財務(wù)如何參與經(jīng)營決策

模塊一： 企業(yè)價值管理，業(yè)務(wù)模式和核心競爭力

一、 企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)：企業(yè)價值大化

1、 企業(yè)價值鏈管理和利益相關(guān)者價值大化

2、 公司戰(zhàn)略與價值管理

3、 價值大化的管理工具

﹣ EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）

﹣ WACC（加權(quán)平均資本成本）

﹣ ROIC（投入資本回報率）

﹣ 自由現(xiàn)金流

﹣ DCF（現(xiàn)金流折現(xiàn)）

﹣ NPV（財務(wù)凈現(xiàn)值）

二、企業(yè)業(yè)務(wù)模式和核心競爭力

1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃三要素和SWOT分析

2、業(yè)務(wù)模式“七巧板”

3、哈佛財務(wù)分析框架

4、企業(yè)核心競爭力培養(yǎng)

﹣ 成本領(lǐng)先

﹣ 差異化

﹣ 集中性

5、合理定位

模塊二：經(jīng)營活動分析和財務(wù)分析

一、經(jīng)營活動分析的關(guān)注點

1、對經(jīng)營活動分析的理解

﹣ 財務(wù)分析只是經(jīng)營活動分析的一部分（財務(wù)KPI部分）

﹣ 經(jīng)營活動分析更全面，不僅關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，還關(guān)注市場、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來預(yù)測。

﹣ 經(jīng)營活動分析需要立足業(yè)務(wù)，了解戰(zhàn)略，結(jié)合預(yù)算，圍繞提升核心競爭力，推動經(jīng)營決策

﹣ 避免分析財務(wù)化；

﹣ 便于經(jīng)營者能夠理解、看懂、接受；

﹣ 分析的多樣性、針對性、實用性；

二、經(jīng)營活動分析的是公司戰(zhàn)略實現(xiàn)和運營目標(biāo)實現(xiàn)的手段

1、分析什么？

﹣ 了解過去的經(jīng)營業(yè)績

﹣ 評價現(xiàn)在的經(jīng)營狀況

﹣ 預(yù)測未來的發(fā)展趨勢

﹣ 將財務(wù)語言轉(zhuǎn)換成商業(yè)語言，為經(jīng)營者提供決策依據(jù)〕

2、經(jīng)營活動分析的原則與要點

﹣ 要清楚明白地知道報告閱讀的對象

﹣ 充分領(lǐng)會經(jīng)營者所需要的信息是什么

﹣ 報告寫作前，有一個清晰的框架和分析思路

﹣ 與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)　　

﹣ 背景、流程，切實揭示流程中存在的問題。

﹣ 分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”

﹣ 對集團(tuán)政策和大的方針政策有準(zhǔn)確的把握，多了解外部市場環(huán)境及競爭對手資料

3、編制經(jīng)營活動分析的7個要點

﹣ 分析報告的可視化，簡明扼要。

﹣ 多用大宗詞匯，少用財務(wù)專業(yè)術(shù)語

﹣ 多案例說明，少數(shù)字堆砌羅列

﹣ 多市場數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負(fù)債表分析

﹣ 注重PPT每頁標(biāo)題作用，引領(lǐng)本頁提綱。

﹣ 珍惜勞動成果，分析的問題要一票到底。

﹣ 報告的用詞必須切當(dāng)、規(guī)范。

﹣ 經(jīng)營活動分析常用的方法

◆ 財務(wù)指標(biāo)分析法

◆ 比較分析法

◆ 趨勢分析法

◆ 因素分析法

◆ 敏感度分析法

◆ 競情分析法

4、 財務(wù)報表和業(yè)務(wù)預(yù)測：分析數(shù)據(jù)背后的問題

1. 公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映

2. 從公司財務(wù)管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表

3. 預(yù)算分析和控制

4. 利潤是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析

5. 各種利潤率及各項成本費用比率分析

6. 如何利用財務(wù)數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營績效

7. 傳統(tǒng)財務(wù)分析的缺陷

5、企業(yè)如何營造持續(xù)性的贏利結(jié)構(gòu)？

﹣ 佳資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

﹣ 營運預(yù)測

﹣ 佳現(xiàn)金流預(yù)測：營運資本管理

﹣ 佳放賬規(guī)模預(yù)測

﹣ 佳存貨預(yù)測：

◆ 合理庫存 VS 合理缺貨

◆ JIT，VMI

﹣ 直觀的量本利分析

◆ 盈虧平衡點

◆ 規(guī)模效應(yīng)

﹣ 產(chǎn)品價格體系

﹣ 產(chǎn)品生命周期管理

﹣ 滾動預(yù)算

﹣ 投資回報模型

◆ WACC

◆ ROIC

◆ IRR

◆ NPV

◆ Payback Period

模塊三：基于財務(wù)數(shù)據(jù)的市場和銷售預(yù)測

一、市場整體預(yù)測

1、第三方市場預(yù)測數(shù)據(jù)

2、公司戰(zhàn)略分析和預(yù)測

3、業(yè)務(wù)部門滾動預(yù)測

二、企業(yè)價值鏈分析

1、價值鏈中的所有利益相關(guān)者

2、輕資產(chǎn) VS 重資產(chǎn)

3、碎片華管理

三、客戶分析

1、鎖定目標(biāo)客戶

2、客戶消費習(xí)慣和消費行為變化

3、產(chǎn)品（服務(wù)）附加值聚焦

4、客戶需求偏好分析

5、客戶服務(wù)和提升客戶滿意度

6、O2O，大數(shù)據(jù)和入口分析

案例4：小米的“粉絲經(jīng)濟(jì)”是如何分析和滿足客戶需求的？

課堂思考：客戶分析-真正有價值的客戶在哪里？客戶粘性怎么培養(yǎng)？傳統(tǒng)行業(yè)和新經(jīng)濟(jì)的客戶管理有什么不同？

四、產(chǎn)品生命周期分析

1、產(chǎn)品（服務(wù)）生命周期和換代產(chǎn)品

2、產(chǎn)品綜合策略研究

3、新品上市的數(shù)據(jù)跟蹤

4、盈虧平衡分析

5、銷售計劃和預(yù)算目標(biāo)確定

案例：小米手機(jī)，盒子，路由器新產(chǎn)品策略和上市分析

五、銷量趨勢分析

1、 客戶數(shù)趨勢分析

2、 客戶開發(fā)質(zhì)量分析

3、 品類分析

4、 區(qū)域分布分析

六、競爭分析與管理

1、競爭對手的產(chǎn)品（服務(wù)）對比分析

2、競爭對手價格策略分析

3、競爭對手目標(biāo)客戶

4、培養(yǎng)差異化的核心競爭力

5、附加值突破口研究

案例分析：產(chǎn)品分析策略-矩陣分析

小組討論：如何制定產(chǎn)品的價格體系？產(chǎn)品價格折扣管理應(yīng)該怎么做？

七、制定經(jīng)營方案和目標(biāo)：利用財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行決策

1、如何定價    

2、如何確定年度產(chǎn)品投入策略

3、如何確定客戶投入策略

4、如何確定渠道投入策略  

5、如何確定區(qū)域投入策略    

6、如何制定年度營銷預(yù)算

7、如何制定有效的銷售人員考核指標(biāo)

模塊四：基于財務(wù)數(shù)據(jù)的銷售運營分析

一、營銷和財務(wù)部門的共同目標(biāo)和分歧

1、共同目標(biāo)：收入和利潤大化，成本低化

2、分歧：長期和短期要求，客戶滿意提升和成本降低，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品和個性化產(chǎn)品

二、從財務(wù)角度看營銷業(yè)績質(zhì)量

1、銷售利潤率

2、毛利率

3、存貨周轉(zhuǎn)率

4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

5、現(xiàn)金流量

6、成本結(jié)構(gòu)

三、財務(wù)部門需要提供哪些數(shù)據(jù)

1、客戶貢獻(xiàn)率和增長率

2、產(chǎn)品貢獻(xiàn)率和增長率  

3、定價和需求關(guān)系

4、產(chǎn)品的邊際成本效應(yīng)

5、區(qū)域市場的銷售記錄

四、如何進(jìn)行銷售數(shù)據(jù)分析

1、客戶消費習(xí)慣

2、通道利用效率

3、客流峰值分析

4、商品比例分析

5、產(chǎn)品表現(xiàn)

6、區(qū)域表現(xiàn)  

7、客戶表現(xiàn)

8、渠道表現(xiàn)  

9、銷售人員表現(xiàn)

10、銷售行為分析模型－用直觀的圖表激活您的銷售團(tuán)隊

11、零售行業(yè)數(shù)據(jù)分析－零售門店的運營數(shù)據(jù)挖掘

12、市場份額

13、各類增長率

14、各類貢獻(xiàn)率

五、 商品庫存與采購分析

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由倉庫對比

3、庫存結(jié)構(gòu)和清庫計劃

4、優(yōu)庫存 VS 佳缺貨

5、銷售庫存分析（哪些產(chǎn)品采購多了，哪些產(chǎn)品會斷貨？）

六、客戶服務(wù)

1、訂單履行記錄中的客戶服務(wù)質(zhì)量分析

2、客戶滿意度提升計劃與成本分析

3、客服和市場部門費用分?jǐn)偤屯度氘a(chǎn)出分析

案例分析：訂單發(fā)出到客戶簽收的全過程跟蹤及成本管理手段

模塊五：基于財務(wù)數(shù)據(jù)的采購和生產(chǎn)控制分析

一、生產(chǎn)分析

1、 作業(yè)成本法（直接成本和間接成本分析）

2、 高杠桿和低杠桿企業(yè)：變動成本和固定成本分析

3、 精益生產(chǎn)管理

案例分析：是生產(chǎn)損耗的問題還是采購成本的問題？

二、采購控制（采購和招投標(biāo)分析）

案例分析：你的大供應(yīng)商是誰？大宗物品漲價的影響會打擊你多深？應(yīng)付賬款余額是否合理？下月我還要準(zhǔn)備多少現(xiàn)金？

三、質(zhì)量分析（質(zhì)量成本管理）

案例分析：質(zhì)量趨勢—質(zhì)量紀(jì)錄中的問題

模塊六：基于財務(wù)數(shù)據(jù)的人力資源管理分析

一、薪資預(yù)算和薪酬管理

案例分析：

1) 從工資獎金表中得出的信息

2) 銷售經(jīng)理激勵和獎金分配方案應(yīng)如何調(diào)整

小組討論：年度薪資預(yù)算方案模型制定

二、人力資源結(jié)構(gòu)分析

案例分析：公司員工結(jié)構(gòu)多緯度分析

模塊七： 高端分析技術(shù)－戰(zhàn)略財務(wù)分析

一、財務(wù)數(shù)據(jù)分析與經(jīng)營績效改善

1、盈利能力分析：資產(chǎn)回報率、股東權(quán)益回報率、資產(chǎn)流動速率、ROS、ROA、ROE

2、風(fēng)險指數(shù)分析：流動比率、負(fù)債/權(quán)益比率、營運償債能力

3、營運資本分析：資金效率、風(fēng)險的分析與控制

4、國際先進(jìn)的營運資本模式，改善公司營運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法

5、為何公司會遇到資金周轉(zhuǎn)危機(jī)？如何應(yīng)對？

6、財務(wù)報表綜合解讀：綜合運用財務(wù)信息透視公司運作水平

實戰(zhàn)演練：杜邦財務(wù)分析

綜合分析：怎樣產(chǎn)生理想的投資回報？

案例分析：分析某上市公司的財務(wù)狀況，并做出整做評價

二、銷售增長的財務(wù)問題分析

1、銷售增長管理的重要性

2、銷售增長的財務(wù)分析及財務(wù)控制

3、羅伯特·希金斯——可持續(xù)增長率

4、在不同的可持續(xù)增長率下的企業(yè)應(yīng)對之策

5、企業(yè)適應(yīng)或控制銷售增長的手段

三、投資項目分析與決策

1、投資分析的主要工具及方法

2、**分析數(shù)據(jù)作出正確的判斷

3、并購項目中的投資決策

4、建立正確有效的評估審核流程

四、項目管理中的財務(wù)分析

1、參與投資項目或并購項目的評估

2、項目投資可行性分析

3、項目進(jìn)展全過程談判

4、項目評估與選擇中的財務(wù)控制

5、項目計劃與成本預(yù)算

6、項目解構(gòu)與進(jìn)度中的財務(wù)控制

7、項目進(jìn)度與成本控制

8、項目的“關(guān)鍵鏈”對財務(wù)控制的影響

9、綜合練習(xí)：如何不讓此項目“半途而廢”？

五、**成本管理加強(qiáng)公司競爭優(yōu)勢

1、成本管理深度與廣度的延展

2、結(jié)構(gòu)設(shè)計

3、計劃全程成本，包括研發(fā)和退市

4、供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈——采購和銷售

5、投資資金固化

6、市場，品牌和文化建設(shè)

7、生產(chǎn)中的成本管理

8、支持高效成本管理體系的工具

9、成本計算體系：標(biāo)準(zhǔn)成本、ABC成本法

10、成本分析體系：價值鏈分析、成本樹、差異分析、ABC管理法

11、特殊的成本概念的理解和應(yīng)用：質(zhì)量成本、責(zé)任成本

12、管理成本的誤區(qū)

13、成本管理就是壓縮成本費用

14、追求低成本不是目的，追求高利潤才是目標(biāo)

15、客戶不愿接受的產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容的成本考量

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