《后營改增時(shí)代建筑及房地產(chǎn)業(yè)新老稅制交替涉稅問題應(yīng)對》

《后營改增時(shí)代建筑及房地產(chǎn)業(yè)新老稅制交替涉稅問題應(yīng)對》
【授課時(shí)長】
2天
【課程大綱】
第一講 建筑、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目交替過程中的稅務(wù)處理
一、營改增前簽總承包合同并動工，營改增后簽分包合同，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇
二、選擇簡易計(jì)稅的老項(xiàng)目獲得增值稅專用發(fā)票的處理
三、營改增后新老項(xiàng)目交替過程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)處理
四、建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目交替的稅務(wù)處理
五、老項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅方法36個(gè)月不變，但36個(gè)月期滿尚未完成的項(xiàng)目如何納稅
第二講 建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稅務(wù)處理
一、營改增后的業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度款的稅務(wù)處理
二、營改增前業(yè)主拖欠建筑建建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收未計(jì)提營業(yè)稅及附加，營改增后發(fā)生增值稅納稅的稅務(wù)處理
第三講 甲供材和甲控材的的稅務(wù)處理
一、營改增后的甲供材與營改增后的甲供材的區(qū)別
二、營改增后的甲供材的稅務(wù)處理
三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)
第四講 建筑企業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理
一、建筑企業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理
二、建筑企業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理
第五講 建筑企業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理
一、簡易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定
二、簡易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理
三、一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定及發(fā)票管理
第六講 建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
一、營改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理
二、財(cái)務(wù)核算和資金管理
三、發(fā)票開具和管理
四、掛靠企業(yè)賺取利潤的提取方法
第七講 建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理
一、建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
第八講 房地產(chǎn)企業(yè)投資決策階段的財(cái)稅處理技巧
1．項(xiàng)目調(diào)研階段的費(fèi)用是否可以計(jì)入開發(fā)成本
2．新成立的房地產(chǎn)企業(yè)怎樣計(jì)算開辦費(fèi)
3．房地產(chǎn)企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除
4．項(xiàng)目管理相關(guān)費(fèi)用的核算技巧
5．集團(tuán)組織構(gòu)建的稅收籌劃與案例分析
6．以房換地合作開發(fā)投資模式應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問題
7．以接盤等形式購入未完工開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問題
第九講 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目融資的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
1．企業(yè)資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與納稅風(fēng)險(xiǎn)防范
2．非金融機(jī)構(gòu)貸款的納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與實(shí)操案例分享
3．統(tǒng)借統(tǒng)還融資模式的運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)防范
4．混合性投資融資模式的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與案例分享
5．售后回購融資性售后回租方式的納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
6．小額貸款公司借款納稅處理與風(fēng)險(xiǎn)防范
7．因投資未到位發(fā)生借款利息支出可否扣除
第十講 房地產(chǎn)企業(yè)土地取得階段的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
一、拆遷補(bǔ)償金稅前扣除
二、收購股權(quán)方式征地計(jì)稅價(jià)值確認(rèn)
三、一般計(jì)稅方式土地價(jià)款抵減銷售額
四、政府規(guī)費(fèi)稅前扣除
五、營改增后土地成本確認(rèn)
六、契稅與土地使用稅
七、取得土地使用權(quán)后何時(shí)開始交納城鎮(zhèn)土地使用稅
八、城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅有什么不同、 是否同時(shí)繳納
九、經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)用地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
十、如何確定土地成本、企業(yè)如何把耕地占用稅、拆遷補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入土地價(jià)款
十一、土地使用稅可否計(jì)入土地成本、印花稅可否計(jì)入土地成本
十二、土地閑置費(fèi)能否計(jì)入土地成本
十三、企業(yè)取得的土地出讓金返還如何進(jìn)行財(cái)稅處理
十四、契稅計(jì)稅依據(jù)如何確認(rèn)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、大配套費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)是否應(yīng)繳納契稅
十五、企業(yè)取得土地使用權(quán)后再轉(zhuǎn)讓有何操作技巧
十六、土地取得主體確定、土地出讓合同簽訂以及票據(jù)取得應(yīng)規(guī)避哪些納稅風(fēng)險(xiǎn)
十七、案例分析---非政府主導(dǎo)行為的拆遷補(bǔ)償可否稅前扣除
第十一講 房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)與前期工程的財(cái)稅處理
一、規(guī)劃設(shè)計(jì)不僅影響銷售更影響納稅
二、規(guī)劃設(shè)計(jì)失誤導(dǎo)致多交稅款如何補(bǔ)救
三、委托境外單位進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)如何扣繳稅款
四、開發(fā)項(xiàng)目內(nèi)的道路、供水、供電如何核算
第十二講 房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)階段的財(cái)稅處理
一、劃分開發(fā)產(chǎn)品成本核算對象的原則
二、開發(fā)產(chǎn)品成本支出包括哪些具體內(nèi)容
三、怎樣核算開發(fā)產(chǎn)品的成本四、決定一項(xiàng)支出進(jìn)開發(fā)成本還是進(jìn)期間費(fèi)用應(yīng)如何簡單把握又沒有納稅風(fēng)險(xiǎn)
五、成本分?jǐn)偡椒ㄍ恋卦鲋刀惡推髽I(yè)所得稅有何不同、如何合理利用、如何跟稅務(wù)
機(jī)關(guān)爭取最有利于企業(yè)的分?jǐn)偡椒?
六、如何用層高系數(shù)法劃分建筑安裝成本
七、利用地下基礎(chǔ)建成停車場怎樣核算成本、對于無產(chǎn)權(quán)地下車位不參與土地增值
稅清算的企業(yè)，如何盡量減少地下車位的開發(fā)成本
八、甲方提供材料怎樣納稅、營改增后政策有何變化、如何選擇發(fā)包模式
九、房產(chǎn)稅政策有何變化
十、房屋的改擴(kuò)建支出是否計(jì)入房產(chǎn)原價(jià)
十一、企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資怎樣納稅
十二、委托銷售支付境外、境內(nèi)手續(xù)費(fèi)或傭金可否扣除
十三、如何處理企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出
十四、職工福利費(fèi)包括的范圍
十五、勞動保險(xiǎn)費(fèi)如何在稅前扣除
十六、職工差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助如何在稅前扣除
十七、勞動保護(hù)支出如何在稅前扣除
十八、房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何在稅前扣除
十九、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)怎樣在稅前扣除
第十三講 房地產(chǎn)企業(yè)銷售階段和竣工驗(yàn)收的財(cái)稅處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范
一、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)售與銷售的節(jié)點(diǎn)
二、一般計(jì)稅方法如何預(yù)交增值稅
三、一般納稅人簡易計(jì)稅方法如何預(yù)交增值稅
四、預(yù)售收入所得稅的納稅申報(bào)
五、預(yù)售階段如何開具發(fā)票、各地規(guī)定有何不同
六、銷售收入確認(rèn)的原則和條件
七、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何選擇計(jì)稅方法
八、一般計(jì)稅方法如何扣除土地價(jià)款
九、扣除土地價(jià)款后如何開具增值稅發(fā)票
十、一般納稅人銷售開發(fā)產(chǎn)品在交房時(shí)如何開具發(fā)票
十一、老項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅辦法如何繳納增值稅
十二、兼營業(yè)務(wù)銷售額的確定
十三、兼營業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理
十四、銷售折讓和銷售退回的稅務(wù)處理
十五、現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理
十六、分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品如何納稅
十七、視同銷售業(yè)務(wù)
十八、房地產(chǎn)企業(yè)出租老項(xiàng)目如何征收增值稅
十九、房企出租新項(xiàng)目如何繳納增值稅、轉(zhuǎn)租項(xiàng)目如何納稅？稅企爭議如何解決
二十、出租土地使用權(quán)如何繳納增值稅、是否有新老項(xiàng)目之分
二十一、轉(zhuǎn)讓老項(xiàng)目土地使用權(quán)如何繳納增值稅
第十四講 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算
一、如何確定清算單位和清算條件、如何合理利用政策爭取有利的確定方法
二、如何確認(rèn)土地增值稅的收入總額
三、計(jì)算增值額時(shí)“扣除項(xiàng)目金額”包含哪些內(nèi)容
四、“扣除項(xiàng)目金額”有哪些要求
五、房地產(chǎn)企業(yè)出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有何稅收優(yōu)惠政策、如何合理利用
六、國家征用、收回房地產(chǎn)有何稅收優(yōu)惠
七、以房地產(chǎn)投資聯(lián)營有何稅收優(yōu)惠
八、2010年以后對土地增值稅的征收有何重大變化
九、土地增值稅實(shí)行核定征收的條件和程序、是否可主動運(yùn)用
十、清算后尾盤銷售土地增值稅的納稅申報(bào)
十一、賣毛坯房還是裝修房、規(guī)劃毛坯房可否精裝修后再銷售、規(guī)劃可變更嗎
十二、怎樣核算管理費(fèi)用可以降低土地增值稅
十三、巧用利息扣除法，降低土地增值稅
十四、巧用土地分?jǐn)偡椒?，降低土地增值?
十五、化解產(chǎn)能過剩的企業(yè)是賣項(xiàng)目或是賣股權(quán)
十六、增加多少綠化投入，可以免征土地增值稅
十七、公司注銷時(shí)多交的企業(yè)所得稅可否退稅
第十五講 案例分析
第十六講 互動與答疑

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