最新年度匯算清繳實操秘籍與稽查風(fēng)險防控

最新年度匯算清繳實操秘籍與稽查風(fēng)險防控
【課程背景】
隨著數(shù)電和金四的運行， 確認(rèn)式申報、智慧稽查、新電局、新電服接連登上了財稅舞臺。
這使得被譽為“稅種之王”的企業(yè)所得稅格外引人關(guān)注，因為企業(yè)匯算清繳基本覆蓋其他所有稅費的“清繳”， 其A類年表的確認(rèn)、申報、溝通，極具難度，要求財務(wù)人員適應(yīng)精細(xì)化稅務(wù)管理的要求 ，并提前布局、在合規(guī)處理、納稅規(guī)劃、有效反饋等各個風(fēng)險領(lǐng)域精準(zhǔn)陳述申報差異理由，調(diào)整申報不符數(shù)據(jù)，且對不予調(diào)整的稅費提供有效反饋 ，以妥善處理稅局的“一戶式精準(zhǔn)防控”，避免將申報差異調(diào)整演化成一場稅務(wù)稽查的被動局面 。
本課程將針對最新匯算清繳實務(wù)，以“預(yù)警式”實操難點、重點為導(dǎo)向，以“說理式”匯算清繳實務(wù)為填報案例，為財稅人員深度解析匯算清繳表的規(guī)范處理、稅企差異的有效溝通、以及優(yōu)惠實操的安全落地。

【課程收益】
知己知彼---梳理申報新政、掌握溝通重點，落實籌劃；
精準(zhǔn)處理---解決“稅稅差異、稅會差異、稅保差異、稅費差異”難點；
以案說法---實操差異的調(diào)整，舉一反三，掌握與稅局高效溝通要點；
釜底抽薪---熟悉稅務(wù)稽查重點，掌握稅務(wù)稽查化解精髓。

【課程大綱】
模塊一 企業(yè)所得稅匯算清繳申報表主要實操風(fēng)險點梳理及預(yù)繳風(fēng)險化解
一、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表主要實操風(fēng)險點梳理
（一） 年度納稅申報表發(fā)生的最新政策變化
1、“必填表”發(fā)生的最新變化
（1）什么是零申報，零申報誤區(qū)引發(fā)哪些稅收危機？
（2）信息表是如何暴露企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的？
2、“及字表”發(fā)生的最新變化
（1）“及字表”中稅款差異的處理誤區(qū)
（2）“及字表”中業(yè)務(wù)涵蓋的處理誤區(qū)
3、“難填表”發(fā)生的最新變化
（1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠系列報表的填報與新變化
（2）合伙企業(yè)分紅相關(guān)行次的填報與新變化
二、匯算清繳原理及主要工作流程、工作底稿設(shè)計以及填制
（一）匯算清繳原理及主要工作流程
（二）匯算清繳工作底稿設(shè)計以及填制
（三）重要匯算清繳時間節(jié)點風(fēng)險規(guī)避
三、年度預(yù)繳申報表發(fā)生的最新變化及匯繳銜接
（一）年度預(yù)繳申報表發(fā)生的最新變化
1、預(yù)提費用、跨年票據(jù)存在的問題，如何在匯算清繳時解決
2、哪些稅收優(yōu)惠政策預(yù)繳時就能用，哪些匯繳才能用
3、稅前扣除憑證缺失自查技巧及補救技巧
（二）預(yù)繳風(fēng)險化解途徑及匯繳銜接
1、預(yù)繳不足，是否補稅和加滯？有無罰款？
2、預(yù)繳過頭，提出退稅，哪種情形會引來稽查？
模塊二 所得稅匯算清繳主要實操及風(fēng)險規(guī)避
一、收入類項目申報表填報及匯繳關(guān)聯(lián)風(fēng)險解除攻略
（一）新收入、新租賃、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會差異處理案例
1、新收入準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
2、新租賃準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
3、新債務(wù)重組準(zhǔn)則下的稅會差異處理及填報案例
（二）“視同銷售+捐贈”下的多交稅風(fēng)險及填報規(guī)避實操
（三）收入相關(guān)項目申報表與財報關(guān)聯(lián)風(fēng)險識別及解除
（四）免稅收入、不征稅收入的申報表填報案例
二、扣除類項目《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報技巧及稅會差異調(diào)整
（一）不按權(quán)責(zé)發(fā)生制A105020表填報案例：
1、“誰”不按權(quán)責(zé)發(fā)生制
2、 租金、利息填報案例
3、 票據(jù)、臺賬的實操處理
（二）人工費A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
1、合理的工資、薪金支出據(jù)實扣除的稽查案例
2、跨年工資薪金的“虧稅”與“節(jié)稅”填報對比
3、福利性工資的“虧稅”與“節(jié)稅”填報對比
4、年終獎、股權(quán)激勵、辭退的填報處理
5、工會費、職工教育經(jīng)費、集體福利、個人福利等填報處理
6、季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退體人員的費用的發(fā)票問題
7、社會保險費、公積金和其他保險費扣除及籌劃填報
8、個人報銷引發(fā)的增值稅、個稅、所得稅聯(lián)動風(fēng)險及解除案例填報
（三）固定資產(chǎn)優(yōu)惠及A105080表《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報技巧
1、最新加速折舊政策風(fēng)險點梳理及補救措施
2、新購置設(shè)備一次性稅前扣除新政要點及應(yīng)用案例
3、固定資產(chǎn)加速折舊疊加研發(fā)加計扣除填報案例
4、A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
（四）資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理及A105090表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
1、投資損失的稅務(wù)處理
2、壞賬損失的稅務(wù)處理
3、存貨、固定資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
4、A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報案例
（五）關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間發(fā)生的利息支出稅前扣除
1、永續(xù)債、統(tǒng)借統(tǒng)、資金池稅前扣除風(fēng)險規(guī)避
2、結(jié)構(gòu)性存款、貸款利息、借款利息稅前扣除風(fēng)險規(guī)避
（六）《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》A105070填報案例
1、公益性捐贈疊加視同銷售的填報案例
2、無償贈送贈疊加視同銷售的填報案例
模塊三 稽查重點行業(yè)匯繳疑難問題實操避雷及解決方略
一、房地產(chǎn)行業(yè)匯繳疑難問題實操及解決方略
1、企業(yè)所得稅預(yù)繳計算、申報及填列規(guī)則深度解析
2、企業(yè)所得稅匯繳計算、申報及填列規(guī)則深度解析
3、同一年度存在完工、未完工銷售收入申報案例
4、重要申報表的填報案例及隱藏風(fēng)險解析
5、稅前扣除憑證實務(wù)問題處理
二、建安行業(yè)匯繳疑難問題實操及解決方略
1、被掛靠方開具的發(fā)票，是否屬于虛開行為？有無刑法風(fēng)險？
2、增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅、會計收入、契稅、城土稅、房產(chǎn)稅關(guān)聯(lián)爭議如何化解？
3、原始憑證分割單的正確使用
4、拆遷費、遮光費、青苗補償費的證據(jù)鏈處理
5、以房抵債，債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理
三、高新行業(yè)匯繳疑難問題實操及解決方略
（一）高新技術(shù)企業(yè)匯繳的指標(biāo)及“摘帽”預(yù)警反饋案例
（二）研發(fā)費用加計扣除A107012表填報案例
1、研發(fā)費用加計扣除最新政策及填報案例
2、研發(fā)費用加計扣除申報表填寫誤區(qū)
3、研發(fā)費用備查資料準(zhǔn)備四、電商行業(yè)個所稅、企所稅雙匯繳稽查風(fēng)險解除
（一）高凈值人士個人所得稅匯繳稽查風(fēng)險解除
（二）合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險解除
模塊四 所得稅匯繳疑難問題實操及解決方略
一、新公司法下資本的涉稅：“認(rèn)繳制”改成“五年實繳制”的申報關(guān)聯(lián)風(fēng)險
1、 “新公司+老公司”五年實繳規(guī)則解析與申報實務(wù)運用
2、減資行為個所得稅和企業(yè)所得稅實案解析與申報實務(wù)運用
3、債轉(zhuǎn)股的公司法規(guī)則與申報實務(wù)運用
4、非貨幣資產(chǎn)出資公司法與申報實務(wù)運用
5、不公允增資行為法稅協(xié)同與申報實務(wù)運用
6、抽逃出資行為公司法與稅法協(xié)同風(fēng)控
7、不公允分紅行為公司法與稅法的協(xié)同風(fēng)控
8、“先分后投”差異及免稅報表填報案例
9、企業(yè)合并特殊重組報表實操
二、虧損申報表A106000表，實操及籌劃落地
1、高新企業(yè)10年補虧填報案例實操
2、債務(wù)重組及特殊重組報表實操
3、股權(quán)虧損及實操及籌劃落地
三、高風(fēng)險優(yōu)惠類申報案例解析
（一）環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水政策規(guī)定及申報案例
（二）稅收優(yōu)惠疊申報誤區(qū)及稅務(wù)反饋溝通
四、跨地區(qū)經(jīng)營總分支機構(gòu)申報案例
1、分支機構(gòu)，分公司在匯算清繳時候的申報責(zé)任。
2、跨地區(qū)經(jīng)營總分支機構(gòu)匯算清繳基本規(guī)范申報案例
模塊五 年末跨期票據(jù)識別及風(fēng)險化解策略
1、跨年度稅前扣除憑證有哪些類型？
2、2023年賬套里驚現(xiàn)2024年票據(jù)，如何與稅局解釋“跨期穿越”？
3、哪個行業(yè)、哪些業(yè)務(wù)可以無票預(yù)估入賬？
4、跨期票據(jù)里程碑：5個月、5年、60天暗藏哪些機會和風(fēng)險？
5、以自然人開具的1%低稅負(fù)發(fā)票抵扣本企業(yè)25%稅率的企業(yè)所得稅，會被稽查嗎？
6、年審發(fā)現(xiàn)全電發(fā)票有誤、需要沖紅，如何正確處理？
7、年末跨期票據(jù)“財務(wù)風(fēng)險”規(guī)避實操
8、原始憑證分割單的使用風(fēng)險和誤區(qū)是什么？如何化解？
9、數(shù)電發(fā)票、電子發(fā)票、區(qū)塊鏈發(fā)票的原始憑證如何歸檔？
模塊六 匯繳稽查案例分析及稅企溝通技巧
一、申報表自糾“避坑”指南
1、不用填、不要緊，沒少交稅就行
2、表格都是優(yōu)惠的，填哪個都一樣
3、 暫時性差異早晚要轉(zhuǎn)回，所以不填了
4、新會計準(zhǔn)則太不接地氣，按稅法做賬準(zhǔn)沒錯兒
5、當(dāng)稅局老師說“但凡你拿出點東西，我就讓你過”，怎么理解？
二、歷史遺留問題的有效反饋案例
1、“其他應(yīng)付款”無法支付的三個解決方案
2、留存收益過大的四大解決途徑
3、“認(rèn)繳制”轉(zhuǎn)為“五年實繳制”，減資交20%個稅？
4、簡易注銷埋隱患，稅務(wù)風(fēng)險防控有哪些策略？
5、企業(yè)稅務(wù)數(shù)字賬戶被自然人票夾關(guān)聯(lián)的風(fēng)險防控策略
6、空殼分子公司的實質(zhì)性經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險及防控策略7、業(yè)務(wù)、財務(wù)底層邏輯重塑，避免成為稅局稽查專寵
三、“數(shù)電發(fā)票+入賬標(biāo)識+提前預(yù)判”確認(rèn)式申報的稅務(wù)反饋書寫作案例
1、確認(rèn)式申報下“入賬標(biāo)識”的重要實操
2、“說理式”溝通實操技巧----您需要的“法言法語”有哪些？
3、被預(yù)警的涉稅風(fēng)險補了稅，就萬事大吉了嗎？如何善后？
4、發(fā)現(xiàn)稅多交了，還能申請退稅嗎？
現(xiàn)場答疑

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