《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制》課程大綱

1. 課程背景
如何合理保證企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)？
如何提高經(jīng)營的效率和效果？
如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？
如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？
如何確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整？
為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，建立有效的內(nèi)部控制體系。但是，什
么是風(fēng)險(xiǎn)管理？什么是有效的內(nèi)部控制？如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系？如何評(píng)價(jià)
和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制，這已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。
中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個(gè)側(cè)面揭示了風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的必要性。
二、課程目標(biāo)
結(jié)合實(shí)戰(zhàn)案例，系統(tǒng)學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制—整合框架》、《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》，
使學(xué)員了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路、實(shí)施風(fēng)
險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)
性及相關(guān)性等，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的方式方法，有效規(guī)避
風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性。
具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
1.通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)
；
2.掌握快速診斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行
改進(jìn)；
3.提升管理層風(fēng)險(xiǎn)管理水平和對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)
境；
4.結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)，并建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

三、授課主要內(nèi)容
（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
1.如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架
四種類型目標(biāo)、八個(gè)構(gòu)成要素、一個(gè)主體內(nèi)的各個(gè)單元構(gòu)成三個(gè)維度
2.如何制定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)
3.如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟
4.如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)
5. 如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素與過程
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
企業(yè)如何識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有哪些？
案例：某企業(yè)運(yùn)用事故樹分析法識(shí)別商品銷售風(fēng)險(xiǎn)。
案例：服裝企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析？
如何制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？
風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)矩陣設(shè)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的三道防線。
實(shí)戰(zhàn)案例分析一、聯(lián)想集團(tuán)新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理方案。
實(shí)戰(zhàn)案例分析二、格力、美的電器的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制
1.我國企業(yè)如何建立內(nèi)部控制體系？
（1）現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題。
（2）內(nèi)部控制五大目標(biāo)之間的關(guān)系。
（3）內(nèi)部控制的發(fā)展階段。
2. 內(nèi)部控制的作用與局限性分析。
3.如何優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境？
治理結(jié)構(gòu)；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內(nèi)部審計(jì)（內(nèi)部
審計(jì)新舊對(duì)比）；反舞弊機(jī)制。
公司治理的重要制度安排。
案例：美的集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。
案例：美國世通公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響分析。
案例：《中國聯(lián)通反舞弊機(jī)制暫行規(guī)定》解讀。
實(shí)戰(zhàn)案例分析三、法國興業(yè)銀行事件的啟示。
4.怎樣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？
（1）目標(biāo)設(shè)定。
（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
（3）風(fēng)險(xiǎn)分析。
案例：根據(jù)企業(yè)目標(biāo)設(shè)定來識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)矩陣設(shè)計(jì)。
案例：兩種投資方案的風(fēng)險(xiǎn)衡量與決策。
實(shí)戰(zhàn)案例分析四、兗州煤業(yè)鮑店煤礦的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
5.如何實(shí)施控制措施？
如何實(shí)施職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)
計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等措施
？
部分業(yè)務(wù)不相容職務(wù)相互分離設(shè)計(jì)。
如何設(shè)計(jì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的審核批準(zhǔn)控制？
如何設(shè)計(jì)資金支付簽批流程及簽批權(quán)限？
如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？
如何設(shè)計(jì)績(jī)效考評(píng)控制？
案例： 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營運(yùn)效率—豐田公司“首席工程師”制度。
案例：首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限。
實(shí)戰(zhàn)案例分析五、中國聯(lián)通資本性支出重要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施。
6. 如何做好信息與溝通？
信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使
這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程
。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣進(jìn)行內(nèi)部溝通？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集和傳遞哪些信息？
應(yīng)當(dāng)建立哪些外部溝通渠道？
7. 如何進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督？
相關(guān)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中如何發(fā)揮作用？
內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式、內(nèi)控缺陷的報(bào)告、如何改進(jìn)內(nèi)控缺陷？
內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告設(shè)計(jì)。
（三）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)
1. 內(nèi)部控制流程應(yīng)當(dāng)怎么建立？
2. 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的步驟和工具。
3. 業(yè)務(wù)控制流程樹狀圖設(shè)計(jì)。
流程與內(nèi)控的建立—采購與付款流程設(shè)計(jì)。
流程與內(nèi)控的建立—資金支付業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制。
采購控制流程設(shè)計(jì)。
賒銷業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。
賒銷審批控制流程設(shè)計(jì)。
實(shí)戰(zhàn)案例分析六、中航油新家坡分公司事件對(duì)內(nèi)控的啟示。
四、培訓(xùn)時(shí)間：兩天。

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