金稅四期下個人所得稅自查與匯算清繳實務(wù)

【課程背景】

在西方有一句廣為人知的諺語“這個世界上，只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而為了維持政府的運(yùn)作，自然就需要向各行業(yè)進(jìn)行收稅。經(jīng)典電影《肖申克的救贖》中，安迪在獄中的利用自身的金融知識，實現(xiàn)了命運(yùn)改變。原因就在于他比監(jiān)獄里的任何人都更了解稅收，因此可以幫獄警報稅，甚至是幫監(jiān)獄長做假帳洗錢。在我國個人所得稅歷來依賴“代扣代繳”制，單位在你拿到工資之前就幫你把個稅扣掉了，絕大部分人在單位代扣代繳后，也不需要再進(jìn)行匯算清繳。但是，這種情況隨著“新個稅法時代”的到來而將一去不復(fù)返。我們新個稅法施行以后，個人工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，四項合并為“綜合所得”，“綜合所得”由個人在納稅年度終了時進(jìn)行匯算清繳，將在整個申報中占據(jù)重要地位。也就是說，隨著個稅“綜合與分類相結(jié)合”的持續(xù)深入，稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主，轉(zhuǎn)向了“代扣代繳與自行申報相結(jié)合”。按照西方政治哲學(xué)思想，稅收并不是一個單純的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，“納稅的義務(wù)”與“納稅人的權(quán)利”均是構(gòu)成現(xiàn)代文明國家重要的部分。在培養(yǎng)現(xiàn)代公民意識上，納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數(shù)據(jù)共享時代的來臨，稅局會綜合比對個稅及社保計稅基數(shù)，數(shù)據(jù)來源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲悢?shù)據(jù)庫！所以，隨著我國稅法的日趨完善，隨著金稅四期的腳步的臨近，當(dāng)意識到納稅的義務(wù)與權(quán)利相綁定，居民個人需要主動了解稅制變動，不斷提高稅收遵從意識和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地，常說的“國家興亡，匹夫有責(zé)”，才會在新時代再次煥發(fā)生機(jī)?！?/p>

本課程偏重從實戰(zhàn)出發(fā)，讓各層級人員掌握稅務(wù)管理思維，讓各層級人員真正了解個人所得稅、社保與企業(yè)的關(guān)系，為企業(yè)和個人分析痛點(diǎn)，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險。

【課程收益】

精心打造企業(yè)及個人的稅務(wù)管理思維

了解個人所得稅制的核心思路

掌握日常個人所得稅的風(fēng)險

掌握個人所得稅匯算清繳的基本理念和方法

幫助企業(yè)及個人進(jìn)行年終自檢，防范稅收風(fēng)險

【課程大綱】

一、個人所得稅概述

個人所得稅思維建立的必要性與重要性（《肖申克的救贖》）

個人所得稅改革簡介

個人所得稅法解讀

個稅改革紅利分析（舉例）

“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤霸瓌t

二、個人所得稅涉及風(fēng)險剖析

企業(yè)而言，

1、值得關(guān)注的46個風(fēng)險點(diǎn)

（1）24種情形，按照“工資、薪金所得”扣繳個稅

（2）2種情形，按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個稅

（3）4種情形，按照“勞務(wù)報酬所得”扣繳個稅

（4）3種情形，按照“偶然所得”扣繳個稅

（5）1種情形，按照“財產(chǎn)租賃所得”扣繳個稅

（6）1種情形，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”扣繳個稅

（7）8種異常情形及個人所得稅申報過程中的風(fēng)險點(diǎn)

2、企業(yè)偷逃個人所得稅的幾種常用方法

3、少交個稅和社保入稅的矛盾

4、作為代扣代繳個稅義務(wù)人所承擔(dān)的巨大的稅務(wù)風(fēng)險

個人而言

1、兩處以上收入?yún)R算清繳時是否合并匯算清繳

2、全年一次性獎金的個稅

3、自然人股東和員工借款長期不還未代扣個稅（企業(yè)年報中的六大往來）

4、股東個人支出是否在企業(yè)列支（處罰案例）

偷逃個人所得稅處罰—頂額處罰（*婭和*凡案例）

三、個人所得稅匯算清繳---基本知識

什么是匯算清繳—盤點(diǎn)、大掃除

為什么要進(jìn)行年度匯算清繳

年度匯算清繳范圍

應(yīng)在什么時間辦理年度匯繳

是否需要辦理年度匯算清繳（首違不罰與處罰案例）

不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒

四、個人所得稅匯算清繳---辦理實務(wù)

經(jīng)營所得匯算清繳

綜合所得匯算清繳

1、選擇辦理方式和渠道

2、選確定受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)、填寫確認(rèn)申報表、辦理補(bǔ)退稅

3、怎樣操作個稅手機(jī)APP？

（1）簡易申報流程

（2）標(biāo)準(zhǔn)申報流程

常見問題解答

五個人所得稅扣繳風(fēng)險總結(jié)及風(fēng)控建議

風(fēng)險點(diǎn)1、未履行扣繳義務(wù)

風(fēng)險點(diǎn)二：遺漏扣繳項目

風(fēng)險點(diǎn)三：適用稅目錯誤

風(fēng)險點(diǎn)四：計稅依據(jù)及入賬憑證錯誤

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