企業(yè)經(jīng)營管理與財務控制

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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企業(yè)經(jīng)營管理與財務控制詳細內容

企業(yè)經(jīng)營管理與財務控制

（一）風險評估與內部控制活動設計

1. 財務控制，首先要以風險為導向進行風險評估。風險評估應當從經(jīng)營管理的各業(yè)務循環(huán)切入，確定業(yè)務循環(huán)中關鍵風險點和風險水平，以此為基礎開展控制活動。

（1）企業(yè)采購環(huán)節(jié)（業(yè)務）內部控制。

（2）企業(yè)籌資與投資業(yè)務控制活動。

（3）企業(yè)財務報表編制風險應對方案。

2. 內部控制設計還要根據(jù)風險評估的結果不斷地規(guī)范和改進（開放式），以提高內部控制的有效性。

案例一：企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務循環(huán)控制活動設計與改進。

3. 內部控制設計還包括根據(jù)風險評估的結果設計不相容的崗位和職務，以更好地進行職責分工控制。

案例二：企業(yè)部分業(yè)務不相容職務設計。

4. 內部控制設計還應當包括根據(jù)風險評估的結果，按照風險與收益平衡的原則設計風險應對方案。

案例三：企業(yè)財務報表編制風險應對方案設計。

（二）財務控制流程設計與應用

1.銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例3：銷售與收款業(yè)務循環(huán)控制流程設計。

釋例4：客戶訂單審核控制流程流程設計。

釋例5：賒銷業(yè)務控制流程設計。

釋例6：銷售與收款控制措施和管理制度設計。

2.采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例7：采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

釋例8：供應商評審辦法內部控制流程設計。

3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例9：生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)控制流程設計。

4.工資與薪金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例10：工資薪金業(yè)務循環(huán)控制流程設計。

5.貨幣資金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例11：貨幣資金支出業(yè)務控制流程設計。

6.籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例12：籌資與投資業(yè)務循環(huán)控制流程設計。

7.固定資產(chǎn)與在建工程業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例13：固定資產(chǎn)業(yè)務控制流程設計。

釋例14：固定資產(chǎn)購置控制流程設計。

釋例15：固定資產(chǎn)處置控制流程設計。

釋例16：工程項目風險控制流程設計。

釋例17：工程項目決策控制流程設計。


 

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