新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報(bào)表案例解析
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報(bào)表案例解析詳細(xì)內(nèi)容
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報(bào)表案例解析
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則精講及收入準(zhǔn)則、合并報(bào)表實(shí)操案例解析【課程背景】
最近，中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》，加大重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，財(cái)務(wù)合規(guī)被提升到了空前的高度。
加之財(cái)政部連續(xù)修訂的系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)上市公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
尤其是收入準(zhǔn)則與合并報(bào)表準(zhǔn)則，成為上市公司財(cái)報(bào)合規(guī)的關(guān)鍵準(zhǔn)則。
本課程結(jié)合實(shí)操案例， 深度剖析新準(zhǔn)則應(yīng)用的最新技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。
【課程收益】
1、了解最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)趨勢(shì)及核心影響 ；
2、洞悉財(cái)會(huì)監(jiān)督工作影響，提升企業(yè)對(duì)外溝通能力 ；
3、掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)操案例與合并報(bào)表披露規(guī)范；
4、 防范企業(yè)會(huì)計(jì)與稅收監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，提升會(huì)計(jì)專業(yè)人員判別及實(shí)操能力 。
【培訓(xùn)對(duì)象】
1、企業(yè)總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)
2、企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員、涉稅人員
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員
【課程大綱】
一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則動(dòng)態(tài)及其對(duì)上市公司盈余管理、納稅合規(guī)的雙重影響
1、收入確認(rèn)對(duì)調(diào)節(jié)盈余及納稅合規(guī)的雙重影響
2、利用無形資產(chǎn)研發(fā)調(diào)節(jié)資本化及費(fèi)用化支出及稅務(wù)管理
5、新政府補(bǔ)助準(zhǔn)則不征稅收入的盈余管理及對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅的影響（損益）
7、促銷合同、銷售合同條款并立、嵌套調(diào)節(jié)對(duì)盈余及稅務(wù)合規(guī)影響
8、時(shí)間性差異處理與所得稅費(fèi)用合規(guī)處理管理
二、 新收入準(zhǔn)則的重大變化及財(cái)稅差異、盈余管理的案例解析
1．新收入準(zhǔn)則重大變化
（1）新收入準(zhǔn)則的重大變化
（2）新收入準(zhǔn)則下新舊科目對(duì)照表
（3）“合同資產(chǎn)”與“應(yīng)收賬款”科目的區(qū)別（以質(zhì)保金為例）
（4）“合同負(fù)債”與“預(yù)收賬款”科目的區(qū)別
（5）相關(guān)科目實(shí)務(wù)案例處理解析
2．“五步法”模型確認(rèn)收入
（1）單項(xiàng)履約的識(shí)別與實(shí)操應(yīng)用
（2）可變對(duì)價(jià)的識(shí)別與實(shí)操應(yīng)用
（3）收入確認(rèn)的識(shí)別與實(shí)操應(yīng)用
3．實(shí)務(wù)案例解析新收入準(zhǔn)則在重點(diǎn)行業(yè)的稅會(huì)差異及盈余管理實(shí)操
（1） 企業(yè)促銷、返利、積分等模式下的財(cái)稅處理實(shí)操案例解析
（2）電商及其對(duì)于淘寶優(yōu)惠券、京東補(bǔ)貼等收入處理案例解析
（3）額外購買選擇權(quán)案例解析
（4）各種促銷政策下的可變對(duì)價(jià)處理案例解析
（5）跨期確認(rèn)收入的實(shí)操案例解析
（6）銷售退回的財(cái)稅處理差異解析
4、 合同履約成本對(duì)主營業(yè)務(wù)成本及毛利的影響
5、利用收入確認(rèn)調(diào)節(jié)稅會(huì)差異及盈余案例解析
三、順流交易下的合并會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)集團(tuán)信息披露的實(shí)操案例解析
（一）合并范圍確定“最新變化”
1、合并范圍確定：“控制”
（1）可變回報(bào)的判斷
（2）權(quán)力的識(shí)別
（3）權(quán)力與回報(bào)之間的關(guān)系
2、合并范圍豁免：“投資性主體”
（1）投資性主體的判斷
（2）合并范圍豁免的具體規(guī)定
（二）內(nèi)部交易的合并抵消處理實(shí)操
1、順流交易下的內(nèi)部商品交易的合并處理
（1）內(nèi)部銷售商品抵消會(huì)計(jì)處理
（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理
（3）連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷售商品的合并處理
2、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
（1）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付抵消的會(huì)計(jì)處理
（2）內(nèi)部壞賬準(zhǔn)備的合并抵消的會(huì)計(jì)處理
（3）連續(xù)編制合并報(bào)表時(shí)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
（三）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益的處理實(shí)操
（四）內(nèi)部無形資產(chǎn)交易未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益的處理實(shí)操
（五）同一控制下長期股權(quán)投資的處理實(shí)操
（六）非同一控制下長期股權(quán)投資的處理實(shí)操
四、海外已交所得稅在國內(nèi)如何抵扣
1、特殊情況是不能回國申報(bào)抵免的情形
（1）直接抵免
1）還原計(jì)算
2）直接抵免稅額計(jì)算
（2）間接抵免
1）可納入“五層”間接抵免的境外公司范圍
2）抵免的境外所得稅稅額計(jì)算
3）分國不分項(xiàng)與不分國不分項(xiàng)的選擇
2、饒讓抵免
現(xiàn)場(chǎng)交流
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