稅務(wù)稽查視角下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解

  培訓講師：簡柏賢

講師背景：
著名財稅專家2016中國十大財稅專家國家稅務(wù)總局納稅人課堂專家團隊專家從事財務(wù)管理、稅收政策及稅務(wù)稽查工作30余年清華大學|復旦大學|廣東財經(jīng)大學總裁班特聘專家國家會計師中國注冊稅務(wù)師2016中國十大財稅專家2016中國百強講師國家稅務(wù)總局 詳細>>

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稅務(wù)稽查視角下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解


稅務(wù)稽查視角下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解
【課程背景】
2016年12月3日，財政部正式發(fā)布《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），對營改增后增值稅的賬務(wù)處理進行了全面規(guī)范，營改增后的“增值稅會計處理”辦法塵埃落定。《增值稅會計處理規(guī)定》自發(fā)布之日起施行，國家統(tǒng)一的會計制度中相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定施行之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定而影響資產(chǎn)、負債等金額的，應按本規(guī)定調(diào)整。
任何一個涉稅問題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負擔；任何一個方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來可觀的稅收利益！同時，賬務(wù)處理也是明確稅收法律責任，避免稅務(wù)稽查過程中出現(xiàn)稅收風險的重要法律依據(jù)。貴企業(yè)是否在關(guān)賬前對全年發(fā)生業(yè)務(wù)進行納稅審核？是否對發(fā)現(xiàn)錯漏賬項進行賬務(wù)調(diào)整？為使廣大企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地理解和掌握《增值稅會計處理規(guī)定》，解決好實務(wù)操作中涉稅賬務(wù)處理及稅收審核重點、難點、疑點問題，降低企業(yè)稅務(wù)風險，我們針對企業(yè)管理層和財務(wù)人員開設(shè)了《大數(shù)據(jù)環(huán)境下建筑企業(yè)會計處理技巧與重難點講解》的實戰(zhàn)培訓課程。
　　本課程注重會計處理和稅收處理相結(jié)合，具有較強的針對性和實用性。
【課程大綱】
　　一、建筑企業(yè)賬務(wù)處理應如何設(shè)置會計科目及專欄
（一）增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設(shè)置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額” ．．．．．．
（二）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、．．．．．．
（三）“預交增值稅”明細科目，核算．．．．．．
（四）“待抵扣進項稅額”明細科目，核算．．．．．．　
（五）“待認證進項稅額”明細科目，核算．．．．．．
（六）如何理解“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目
（七）為何設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”明細科目
（八）“簡易計稅”明細科目，核算．．．．．．
(九) “代扣代交增值稅”明細科目如何核算
（十）小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設(shè)置．．．．．．
　 　二、建筑企業(yè)運營過程中賬務(wù)處理技巧分析
　?。ㄒ唬┤〉觅Y產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理技巧
1．采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理　　
2．采購等業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理
3．購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理
4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理
5．小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
6．購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理
　　（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理技巧
　　1．銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
2．視同銷售的賬務(wù)處理　　
3.全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理
?。ㄈ┎铑~征稅的賬務(wù)處理技巧
　　1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理
2．營改增后,建筑企業(yè)支付給包工頭的工程款能否作為計稅差額扣除額?
（四）建筑施工企業(yè)內(nèi)部機械應如何會計結(jié)算
（五）進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理技巧
?。┰履┺D(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理技巧
　（七）交納增值稅的賬務(wù)處理技巧
1．交納當月應交增值稅的賬務(wù)處理
2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理
3．預繳增值稅的賬務(wù)處理
4.減免增值稅的賬務(wù)處理
?。ò耍┰鲋刀惼谀┝舻侄愵~的賬務(wù)處理技巧
　（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理技巧
（十）營改增后“建設(shè)-移交”（BT）模式的財務(wù)處理
（十一）企業(yè)賬外收入的處理技巧
（十二）建筑業(yè)營改增：九項業(yè)務(wù)考驗會計基本功IdPh
（十三）總分公司間視同銷售會計處理
（十四）建安企業(yè)掛靠取得的收入怎么做賬
（十五）案例解讀簡易計稅增值稅會計處理技巧
　　 三、如何在財務(wù)報表相關(guān)項目列示會計科目金額
(一)“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額，在資產(chǎn)負債表中的哪些項目列示　
(二)“應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額，怎樣在資產(chǎn)負債表中列示
(三)“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產(chǎn)負債表中的哪個項目列示
四、“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整方法應用
全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的．．．．．．
五、“銷項稅額抵減”和 “預繳增值稅”兩個特殊業(yè)務(wù)的會計處理技巧
六、案例解讀企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度
企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，歸集成本費用，計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

 

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