預(yù)算管理與差異分析

  培訓講師：孫婉青

講師背景：
孫婉青老師——企業(yè)財務(wù)管理導師?注冊會計師（CPA）特許金融分析師（CFA）?曾任羅欣藥業(yè)（股票代碼600253）財務(wù)分析經(jīng)理?曾任葛蘭素史克（世界500強知名藥企）財務(wù)分析經(jīng)理?江蘇承希健康管理有限公司財務(wù)總監(jiān)?德國證券交易所XINRUI 詳細>>

孫婉青
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預(yù)算管理與差異分析詳細內(nèi)容

預(yù)算管理與差異分析

《企業(yè)的預(yù)算管理與差異分析》
--企業(yè)價值增值、戰(zhàn)略落地的保障
主講：孫婉青

【課程背景】
預(yù)算管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度、改變企業(yè)動力系統(tǒng)的一個重要手段，也是企業(yè)管理中最
核心的部分。

但是，作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，很多企業(yè)的預(yù)算模式不標準，流程不清晰，和實際數(shù)
差異大，與企業(yè)戰(zhàn)略不接軌。針對此類問題，本次課程詳細解析了預(yù)算的幾種標準模式
，運用了經(jīng)典案例詳細介紹了預(yù)算全流程，分析了預(yù)算不到位的各類問題以及解決方案
。

企業(yè)預(yù)算管理作為舶來品，在國內(nèi)發(fā)展短短數(shù)十年。我們國內(nèi)企業(yè)該如何從外資企業(yè)中
取其精華去其糟粕？本次課程運用世界500強的外資企業(yè)預(yù)算真實案例為大家展示預(yù)算管
理的每個關(guān)鍵點，且同時為大家解析國內(nèi)上市公司預(yù)算從無到有的建立全過程。分析預(yù)
算痛點，真正解決預(yù)算執(zhí)行難的根本問題。為企業(yè)管理，打下最堅實的基礎(chǔ)。充分發(fā)揮
預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級過程中的功效，為企業(yè)增值助力，保障公司戰(zhàn)略的
實施落地。

【課程收益】
? 了解預(yù)算的實質(zhì)
? 了解預(yù)算多種模式以及運用背景
? 了解預(yù)算差異與動態(tài)化管理模式
? 了解預(yù)算管理執(zhí)行的難點與解決方案
? 掌握量化預(yù)算管理的方法
? 掌握預(yù)算管理全流程
? 理解全面預(yù)算管理的核心思想，結(jié)合具體實際案例形成企業(yè)實施思路
? 經(jīng)典案例分享

【課程特色】剖析業(yè)內(nèi)經(jīng)典案例，全程實戰(zhàn)經(jīng)驗，實操性強；邏輯清晰、表達生動
【課程對象】董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理等高管人員；銷售地區(qū)
經(jīng)理，人力資源業(yè)績考評負責人等中層管理人員
【課程時間】12小時

【課程大綱】

引子：業(yè)內(nèi)標桿：禮來公司的預(yù)算差異率（3%）引出的思考

一、預(yù)算管理的價值
1、預(yù)算管理的內(nèi)涵
? 概念
? “人制”和“制度”
2、預(yù)算管理的價值
? 對企業(yè)戰(zhàn)略的支持
? 優(yōu)化企業(yè)的資源配置
? 加強內(nèi)控的關(guān)鍵
? KPI的重要依據(jù)（互動-薪資的構(gòu)成要素）

二、縱橫看預(yù)算-預(yù)算模式和運用背景
1、年度預(yù)算與滾動預(yù)測（縱向）
? 年度預(yù)算與滾動預(yù)算的意義與優(yōu)劣
? 實際運用時的常見模式：年度預(yù)算+月度/季度滾動相結(jié)合
? 如何滾動的4個標準
2、預(yù)算的多樣性（橫向）
? 部門預(yù)算
? 項目預(yù)算
3、預(yù)算的多視角性（橫向）
4、預(yù)算的三種預(yù)估版本
? 市場環(huán)境的預(yù)算假設(shè)
? 三種版本的概率測算（禮來實例）

三、預(yù)算制定全流程詳解（經(jīng)典案例講解-GSK真實案例）
1、預(yù)算制定的第一步：“KICK OFF”
? 最高級別
? 最全人員
? 最詳指導
? 預(yù)算流程圖講解（實例流程圖展示）
2、向上匯總與向下分攤
? 預(yù)算目標的下達
? 預(yù)算目標的拆解
? 終端數(shù)據(jù)的歸類整理
3、“一上一下”與“兩上兩下”
? “一上一下”和“兩上兩下”流程
? 如何選擇幾上幾下
? 兩種模式的適用背景
4、多部門與各項目
? 非單一模式預(yù)算中的“交點”
? 一次分攤與二次分攤
5、權(quán)限劃分
? 從草案到終稿的權(quán)限劃分
6、預(yù)算審批程序的設(shè)定
7、預(yù)算制定的三個小技巧
? 干貨，經(jīng)驗之談

四、預(yù)算差異分析
1、預(yù)算差異產(chǎn)生的三大成因
2、預(yù)算事實差異的措施
? 滾動預(yù)測的“倒擠”
? 啟動“方案二”
? 回歸戰(zhàn)略及時調(diào)整經(jīng)營決策（年度預(yù)算與五年計劃）


四、企業(yè)的動態(tài)管理與預(yù)算差異的關(guān)聯(lián)？
1、理解什么是動態(tài)管理
2、動態(tài)管理與預(yù)算差異的關(guān)系
3、控制差異達到動態(tài)管理的三步驟

五、預(yù)算執(zhí)行的四大難點及解決方案
1、核算預(yù)算兩套體系
2、預(yù)算執(zhí)行中的權(quán)責分離
? “Kick Off Meeting”中的重點說明
? 分階段權(quán)限劃分
3、預(yù)算執(zhí)行無制度無流程，依賴“人制”
4、預(yù)算執(zhí)行缺乏健全的評估系統(tǒng)

六、做好預(yù)算管理 助力企業(yè)價值創(chuàng)造
1、集團公司預(yù)算管理解決方案
? 國內(nèi)上市公司案例
? 500強跨國外企案例
2、中小企業(yè)預(yù)算管理解決方案（案例）


*紅色字體為本次課程的難點

 

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