《企業(yè)內部控制與風險管理》（兩天）

  培訓講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學教授，博士生導師★中國注冊會計師協(xié)會會員★中國管理會計學會常務理事★中國注冊會計師、高級審計師★中央財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家★中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家★清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師★ 詳細>>

俞勤
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《企業(yè)內部控制與風險管理》（兩天）詳細內容

《企業(yè)內部控制與風險管理》（兩天）

《企業(yè)內部控制與風險管理》課程大綱


一、課程收益
本課程致力于使高層管理人員從戰(zhàn)略高度認識內部控制與風險管理，并將戰(zhàn)略層面
的風險管控與具體的經營環(huán)節(jié)中的控制活動結合起來，從而可以將內部控制在本企業(yè)落
到實處。
本課程通過大量案例，將幫助您掌握以風險為導向的企業(yè)內部控制與風險管理理論
、實施方法和實施技能。
二、教學大綱及內容
（一）內部控制的定義
內部控制幫助企業(yè)實現(xiàn)的五大目標、內部控制五大目標之間的關系
問題討論：五大目標預防和控制什么風險？如何防范這些風險？
（二）內部控制的發(fā)展階段
借鑒：COSO內控報告：從企業(yè)內部控制—整體框架到企業(yè)風險管理—整合框架的演進
。
內部控制—整體框與風險管理—整合框架的比較
（三）內部控制的基本要素
問題討論：我國企業(yè)內部控制存在哪些問題？
1. 優(yōu)化內部環(huán)境
內部環(huán)境要素：內部環(huán)境要素治理結構；組織機構設置與權責分配；企業(yè)文化；人
力資源政策；內部審計機構設置；反舞弊機制
公司治理結構中的其他重要制度安排
公司治理結構與內部控制主體的關系
案例：美的集團公司治理結構與內部組織機構設置
案例：公司治理結構的缺陷對美國世界通訊公司的影響
2. 風險評估
風險評估要素：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
問題討論：
（1）煤炭企業(yè)有哪些內部風險因素和外部風險因素？
（2）企業(yè)風險識別的方法有哪些？
（3）企業(yè)如何進行風險分析？
案例：某服裝鞋類進口商根據目標設定來識別相關風險
案例：某企業(yè)運用事故樹分析法識別商品銷售風險
案例：某服裝企業(yè)經營風險識別
案例：兩種投資方案的風險衡量與分析
綜合案例（一）：聯(lián)想集團新產品開發(fā)風險管理方案
問題討論：企業(yè)風險應對策略有哪些？
風險應對策略一般包括：風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔。
綜合案例（二）：山東兗州竇店煤礦風險評估的策略與方法
3. 控制措施
控制措施通常包括：職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保
護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術
控制等。
問題討論：
（1）如何設計不相容職務相互分離？
（2）如何設計重大風險事項的授權批準控制？
（3）如何設計資金支付簽批流程及簽批權限？
（4）如何設計財產保護控制？
（5）如何設計會計系統(tǒng)控制？
（6）如何設計經濟活動分析控制？
（6）如何設計績效考評控制？
案例：煤炭企業(yè)部分業(yè)務不相容職務相互分離設計
案例： 授權適當可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度
案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權限
綜合案例（三）：山西焦煤集團預算編制的內部控制
綜合案例（四）：煤炭企業(yè)資本性支出重要風險與控制措施
總結：控制活動的類型。
4. 信息與溝通
信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使
這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程
。
問題討論：
（1）企業(yè)應當收集和傳遞哪些信息？
（2）企業(yè)如何建立內部、外部溝通渠道？
（3）企業(yè)應當怎樣進行內部溝通？
5. 監(jiān)督檢查
問題討論：
（1）內控監(jiān)督檢查的方式有哪些？
（2）內控缺陷如何報告？
（3）企業(yè)應當如何改進內控缺陷？
內部監(jiān)督—內部控制自我評估報告
案例：內部控制自我評估報告的編制
綜合案例（五）秋林集團內部控制失效—百年老店退市
綜合案例（六）中航油事件給企業(yè)內控建設的啟示
7. 內部控制設計
（1）內部控制設計的步驟
（2）內部控制設計應用工具
（3）內部控制流程與關鍵控制點設計
（4）業(yè)務控制流程樹狀圖
綜合案例（七）流程與內控的建立—采購與付款流程資金支付業(yè)務控制流程設計
綜合案例（八）內部控制流程設計
1. 采購控制流程設計
2. 賒銷控制流程設計
3. 賒銷審批控制流程設計
三、課程范圍
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務管理人員，如集團主
管財務的副總經理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務部總經理、財務經理及其
他管理人員等。
四、培訓需要時間：需要2天

 

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