財(cái)務(wù)報(bào)表與分析

《財(cái)務(wù)報(bào)表與分析》
--助力企業(yè)運(yùn)營(yíng)與決策
主講：孫婉青
【課程背景】
分析力是解決問(wèn)題必要技術(shù)。通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員和管理人員的必備技能。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析有多種用途——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和提供決策信息。不同的分析目的，分析的方法、內(nèi)容和引用的工具不同，好的分析來(lái)源于好的理解，好的理解來(lái)源于幫助學(xué)員 組織自己的分析框架。然而，目前財(cái)務(wù)報(bào)表分析的書(shū)籍對(duì)財(cái)務(wù)分析的方法千篇一律，把財(cái)務(wù)報(bào)表分析機(jī)械定義為財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和解釋，對(duì)業(yè)績(jī)的評(píng)估、財(cái)務(wù)健康狀況的診斷結(jié)論往往錯(cuò)誤百出，管理者對(duì)財(cái)務(wù)人 員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的認(rèn)同感很低，極大降低了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用價(jià)值。
顛覆性變化的時(shí)代，財(cái)務(wù)人員面臨新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能不能滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的期望。財(cái)務(wù) 職能由反映職能向決策支持職能轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容由核算監(jiān)督到深度參與經(jīng)營(yíng)決策轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)分析工作成為財(cái)務(wù)人員工作的關(guān)鍵工作內(nèi)容，因此，如何提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)分析技能具有現(xiàn)實(shí)意義。
本課程不是照本宣科地給學(xué)員講解教科書(shū)式的財(cái)務(wù)比率計(jì)算、分析和解釋；而是專為學(xué)員提供一整套 提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題能力的指南
【課程收益】
理解財(cái)務(wù)報(bào)表
了解財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀和誤區(qū)
掌握通過(guò)財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分析問(wèn)題解決問(wèn)題的方法
掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的技巧
破除財(cái)務(wù)報(bào)表分析套路
【課程特色】剖析業(yè)內(nèi)經(jīng)典案例，全程實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)操性強(qiáng)；邏輯清晰、表達(dá)生動(dòng)
【課程對(duì)象】董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理等高管人員；銷售地區(qū)經(jīng)理，人力資源業(yè)績(jī)考評(píng)負(fù)責(zé)人等中層管理人員
【課程時(shí)間】12小時(shí)
【課程大綱】
一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析概述
1、財(cái)務(wù)三大報(bào)表解析
三大報(bào)表的簡(jiǎn)述
--泳池理論舉例表達(dá)
2、三大報(bào)表之間的關(guān)系
3、何為財(cái)務(wù)分析
4、財(cái)務(wù)分析的重要性
二、解析財(cái)務(wù)分析現(xiàn)狀
1、財(cái)務(wù)分析的四大現(xiàn)象
財(cái)務(wù)分析就是計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)并進(jìn)行解釋
財(cái)務(wù)分析模板化、格式化，缺乏靈活性、創(chuàng)新性和實(shí)用性
財(cái)務(wù)分析重心在于完成任務(wù)，而不是解決問(wèn)題，缺乏目的性和針對(duì)性
財(cái)務(wù)分析的視野局限于過(guò)去、內(nèi)部
2、財(cái)務(wù)分析的誤區(qū)和陷阱
財(cái)務(wù)指標(biāo)必須中規(guī)中矩
財(cái)務(wù)指標(biāo)的指向總是正確的
財(cái)務(wù)分析的結(jié)論是唯一的
3、財(cái)務(wù)分析的兩大功能：發(fā)現(xiàn)功能和評(píng)價(jià)功能
發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)
--課堂研討 1：分析 A 公司財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題/識(shí)別機(jī)會(huì)
評(píng)價(jià)的兩個(gè)維度：績(jī)效和健康
--課堂研討 2：如何評(píng)價(jià) A 公司 2021 年經(jīng)營(yíng)績(jī)效和健康狀況
4、財(cái)務(wù)分析的用途：多樣性需求
支持三種類型經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)分析：籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策
支持業(yè)績(jī)考核正確導(dǎo)向的財(cái)務(wù)分析
發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，重點(diǎn)引導(dǎo)管理層改進(jìn)的財(cái)務(wù)分析
三、讓發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題成為你的強(qiáng)項(xiàng)
1、認(rèn)清問(wèn)題的本質(zhì)，厘清問(wèn)題的類型
問(wèn)題的本質(zhì)是“差距”
?現(xiàn)實(shí)差距：目標(biāo)與實(shí)際的差距
預(yù)期差距：現(xiàn)狀與預(yù)期的差距
區(qū)分問(wèn)題的類型
保持現(xiàn)狀型問(wèn)題
防范潛在型問(wèn)題
追求理想型問(wèn)題
2、財(cái)務(wù)分析問(wèn)題的分類--財(cái)務(wù)分析涉及的問(wèn)題可以歸為兩大類：評(píng)價(jià)與決策
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)問(wèn)題包括財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)健康評(píng)價(jià)兩類
財(cái)務(wù)決策問(wèn)題包括籌資決策、投資決策和營(yíng)運(yùn)決策三類
四、財(cái)務(wù)分析的基本方法、工具和技巧
1、界定問(wèn)題
弄清楚財(cái)務(wù)分析工作的背景、目的、目標(biāo)、用途和具體要求
明確關(guān)鍵問(wèn)題
工具：按照 MECE 規(guī)則構(gòu)建議題樹(shù)
技巧：根據(jù)問(wèn)題屬性對(duì)問(wèn)題分類/訪問(wèn)客戶
正確設(shè)定財(cái)務(wù)分析的具體課題
形成基本假設(shè)
2、制定計(jì)劃
建立總流程圖”
明確工作內(nèi)容
分工負(fù)責(zé)
3、收集數(shù)據(jù)
明確收集數(shù)據(jù)的范圍、精度和方式
訪談、查閱收集數(shù)據(jù)
收集關(guān)鍵第三方和行業(yè)數(shù)據(jù)
4、邏輯論證
分析數(shù)據(jù)和材料，并分類整理
開(kāi)展小組討論，記錄核心見(jiàn)解
構(gòu)建邏輯分析，驗(yàn)證假設(shè)
五、企業(yè)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)分析
1、企業(yè)健康狀況診斷
如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行“體檢”？
常用于檢驗(yàn)企業(yè)的三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)
為什么有些資不抵債的企業(yè)“大而不倒”？
驅(qū)動(dòng)企業(yè)增長(zhǎng)的三個(gè)引擎
-- 課堂研討3 ：A公司的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看經(jīng)營(yíng)健康嗎
2、經(jīng)營(yíng)績(jī)效與財(cái)務(wù)分析
資產(chǎn)負(fù)債表中的幾個(gè)常用術(shù)語(yǔ)
股東的期望值- 凈資產(chǎn)收益率
經(jīng)營(yíng)者的成績(jī)單- 總資產(chǎn)收益率
成本分析/降低的常用方法
如何提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
如何隨時(shí)計(jì)算/縮短應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天數(shù)
如何實(shí)施有效的存貨管理/控制
維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)至少需要多少流動(dòng)資金
-- 課堂研討3 ：A公司經(jīng)營(yíng)得怎么樣

六、財(cái)務(wù)分析與企業(yè)決策
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)決策
2、財(cái)務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要抓手
3、財(cái)務(wù)分析與企業(yè)績(jī)效考核相結(jié)合
七、：財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)與匯報(bào)技巧
1、撰寫(xiě)報(bào)告
方法
工具
技巧
2、財(cái)務(wù)報(bào)告匯報(bào)技巧——制作漂亮的 PPT
簡(jiǎn)明扼要、條理清晰
用圖表說(shuō)話
版面的布局要點(diǎn)
交流的時(shí)間控制
-- 案例：A年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

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