社保申報應(yīng)知應(yīng)會財稅風(fēng)險管控


社保申報應(yīng)知應(yīng)會財稅風(fēng)險管控》


【課程背景】


近日國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局、市財政局、市人社局、中國人民銀行北京市分行、
市醫(yī)療保障局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化調(diào)整社會保險費(fèi)申報繳納流程的公告》。


自2024年1月1日起，繳費(fèi)人的社會保險費(fèi)申報繳納流程優(yōu)化調(diào)整為繳費(fèi)人自行向稅務(wù)
部門申報繳費(fèi)。


與此同時《社會保險經(jīng)辦條例》的出臺落地，是我國社會保險發(fā)展史上的又一大事件。



在社會保險行業(yè)工作中，向來有“三分政策、七分管理”之說：經(jīng)辦、管理、服務(wù)與制
度、政策、監(jiān)督相互依存，缺一不可；強(qiáng)調(diào)操作對于決策執(zhí)行及其成效的影響作用。?


社保、公積金、個稅聯(lián)動稽查的危機(jī)進(jìn)一步顯現(xiàn)、征管中的實操疑難問題為企業(yè)財務(wù)
帶來挑戰(zhàn)，也同時帶來業(yè)務(wù)重塑及智能化轉(zhuǎn)的契機(jī)也同時顯現(xiàn)。


財務(wù)人員需要全面更新稅保實操技能， 洞悉數(shù)據(jù)背后的底層邏輯，
提升“數(shù)據(jù)管稅”、“風(fēng)險管稅”的運(yùn)維能力，在防范社保關(guān)聯(lián)風(fēng)險的同時重塑業(yè)務(wù)、
事先做出判斷及規(guī)劃，避免被動面臨社?；椤?br />
【課程對象】


企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、人力總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、人力主管等


【課程收益】


? 1、掌握《社會保險經(jīng)辦條例》精髓及風(fēng)險節(jié)點


2、掌握社?；鶖?shù)匹配下的智慧數(shù)據(jù)管理方式


3、掌握金稅四期下的電子稅務(wù)局申報社保的應(yīng)對技巧


4、掌握智慧辦公環(huán)境下的人力資源業(yè)務(wù)重塑契機(jī)


5、開啟稅保數(shù)據(jù)化工作智能模式


【培訓(xùn)時長】


一天


【課程大綱】


























模塊一 三分政策、七分管理—-
從《社保經(jīng)辦條例》逐條解析企業(yè)的社保非稅收入違規(guī)風(fēng)險






一、總體變化及風(fēng)險提示


《社會保險經(jīng)辦條例》自2023年12月1日起施行。《條例》共7章63條，


二、適用范圍及主體風(fēng)險提示


1、依據(jù)社會保險法，明確條例調(diào)整范圍。


2、規(guī)定經(jīng)辦五險適用本條例。


三、明確經(jīng)辦機(jī)構(gòu)職責(zé)，強(qiáng)化服務(wù)管理監(jiān)督。


四、“以支核收”倒逼社保合規(guī)的風(fēng)險


1、規(guī)定社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記錄和保管社會保險經(jīng)辦信息


2、及時核定和支付社保待遇。


3、減少證明材料，明確辦理時限。


五、有關(guān)部門與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息共享的風(fēng)險


1、明確享受社會保險待遇的相關(guān)證明材料，縮短社會保險經(jīng)辦時限，


2、明確社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)程序，建立健全異地就醫(yī)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算制度，


3、要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)無障礙環(huán)境建設(shè)，為老年人、殘疾人等提供便利。


六、完善管理制度，強(qiáng)化監(jiān)督措施。


七、明確法律責(zé)任，嚴(yán)懲違法犯罪行為。


1、對騙取社會保險基金支出，隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險基金規(guī)定了相應(yīng)法
律責(zé)任


2、對違規(guī)投資運(yùn)營違法行為，規(guī)定了相應(yīng)法律責(zé)任


模塊二 《社保經(jīng)辦條例》引發(fā)的風(fēng)險比對


一、數(shù)據(jù)分析比對


1、金稅四期利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、深入的分析
。


2、通過對企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等各類稅種的申報數(shù)據(jù)，以及企
業(yè)的財務(wù)報表、稅務(wù)登記信息等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)問題和風(fēng)險
。


二、智能化風(fēng)險評估模型


1、金稅四期利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，建立智能化風(fēng)險評估模型。


2、通過對企業(yè)的歷史申報數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)以及同行業(yè)其他企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
分析，評估出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險等級，為稅務(wù)部門提供監(jiān)管依據(jù)。


三、指標(biāo)異常查：


1、在大數(shù)據(jù)的預(yù)警指標(biāo)中，若發(fā)生了預(yù)警，就會轉(zhuǎn)到風(fēng)控部門


2、進(jìn)行下一步的檢查，檢查后仍不能解除預(yù)警，則轉(zhuǎn)到稽查。


四、稅務(wù)抽查


1、稅務(wù)機(jī)關(guān)從納稅人資料庫中隨機(jī)抽取一定比例的企業(yè)進(jìn)行檢查，每家企業(yè)都有被
抽到的概率


2、對企業(yè)納稅信用級別為A級的納稅人2年免抽查，


3、財務(wù)規(guī)范的大型企業(yè)或上市可以可選擇與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂《稅收遵從協(xié)議》后可
長期免抽查。


五、稅務(wù)審計


1、金稅四期建立了全方位的稅務(wù)審計系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務(wù)處理過程進(jìn)行全面、客觀
、透明的審計。


2、通過對企業(yè)的財務(wù)報表、納稅申報表以及其他涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)并糾正企
業(yè)的稅務(wù)問題，確保企業(yè)的稅務(wù)處理合法合規(guī)。


六、稅務(wù)稽查


模塊三、“金四”試點下哪些行為容易引發(fā)社?；?，風(fēng)險如何規(guī)避


一、社保繳納不實


1、社保開戶率不足


（1）未全員繳納社保


（2）欠繳、斷繳


2、社保繳費(fèi)基數(shù)不足


（1）按最低基數(shù)繳納稅社保


（2）以現(xiàn)金發(fā)放工資不繳納社保


（3）以補(bǔ)貼福利獎勵不繳納社保


3、以各種借口不繳納社保


（1）試用期不繳納社保


（2）不簽合同不繳納社保


（3）拒接收人事檔案不繳社保


二、濫用勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包


三、社保欠繳、勞動爭議


四、涉嫌社保違法


1、掛靠社保


2、代繳社保


3、騙取生育津貼


五、被舉報


1、以發(fā)票報工資


2、強(qiáng)制員工放棄社保


3、偽造變造社會保險登記


模塊四 合同決定風(fēng)險——如何從合同證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風(fēng)險


1. 從《勞動合同法》證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風(fēng)險


二、從《合同法》證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風(fēng)險


模塊五、“金稅四期+稅保聯(lián)動”模式下10類高風(fēng)險個稅社保合同的協(xié)同管控實操


一、勞動合同、勞務(wù)合同、經(jīng)營所得類合同的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、事實勞動合同認(rèn)定及工傷、工亡連帶認(rèn)定


2、勞務(wù)報酬合同與經(jīng)營所得類合同有何區(qū)別？


3、發(fā)票報銷風(fēng)險


（1）員工代開發(fā)票入賬風(fēng)險處理


（2）相關(guān)自然人代開發(fā)票入賬風(fēng)險處理


二、集團(tuán)內(nèi)員工借調(diào)合同的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、集團(tuán)內(nèi)員工借調(diào)應(yīng)否開票？如何開票？


2、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票入賬風(fēng)險處理


3、兩處以上工資、年終獎及兩處以上社保的處理


4、掛靠社保的管控風(fēng)險及刑責(zé)


三、異地項目、異地施工合同的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、異地項目、異地施工的個稅、發(fā)票協(xié)同管控


2、異地項目、異地施工的社保、公積金協(xié)同管控


3、境外項目、境外施工的社保、公積金協(xié)同管控


四、特殊合同、協(xié)議、用工的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、勞動仲裁的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


2、離職、停薪留職、長期病假、“兩不找人員”的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


3、內(nèi)退、減員增效的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


4、退休的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控






5、退休返聘的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


6、女工三期及生育津貼的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


7、工傷、工亡的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


五、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包、代加工合同的財稅票協(xié)同管控


1、合同條款的本質(zhì)區(qū)別


2、開票項目、計稅方法、稅率征收率的區(qū)別


3、風(fēng)險特征及規(guī)避方法


六、農(nóng)民工工資、社保


1、按月工資的財稅票協(xié)同管控


2、總包代發(fā)農(nóng)民工工資專戶


3、農(nóng)民工工資及社保應(yīng)由哪方負(fù)擔(dān)？


（1）建設(shè)方風(fēng)險及協(xié)同管控


（2）總包、分包風(fēng)險及協(xié)同管控


（3）勞務(wù)公司風(fēng)險及協(xié)同管控


（4）項目經(jīng)理（工頭）風(fēng)險及協(xié)同管控


七、靈活用工人員的財稅票協(xié)同管控


1、靈活用工人員 用工協(xié)議避險處理


2、靈活用工人員 發(fā)票協(xié)同管控


3、靈活用工人員 個稅及發(fā)票證據(jù)鏈的協(xié)同管控


4、靈活用工平臺的財稅票協(xié)同管控


八、股權(quán)類交易的財稅票協(xié)同管控


1、持股平臺風(fēng)險及調(diào)整規(guī)避


2、利股紅風(fēng)險及調(diào)整規(guī)避


3、對賭風(fēng)險及調(diào)整規(guī)避


九、專業(yè)作業(yè)類交易的財稅票風(fēng)險及規(guī)避


1、建安掛靠交易財稅票風(fēng)險及規(guī)避


2、商業(yè)實質(zhì)的財稅票風(fēng)險及規(guī)避


3、稅目調(diào)整的的財稅票風(fēng)險及規(guī)避






十、年金合同、受益計劃、商業(yè)保險合同財稅票風(fēng)險及規(guī)避


1、年金的財稅票風(fēng)險及規(guī)避


2、受益計劃合同財稅票風(fēng)險及規(guī)避


3、商業(yè)保險合同財稅票風(fēng)險及規(guī)避


模塊六 、 金四下個人所得稅、社保、公積金、企業(yè)所得稅及發(fā)票關(guān)聯(lián)風(fēng)險規(guī)避


一、稅稅稽查、稅?；轱L(fēng)險監(jiān)測及規(guī)避


二、稅保數(shù)據(jù)周期及聯(lián)動風(fēng)險規(guī)避


三、金四風(fēng)險下“稅?！鳖A(yù)警、整改、約談、稽查特點及應(yīng)對


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