預算管理

《預算管理》

【教學目的】

2014年是中國管理會計開啟新篇章的一年，這一年財政部頒布并正式實施《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》。全面預算管理作為管理會計的重要內容之一，能夠幫助企業(yè)作出明智的決策，進而創(chuàng)造價值，并保證企業(yè)持續(xù)成功。本課程是從公司治理、經營模式、管理導向、組織規(guī)劃、目標優(yōu)化，以及編制流程、編制方法，再深入到預算的執(zhí)行控制、考核評價與創(chuàng)新發(fā)展等不同視角，進行了全面、綜合的論述和研究。

【課程大綱】

第一章總論

第一節(jié)預算管理的發(fā)展歷程

一、西方企業(yè)預算管理的發(fā)展歷程，從萌芽期、發(fā)展期、到成熟期

二、我國企業(yè)預算管理的發(fā)展歷程，從新中國成立前的萌芽到2000后的大發(fā)展

第二節(jié)全面預算管理的功能與特征

一、全面預算管理的內涵，包括經營、投資、融資、財務四大塊

二、全面預算管理的五大特征

三、全面預算管理的五大功能

四、分析預算、全面預算、全面預算管理三者之間的關系

第三節(jié)全面預算管理的運行基礎

一、全面預算管理運行的6大前提

二、預算管理系統(tǒng)的組成，包括幾個模塊和一個循環(huán)

第二章全面預算與公司治理

第一節(jié)預算管理在公司治理中的定位

一、公司治理的概念和治理層次

二、預算管理的概念和流程圖的分析

三、預算管理在企業(yè)的治理結構中所占的重要地位

四、分析全面預算與公司治理存在幾個方面的密切關系

第二節(jié)全面預算與公司治理的整合

一、具體分析全面預算與公司治理的整合的可能性

二、從組織、控制、考核與激勵、監(jiān)督四個方面

三、整合中出現的兩方面問題

第三章全面預算與經營模式

第一節(jié)全面預算管理與經營模式的關系

一、經營模式的概念

二、經營模式（包括顧客關系和戰(zhàn)略層次）與全面預算管理的相互關系

第二節(jié)不同經營模式下預算管理的特征

一、成本領先模式下的內涵和預算特征

二、差別化模式下的內涵和預算特征

三、集中化模式下的內涵和預算特征

第三節(jié)供應鏈企業(yè)預算管理的協調

一、供應鏈和供應鏈的核心企業(yè)以及上下游企業(yè)

二、供應鏈預算的概念、特點以及目標實現

三、供應鏈融資過程中企業(yè)的預算的重大意義

第四章全面預算與管理導向

第一節(jié)戰(zhàn)略導向的預算管理

一、企業(yè)戰(zhàn)略的內涵和落實

二、企業(yè)戰(zhàn)略與預算管理的關系和相關的研究現狀

三、戰(zhàn)略導向預算管理的實施建議，包括平衡計分卡和作業(yè)預算

第二節(jié)核心競爭力導向的預算管理

一、核心競爭力的內涵和識別

二、核心競爭力與預算的關系與相關研究概述

三、核心競爭力導向預算管理的實施建議，從生命周期角度和ERP角度

第三節(jié)風險導向的預算管理

一、企業(yè)風險的內涵及類型

二、企業(yè)風險與預算管理之間的關系和研究概述

三、風險導向預算管理的實施建議，包括分環(huán)節(jié)、生命周期等進行分析

第五章全面預算的組織規(guī)劃

第一節(jié)全面預算管理的制度建設，源于西方國家

第二節(jié)全面預算管理的組織機構

一、決策機構

二、工作機構

三、執(zhí)行機構

第六章全面預算的目標優(yōu)化

第一節(jié)全面預算管理目標的確定

一、全面預算管理目標的地位

二、預算管理目標確定的依據和確定的原則

三、預算管理目標確定的平衡

第二節(jié)全面預算管理目標的分解

一、責任中心的設立，包括成本中心、利潤中心、和投資中心

二、單一法人制企業(yè)和多級法人制企業(yè)的預算目標分解

第三節(jié)企業(yè)集團與供應鏈預算管理的關系

一、供應鏈預算管理

二、企業(yè)集團與供應鏈預算管理的關系

三、企業(yè)集團與供應鏈預算管理在預算控制上的區(qū)別

第四節(jié)預算目標管理中應注意的問題

一、體現公司的整體戰(zhàn)略和做好協調工作

二、預算目標包括財務目標和非財務目標兩大類

三、預算目標要選擇最能體現預算管理本質的指標

第七章全面預算的編制流程

第一節(jié)全面預算編制的流程模式

一、從高層管理者開始的自上而下式

二、從各責任單位開始的自下而上式

三、上下結合式

第二節(jié)全面預算編制的邏輯

一、全面預算的編制步驟

二、全面預算期與全面預算的編制期

三、分析幾種不同的全面預算的編制起點

四、全面預算的表格設計

第三節(jié)全面預算編制的主要內容

一、預測表、計劃表及預算表

二、業(yè)務預算、財務預算和專項預算

第八章全面預算的編制方法

第一節(jié)全面預算的編制方法

一、固定預算和彈性預算

二、增量預算與零基預算

三、定期預算與滾動預算

四、概率預算

第二節(jié)全面預算的編制

第三節(jié)全面預算編制方法的改進

第九章全面預算的執(zhí)行控制

第一節(jié)全面預算管理執(zhí)行控制的重要性

第二節(jié)全面預算的執(zhí)行

一、業(yè)務預算，即核算日常發(fā)生實質性基本活動

二、專項預算，包括資本支出和籌資

三、財務預算

第三節(jié)全面預算的控制

一、預算控制的概述

二、預算控制的基本內容

第四節(jié)預算調整與追加

一、預算調整的原因和程序

二、預算追加的程序和注意事項

第五節(jié)預算差異分析

一、預算差異分析概念、主體和基本方法

二、預算差異分析的具體方法

第十章全面預算的考核評價

第一節(jié)全面預算考評概述

一、全面預算考評的概念

二、全面預算考評的內容

三、全面預算考評的原則和程序

第二節(jié)預算執(zhí)行結果考評

一、預算指標體系，包括財務指標和非財務指標

二、單個指標計分方法

三、多指標綜合計分方法

四、指標的權數確定的幾種方法

第三節(jié)預算考評與業(yè)績激勵

一、預算考評與業(yè)績激勵的關系

二、基于預算的業(yè)績激勵的實施

第十一章全面預算管理的創(chuàng)新發(fā)展

第一節(jié)正確認識全面預算管理

一、全面預算管理重要性

二、全面預算管理的改革和創(chuàng)新

第二節(jié)預算管理的逆反性與應對策略

一、預算管理的逆反性的兩方面的原因

二、應對逆反性的控制策略

第三節(jié)改進預算與超越預算

一、改進預算——從預算編制方法入手

二、超越預算——從工具整合的視角著眼

第四節(jié)大數據時代與預算管理系統(tǒng)

一、大數據及其特點

二、大數據對預算管理系統(tǒng)的影響第五節(jié)經營模式轉變與全面預算創(chuàng)新

一、循環(huán)經濟模式與預算管理創(chuàng)新

二、互聯網影響下的新經濟模式與預算管理創(chuàng)新

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