企業(yè)內部控制設計與運用 內訓

  培訓講師:俞勤

講師背景:
俞勤老師★北京交通大學教授,博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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企業(yè)內部控制設計與運用 內訓詳細內容

企業(yè)內部控制設計與運用 內訓

 

(一)我國企業(yè)內部控制的基本構成

內部環(huán)境:內部控制的基礎

風險評估:內部控制的導向

控制措施:內部控制的手段

信息與溝通:內部控制的條件

內部監(jiān)督:內部控制的保障

(二)我國企業(yè)內部控制基本框架設計

一個首要目標;兩層責任主體;三條建設主線;四項基本原則;五大保障措施

(三)企業(yè)內部控制基本框架解析

(四)公司治理結構與內部組織機構設計

1.公司治理結構與內部控制主體設計。

2.公司治理結構中的其他重要制度設計。

釋例1:美的集團公司治理結構與內部機構圖。

(五)風險評估與內部控制活動的設計

1.內部控制設計,首先要以風險為導向進行風險評估。風險評估應當從業(yè)務循環(huán)切入,確定業(yè)務循環(huán)中關鍵風險點和風險水平,以此為基礎進行設計。

釋例2:某企業(yè)采購環(huán)節(jié)(業(yè)務)內部控制設計。

釋例3:QD軟件公司軟件研發(fā)項目風險評估及控制活動設計。

2.內部控制設計還要根據(jù)風險評估的結果不斷地規(guī)范和改進(開放式),以提高內部控制的有效性。

釋例4:某企業(yè)主要業(yè)務循環(huán)控制活動設計與改進。

3.內部控制設計還包括根據(jù)風險評估的結果設計不相容的崗位和職務,以更好地進行職責分工控制。

釋例5:部分業(yè)務的不相容職務設計。

4.內部控制設計還應當包括根據(jù)風險評估的結果,按照風險與收益平衡的原則設計風險應對方案。

釋例6:某企業(yè)財務報表編制風險應對方案設計。

(六)內部控制流程設計

1.銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例7:銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

釋例8:客戶訂單審核內部控制流程流程設計。

釋例9:賒銷業(yè)務內部控制流程設計。

釋例10:銷售與收款控制措施和管理制度設計。

綜合案例一:鄭百文銷售與收款內部控制缺陷。

2.采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例11:采購與付款業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

釋例12:供應商評審辦法內部控制流程設計。

3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例13:生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

4.工資與薪金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例14:工資薪金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

綜合案例二:工資薪金業(yè)務內部控制缺陷。

5.貨幣資金業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例15:貨幣資金支出業(yè)務控制流程設計。

綜合案例三:國航貨幣資金業(yè)務內部控制缺陷。

6.籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例16:籌資與投資業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計。

7.固定資產(chǎn)與在建工程業(yè)務循環(huán)內部控制流程設計

釋例17:固定資產(chǎn)業(yè)務內部控制流程設計。

釋例18:工程項目風險內部控制流程設計。

釋例19:工程項目決策內部控制流程設計。

綜合案例四:固定資產(chǎn)投資和處置內部控制缺陷。

(七)內部控制評價體系設計

企業(yè)內部控制自我評估報告。

釋例20:管理層評價財務報告內部控制程序設計。


 

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