內(nèi)部控制

  培訓(xùn)講師：湯婧平

講師背景：
湯婧平老師介紹注冊會計師浙江省中科商學(xué)院訪問教授曾任上市公司財務(wù)總監(jiān)畢馬威會計師事務(wù)所特聘講師多家公司財務(wù)顧問中華會計網(wǎng)校、財考網(wǎng)、上海財經(jīng)大學(xué)特聘講師北京大學(xué)、清華大學(xué)、中南財經(jīng)政法大學(xué)EMBA班特聘講師【研究方向】全面預(yù)算、成本控制、報 詳細>>

湯婧平
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內(nèi)部控制詳細內(nèi)容

內(nèi)部控制

 **天  內(nèi)部控制概述

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生

（二）內(nèi)部控制的發(fā)展

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用

1. 業(yè)績目標(biāo)

2. 信息目標(biāo)

3. 合規(guī)性目標(biāo)

（二）內(nèi)部控制的原則

1. 健全性和有效性

2. 適用性和可行性

3. 成本效益原則

三、內(nèi)部控制的基本要素

（一）管理性監(jiān)督和控制文化

1. 董事會

2. 高級管理層

3. 控制文化

（二）風(fēng)險識別與評估

（三）控制措施和職責(zé)分工

1. 有效的內(nèi)部控制制度要求建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu)

2. 有效的內(nèi)部控制制度要求實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工

（四）信息和交流渠道

1. 充分的信息與有效的交流是內(nèi)部控制制度有效運作的基本要素

2. 有效的內(nèi)部控制制度要求具備可靠的信息系統(tǒng)

3. 有效的溝通渠道可以保證工作人員對工作職責(zé)與責(zé)任的充分理解和信息傳遞

（五）監(jiān)測行為和糾正缺陷

1. 對銀行內(nèi)部控制的整體有效性進行日常監(jiān)督

2. 由獨立的工作人員對內(nèi)部控制制度進行有效而全面的內(nèi)部審計

3. 內(nèi)部控制缺陷須及時向高級管理部門和董事會報告



第二天  內(nèi)部控制評價實務(wù)

一、內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)

（一）COSO內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)

（二）巴塞爾委員會內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)

（三）財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

二、內(nèi)部控制的評價內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制環(huán)境

1. 公司治理結(jié)構(gòu)

2. 內(nèi)部控制政策

3. 內(nèi)部控制目標(biāo)

4. 組織結(jié)構(gòu)

5. 企業(yè)文化

6. 人力資源

（二）風(fēng)險識別與評估

1. 對經(jīng)營管理活動的風(fēng)險識別和評估

2. 對法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別

3. 內(nèi)部控制方案設(shè)計

（三）內(nèi)部控制措施

1. 運行控制

2. 計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制

3. 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置

（四）監(jiān)督評價與糾正

1. 內(nèi)部控制績效檢測

2. 內(nèi)部控制評價體系

3. 管理評審

（五）信息交流與反饋

三、內(nèi)部控制評價程序和方法

（一）內(nèi)部控制評價程序

1. 評價準(zhǔn)備

2. 評價實施

3. 評價報告形成

4. 評價反饋

（二）內(nèi)部控制評價方法

1. 符合性測試

2. 指標(biāo)分析法

（三）評分標(biāo)準(zhǔn)和評價等級

1. 評分標(biāo)準(zhǔn)

2. 結(jié)果評價

3. 評價等級

四、內(nèi)部控制的組織和實施

五、監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制的評價


 

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