全新增值稅法熱點、難點及實務案例全解

全新增值稅法熱點、難點及實務案例全解
【課程背景】
增值稅是中國的第一大稅種，增值稅發(fā)票更是廣泛影響會計核算及各個稅種的申報，金稅四期及全電發(fā)票的試點擴圍，將增值稅的風險引入以數治稅的電子化管控時代，加之財政部、國家稅務總局聯合公布的《 增值稅法(征求意見稿) 》 ，統一現行眾多增值稅政策文件，將增值稅政策與實操引向了全新領域，增值稅在各種頻發(fā)的法規(guī)文件中不斷脫胎換骨，更新成為的最具稽查殺傷力的新稅種。
【課程收益】
運籌帷幄 - 熟悉稽查重點行業(yè)增值稅新政，建立增值稅防控機制
實操秘籍 - 掌握增值稅發(fā)票和納稅申報表案例及實操重點難點
掌握先機 - 詳解增值稅立法新政
合規(guī)籌劃 –解除增值稅發(fā)票虛開的刑法風險，為企業(yè)謀劃最大財稅價值

【課程大綱】
模塊一 “金四+全電票” 下的增值稅新政實操熱點難點及實務案例全解
一、“金四+全電票”下的進項稅業(yè)務實操熱點難點及實務案例全解
1、留抵退稅的發(fā)票虛開嫌疑及稽查風險應對
2、出口退稅涉嫌出口騙稅、暴力沖關的嫌疑及解除
3、加計抵減涉嫌N次方虛開與退稅的稽查風險擺脫
4、加計扣除涉嫌農票虛抵及上免下抵的稽查風險擺脫
5、增值稅的個人消費與所得稅的業(yè)務招待費差異處理
二、“金四+全電票”下的銷項稅業(yè)務實操熱點難點及實務案例全解
1、即征即退涉稅風險及證據鏈處理技巧
2、混合與兼營爭議的處理途徑
3、視同銷售與公益性捐贈爭議的處理技巧
4、放棄免稅的納稅籌劃策略
5、不征稅銷售收入的增值稅、所得稅處理
6、全電專票、電子專票、紙質專票的熱點難點問題
7、二手車銷售統一發(fā)票新規(guī)模塊二 一般行業(yè)增值稅實操熱點難點及實務案例全解
一、進項稅額實操熱點難點及實務案例全解
1、進項稅額轉出為負
2、兼有簡易計稅及一般計稅方法的業(yè)務未分開核算的的風險
3、一般納稅人進項抵扣稅率異常。
4、當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農產品抵扣進項稅額與實際經營情況不符。
5、三流一致、三方付款、三方收款、三方發(fā)票的的風險規(guī)避
二、銷項稅額風險實操熱點難點及實務案例全解
1、統借統還與無息借款的處理
2、 折讓、折扣行為的，銷售額的確定及紅字全電專、電專、紙專的開具
3、各種促銷的增值稅處理難點解析
4、“延遲”和“提前”確認收入引發(fā)的稅收風險
5、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營的風險
6、生產經營范圍涉及多個稅率，將高稅率經營項目使用低稅率申報的風險
7、發(fā)票開具金額大于申報金額的風險
8、未開具發(fā)票銷售額填報負數且無正當理由的風險
9、更正申報以前年度增值稅，未調整對應年度企業(yè)所得稅申報的風險
10、將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。
11、 未發(fā)生經營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經營業(yè)務不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
13、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配
14、預繳稅額大于實際預繳稅額。

模塊三 特定行業(yè)增值稅實操熱點難點及實務案例全解
一、房地產開發(fā)“三大環(huán)節(jié)”的增值稅難點解析
1、拿地環(huán)節(jié)實操熱點難點及實務案例全解
（1）土地價款扣除的風險
（2）拆遷、補償等差額扣除的票據處理
（3）大市政配套費能否做差額扣除
（4）持有價值80億的宗地， 房企如何做到留抵退稅？
2、開發(fā)環(huán)節(jié)實操熱點難點及實務案例全解
（1）哪些進項稅不能從銷項稅額中抵扣?
（2）無法劃分不得抵扣的進項稅額，如何計算轉出？
（3）分期繳納土地款支付的利息是否可以計入土地成本在增值稅前扣除？
（4）房企套用高標準施工合同，虛增建筑安裝成本，虛抵進項稅額的風險
3、預售及銷售環(huán)節(jié)實操熱點難點及實務案例全解
（1）無償移交“公共配套設施”的增值稅難點
（2）銷售“人防車位”的增值稅難點
（3）銷售“精裝房”的增值稅難點
（4）購房“送家電、家具、送汽車”的增值稅難點
（5）“以房抵債”的增值稅難點
（6）“拆一還一”---回遷房的增值稅難點處理實務
（7）銷售收入的納稅義務發(fā)生時間
（8）增值稅、土增稅、所得稅、會計收入確認時間不一致問題
二、建安業(yè)增值稅實操熱點難點及實務案例全解
1、什么樣的增值稅稅率調整法讓發(fā)包、承包都服氣？
2、甲供材、清包工、簡易計稅的處理
3、掛靠、分包的開票、稅負率、掛靠利潤轉移難點解析
4、差額申報、異地預繳稅款計算及發(fā)票開具難點解析
5、員工、農民工、臨時工、勞務分包、勞務派遣難點解析
三、電商增值稅實操熱點難點及實務案例全解
1、是勞務報酬還是經營所得？如何避免變名虛開？
2、坑位費、傭金的發(fā)票問題
四、物流增值稅實操熱點難點及實務案例全解
1、不是所有的貨運中介服務都適用6%增值稅稅率
2、快遞服務增值稅開票項目問題
3、增值稅稅率下調， 降稅降價影響別大意
4、平臺承攬的貨運服務代開發(fā)票風險
5、發(fā)票備注欄信息風險
6、通行費電子發(fā)票增值稅抵扣時如何認證和填寫增值稅申報表?
7、油耗、人力成本、養(yǎng)車、掛靠車輛的進項稅額問題
8、航空運輸銷售代理企業(yè)提供機票代理服務，如何繳納增值稅?
五、資本市場增值稅實操熱點難點及實務案例全解
1、股權及股息的增值稅
2、企業(yè)無償轉讓股票怎么繳納增值稅?
2、債權、利息的增值稅
3、資管人、資管產品、金融商品的增值稅

六、平臺經濟的增值稅實操熱點難點及實務案例全解
1、靈活用平臺增值稅及發(fā)票問題
2、網絡直播、電商平臺增值稅及發(fā)票問題
3、網絡貨運平臺使用內部憑證列支成本費用
模塊四 增值稅賬務處理實操熱點難點及實務案例全解
1、增值稅開票收入與未開票收入賬務處理
2、哪類企業(yè)適用“已交稅金”賬戶交稅？
3、哪類企業(yè)使用“未交增值稅”賬戶交稅？
4、“待認證進項稅額”與“滯留發(fā)票”管理
5、因管理不善導致非正常損失及“進項稅額轉出”的殺傷力、實操誤區(qū)
6、免稅結轉其他收益的處理
7、職工福利視同銷售的處理
8、建安業(yè)異地預繳的賬務處理
9、房地產業(yè)“銷項稅額抵減”的賬務處理
10、資管人轉讓金融商品應交增值稅的賬務處理
模塊五 增值稅發(fā)票疑難問題實操
1、異常、走逃、失聯、善意取得的處理
2、油化企業(yè)變名虛開爭議
3、醫(yī)藥行業(yè)“兩票制”虛開規(guī)避
3、善意取得虛開發(fā)票能否在所得稅前扣除
4、增值稅行政法及刑法責任的法律救濟途徑

模塊六 增值稅立法稿熱點難點政策剖析及實務應對先機
一、納稅人及扣繳義務人變化與先機
1、“未達起征點不是納稅人，但可自愿登記繳稅”如何理解？
2、 境外主體在境內發(fā)生應稅交易明確以購買方為扣繳義務人
3、明確稅務行政相對人的如實申報義務
4、明確符合規(guī)定條件的納稅人可以合并納稅
5、明確稅務行政相對人的如實申報義務
二、征稅范圍涉及分類調整的變化與先機
1、整合征稅范圍、整合不征收增值稅范圍、縮小視同銷售范圍
2、視同銷售中 “公益服務”的變化
3、境內交易標準的確認及調整
4、確定對部分非應稅交易不征收增值稅
三、計稅依據及稅率、征收率的變化與先機
1、增值稅價外稅的法律屬性沒有改變，違約金等價外費用是否開票？
2、對于銷售額，強調取得對價，釋放哪些信號？
3、完善進口貨物組成計稅價格
4、減并稅率及降稅率的影響
四、征收方法的變化與先機
1、明確建立期末留抵退稅制度，紅利與風險并存
2、一般計稅仍采用“購進扣稅法”，存在哪些實務誤區(qū)
3、簡易計稅和組價計稅繼續(xù)保留，有哪些難點
4、取消原不合理計稅期間
5、進項稅額引入相關性概念，完善不得抵扣進項稅額的安排
五、稅收優(yōu)惠的變化與先機
1、繼續(xù)沿用法定減免基本，專項優(yōu)惠制定權歸屬國務院
2、明確減免稅的核算標準和棄權方式
六、征收管理的新變化與先機
1、納稅義務發(fā)生時間總體保持不變，延長納稅期限
2、增值稅納稅地點更加確定---屬地稅特點突出
3、明確增值稅征稅機關
4、 明確發(fā)票管理制度
5、創(chuàng)設繳存稅額制度
6 、修改起征點規(guī)定
7、明確信息共享
七、合理安排過渡期 確保稅制平穩(wěn)過渡策略
現場答疑

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