企業(yè)全面預算管理

《績效導向的預算管理實踐》[為什么要學習?]
1 美國著名管理學家Davidotley教授認為：“全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融于一個體系之中的管理控制方法之一”，但是，傳統(tǒng)的預算方法并沒有滿足企業(yè)管理層期望，與企業(yè)績效脫節(jié)，對市場變化反映遲鈍，耗時長，成本高等缺陷日益突出，管理層對實施預算管理的效果評價越來越負面。我們應該怎樣改變?
2預算是財務部的事情，部門內(nèi)部都有自己的工作任務，整天忙著銷售、采購、生產(chǎn)等等事情還做不過來呢,預算的編制責任、執(zhí)行責任、評價與考核責任應該是誰呢？
3每年的預算目標管理層都決定了，各個部門就是分解目標，配合編制，是正確的嗎？。
4預算就是討價還價的過程，目標總是會被砍一刀的，所以產(chǎn)出目標盡可能留余地，費用成本盡可能寬松點，預算是為了控制成本費用嗎？預算的價值是什么呢？
5預算執(zhí)行與實際的差距到底是如何產(chǎn)生的，是預算編制的問題，還是實際執(zhí)行有了偏差？到底如何調(diào)整？我們的預算觀念和方法錯了嗎？
以上這些問題，多數(shù)企業(yè)都會遇到，通過學習找到答案，把預算作為企業(yè)績效管理必須的系統(tǒng)工具，你的煩惱變成了責任和動力。
[課程特色]
培訓講師是外資企業(yè)和大型民營企業(yè)的實戰(zhàn)派財務專家，注冊會計師和注冊稅務師，先后從事過生產(chǎn)管理和企業(yè)集團的運營副總裁、集團財務總監(jiān)、董事等高層職務，跨專業(yè)、跨行業(yè)的工作背景和實踐經(jīng)驗，鑄就講師講授的邏輯和內(nèi)容與眾不同，對企業(yè)現(xiàn)實的的分析入木三分，能夠從生產(chǎn)經(jīng)營的各職能角度詮釋預算問題，實用性很強。與講師交流學習，回到工作崗位就可以學以致用。
風趣幽默的語言表達、生動務實的案例分享、交流互動式學習方式，精辟而簡潔的總結(jié)，讓你學習輕松愉快，收獲多多。
[培訓收益]
認識預算對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性
掌握預算編制方法、流程和工具
理解并構(gòu)建適合自己企業(yè)計劃與預算管理的六大體系
掌握跟蹤預算執(zhí)行的有效方法和常用工具以及執(zhí)行報告的撰寫要領
學會通過預算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評
通過預算管理真正提高企業(yè)效益
[培訓對象]
企業(yè)高層管理者、預算編制人員、企業(yè)財務人員、企業(yè)審計人員、人力部門績效主管
[課程大綱]
預算管理基礎知識
管理人員應具備的財務管理的基本觀念
——資金的時間價值及其對企業(yè)利潤的影響剖析
案例：資金時間價值對企業(yè)的利潤影響
——資金的風險價值及其應用
管理人員應該具備的會計知識
——財務報表的六大要素及其應用
——不同的管理部門如何構(gòu)建對管理決策有效的管理報表
案例：成本分析報告表、幫助管理者發(fā)現(xiàn)成本改進的關(guān)鍵點和方向
——財務會計知識在預算管理中的應用
案例：成本標準、成本目標與預算管理
設計和企業(yè)的成本費用構(gòu)成
模塊一 企業(yè)全面預算，為什么？
1 案例：講師全面預算咨詢案例實施前后的企業(yè)變化
2 世界500強企業(yè)領袖論企業(yè)全面預算的重要性
3 中國企業(yè)實施全面預算的現(xiàn)狀以及認識誤區(qū)
模塊二 企業(yè)全面預算，是什么？
1 企業(yè)預算管理概述
2 全面預算的概念、基本原則和理念是什么？應該是什么?
——預算管理理的兩大觀念：績效觀與風險觀
——全面預算管理的十大原則
——全面預算管理必須建立的三種機制：歸責機制、評價機制與問責機制
——全面預算管理必須實現(xiàn)三大轉(zhuǎn)變和四大目標
——成功的預算管理的十大特征
3 以實戰(zhàn)案例詮釋全面預算的框架、五大要素，讓你明白世界500強的預算思路。
——以績效為導向的全面預算管理的六大體系是什么，怎么建立？
組織體系、編制體系、執(zhí)行體系、監(jiān)控體系、報告體系、評價體系
——預算編制的五大要素：
總預算、經(jīng)營計劃、經(jīng)營預算、資本預算、財務預算
4 講師實際咨詢案例分享
模塊三：企業(yè)全面預算，如何編制?
1 戰(zhàn)略規(guī)劃如何分解成年度計劃，目標如何制定？
2 設計和企業(yè)如何制定年度績效關(guān)鍵指標，并納入計劃預算編制和執(zhí)行、評價體系中去
3 設計和企業(yè)如何構(gòu)建預算的編制體系（模板、流程及編制指南）？
4 預算編制的五種方法和四大常用工具技術(shù)是什么，如何運用？
5 預算編制的現(xiàn)實問題如何解決？
預算中的很多因素無法控制，預算與實際差距很大
預算編制很粗，有沒有充分的依據(jù)，導致預算的質(zhì)量不高
預算漏項、缺項較多，調(diào)整頻繁
6咨詢實戰(zhàn)案例：教你計劃與預算編制的全過程
模塊四：企業(yè)全面預算，如何執(zhí)行與控制？
1 為什么預算編制、預算執(zhí)行和預算考核往往是脫離的，原因在哪里？什么是預算執(zhí)行最有效的方法？
2 目標管理與自我控制如何實現(xiàn)？
3 企業(yè)全面預算管理的制度體系是什么？如何編制？
4 預算執(zhí)行中的現(xiàn)實問題如何解決？
預算執(zhí)行與預算兩回事，在實際執(zhí)行過程中很難掌控
預算審核較粗，缺乏審核標準和依據(jù)；
預算與實際執(zhí)行脫節(jié)，往往是年初編預算，年底總結(jié)，預算實際效果較差
預算月度、季度、年度與實際執(zhí)行結(jié)果差異大
5 咨詢實戰(zhàn)案例：教你如何有效執(zhí)行預算以及如何利用有效預算執(zhí)行工具
模塊五：企業(yè)全面預算，如何評價？
1設計和企業(yè)預算執(zhí)行評價指標體系如何建立？
案例：實戰(zhàn)案例：年度目標責任書指標評價體系
2如何建立有效的預算跟蹤體系
——預算跟蹤關(guān)鍵控制點在哪里？
3 財務會計核算體系與預算執(zhí)行評價體系如何高效融合？
4 如何解決預算執(zhí)行結(jié)果與績效考核脫節(jié)問題？
咨詢實戰(zhàn)案例：xxx企業(yè)如何將預算與績效管理、績效考核有機統(tǒng)一。

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