)險；
2. 工資薪金未按規(guī)定申報納稅風(fēng)險與利用公益捐贈降低稅負(fù)規(guī)劃；
3. 年終獎未按規(guī)定扣繳個稅風(fēng)險及合理規(guī)劃；
4. 勞務(wù)報酬未按規(guī)定扣繳個稅風(fēng)險及合理降低稅負(fù)規(guī)劃；
（四）企業(yè)資金融通稅收風(fēng)險及應(yīng)對
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險在哪里？
2. 非統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行正確涉稅處理？
3. 企業(yè)間借貸資金的利率水平高低對企業(yè)稅收風(fēng)險的影響幾何？
4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？
5. 企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風(fēng)險？
6. 自然人股東從企業(yè)借款有稅收風(fēng)險嗎？
第二講：全案例學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查風(fēng)暴應(yīng)對之策
1. 稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變
1.金稅四期之下，2021?年稅務(wù)稽查的新風(fēng)向：打擊三假
2.4800?億的虛開發(fā)票案，你了解多少
3.剖析全國首例電子專票虛開大案背后的故事
4.透視全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)平臺洗票案件的神秘面紗
5.案例分析∶稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么盯上你的?
6.納稅人的反擊手段：事實(shí)與證據(jù)，稅收政策的依據(jù)，稽查執(zhí)法的細(xì)節(jié)
2. 增值稅∶稽查重點(diǎn)及應(yīng)對方案
1.
幾張包工頭開來的工程款發(fā)票，是怎么讓建安企業(yè)被判偷稅的??包工頭提供的發(fā)
票，被查實(shí)為虛開，面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的問詢我們該怎么應(yīng)對?
2. 公司的零星采購無法取得發(fā)票，注冊家小規(guī)模納人企業(yè)，一年開
180?萬的發(fā)票，免交增值稅，這種方案可行嗎?
3. 常用的注冊個獨(dú)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃方案中，需要提供哪些證據(jù)鏈?
4.
案例分析∶會計(jì)師事務(wù)所是如何卷入虛開專票的大案中的?有真實(shí)采購業(yè)務(wù)通過第
三方開票，涉嫌虛開，有規(guī)避方案嗎?
5. 資金流與發(fā)票流不一致，能用第三方收付款協(xié)議解決嗎?
6. 總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購、合同流與業(yè)務(wù)流不一致屬于虛開嗎?
7. 總包方代付農(nóng)民工工資導(dǎo)致資金流不一致，有風(fēng)險嗎?
8. 提前索票屬于虛開嗎?如何規(guī)避?
9. 異常憑證的認(rèn)定與處理？
3. 所得稅∶扣除憑證
1. 利用小微優(yōu)惠政策避稅的風(fēng)險點(diǎn)
2.
從勞務(wù)派遣公司、人力資源公司取得發(fā)票列支用工成本，為什么會被稅局稽查?


3.
用工成本可以通過哪幾種方式列支，勞務(wù)派遣公司與人力資源公司都能開用工成
本發(fā)票嗎?
4. 虛開增值稅普票與白條入賬，哪個風(fēng)險更高?
5.
老板個人名義借款，企業(yè)使用資金。利息支出有辦法在企業(yè)所得稅前扣除嗎?
6.
向外部個人支出幾種發(fā)票解決方案無需發(fā)票就能所得稅前扣除的幾種特殊情況
7. 虛受普票，開票方出事了，受票方還有免受處罰的解決方案嗎
8. 跨期發(fā)票的所得稅處理
4. 企業(yè)“員工薪酬”納稅籌劃與風(fēng)險規(guī)避
1. 新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務(wù)報酬”？誰納稅最少？
2. 私車公用、員工福利等個人所得稅風(fēng)險把控及處理技巧！
3. 公司聘用不同身份的員工，稅收優(yōu)惠一定不能忽視！
5. 房產(chǎn)稅政策梳理及常見問題剖析
1. 如何界定房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值、余值？
2. 哪些配套設(shè)備應(yīng)并入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅？
3. 新建辦公樓的裝修費(fèi)用，如何征收房產(chǎn)稅？
4. 舊房改造的裝修費(fèi)用，如何征收房產(chǎn)稅？
5. 土地價值如何征收房產(chǎn)稅，是否屬于重復(fù)征稅？
6. 契稅、耕地占用稅是不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？
6. 城鎮(zhèn)土地使用稅梳理及常見問題剖析
1. 檢查中如何核實(shí)應(yīng)稅土地面積及適用稅率？
2. 免稅與納稅單位，如何劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限？
3. 免稅單位無償使用房產(chǎn)，如何征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅？
4. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些行為，享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策？
5. 個人出租住房與非住房，如何征收房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅？

7. 印花稅梳理及常見問題剖析
1.
實(shí)收資本、資本公積變化，如何征收印花稅？企業(yè)注冊資本未認(rèn)繳，是否需要繳
納印花稅？
2. 簽訂時無法確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同，如何征收印花稅？
3. 同時載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的憑證，如何征收印花稅？
4.
未標(biāo)明金額的應(yīng)稅憑證，如何征收印花稅？修改合同金額的應(yīng)稅憑證，如何征收
印花稅？
5.
電子“請購單”是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證？實(shí)際結(jié)算金額超過合同金額，是否需要
補(bǔ)貼花？

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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