經(jīng)營分析引領(lǐng)財(cái)務(wù)價(jià)值（2天）

經(jīng)營分析引領(lǐng)財(cái)務(wù)價(jià)值
課綱（2天）

課程背景
在競爭酷烈的市場環(huán)境下，企業(yè)家既需要把握公司整體經(jīng)營情況，又必須通過經(jīng)營活
動(dòng)分析對(duì)公司運(yùn)作實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理。如何從宏觀及微觀的不同視角、不同維度解讀財(cái)務(wù)信
息？管理層又如何通過大量數(shù)據(jù)為決策提供支撐？那就是運(yùn)用強(qiáng)大的管理會(huì)計(jì)報(bào)表暨內(nèi)
部管理用報(bào)告。

課程收益
掌握如何設(shè)計(jì)一套合適的管理會(huì)計(jì)報(bào)表
通過數(shù)據(jù)分析掌握公司運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線
通過超級(jí)指標(biāo)的運(yùn)用優(yōu)化報(bào)表數(shù)據(jù)，為并購、整合、融資提供符合外界需求的報(bào)表
通過近200張的管理報(bào)表，掌握公司運(yùn)營微觀上的細(xì)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方法
掌握200多種降低成本和費(fèi)用的實(shí)戰(zhàn)方法
掌握運(yùn)用經(jīng)營分析會(huì)的工具，將管理報(bào)表揭示的問題逐一落地解決，從事前、事中、
事后不同階段來進(jìn)行管控，形成PDCA閉環(huán)

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金主管、財(cái)務(wù)人員及其他管理人員等

課程大綱
第一單元 管理會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的互補(bǔ)
■ 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與管理會(huì)計(jì)報(bào)表的互補(bǔ)
? 管理會(huì)計(jì)報(bào)表從財(cái)務(wù)報(bào)表取數(shù)
? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是對(duì)過往數(shù)據(jù)的總結(jié)，而管理會(huì)計(jì)報(bào)表多半預(yù)測未來趨勢
? 管理會(huì)計(jì)報(bào)表從財(cái)務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)結(jié)束
? 管理會(huì)計(jì)報(bào)表從不同維度進(jìn)行分析
? 管理會(huì)計(jì)報(bào)表含有太多預(yù)測數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)掛鉤緊密
■ 管理會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容
? 管理資產(chǎn)負(fù)債表
? 管理利潤表
? 資金流向表
? 財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警表
← 盈利能力指標(biāo)：凈利率、毛利率
← 償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)
←
資產(chǎn)發(fā)展能力指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)率、營業(yè)周期
← 現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金比率、現(xiàn)金比率
【案例】因素分析法分析成本差異通過現(xiàn)場改善落地
【分享】降低負(fù)債比率的兩個(gè)絕妙好辦法
【討論】如何加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度減少資金使用總量
【討論】如何控制單項(xiàng)資金成本

第二單元 設(shè)計(jì)管理報(bào)表以及通過經(jīng)營活動(dòng)分析洞察問題推動(dòng)解決
■ 設(shè)計(jì)原則和設(shè)計(jì)思路
■ 與管理層的溝通
■ 財(cái)務(wù)預(yù)警類指標(biāo)設(shè)計(jì)
■ 資金分析
? 現(xiàn)金流量的重要性
【視頻案例】富貴鳥不再富貴
【案例】賭輸了的金立
【視頻案例】OFO小黃車的鏈子斷了
? 利潤導(dǎo)向轉(zhuǎn)為現(xiàn)金導(dǎo)向
? 關(guān)注銷售到關(guān)注經(jīng)營現(xiàn)金流量
? 如何使用五維資金計(jì)劃預(yù)防資金危機(jī)
【工具分享】某公司多層級(jí)的資金計(jì)劃套表
■ 盈虧平衡點(diǎn)模式設(shè)計(jì)
? 公司整體盈虧平衡點(diǎn)
? 事業(yè)部盈虧平衡點(diǎn)
? 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)率
■ 銷售分析模型設(shè)計(jì)
? 區(qū)域維度分析
? 客戶維度分析
? 產(chǎn)品線維度分析
? 部門維度分析
? 業(yè)務(wù)員維度分析
? 季節(jié)維度
■ 盈利分析模型
? 事業(yè)部盈利分析
? 客戶盈利分析
? 產(chǎn)品盈利分析
? 異常虧損分析
■ 成本分析模型設(shè)計(jì)
? 標(biāo)準(zhǔn)成本與目標(biāo)成本
? 標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本對(duì)比找差
?
成本差異分析：六大因素分析法（材料價(jià)差、材料量差、人工價(jià)差、人工量差、制
費(fèi)價(jià)差、制費(fèi)量差）
? BOM清單的復(fù)核分析
【案例】某公司抓出委外加工物料貓膩的案件回放
? 機(jī)器工時(shí)或標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的復(fù)核分析
? 成本改善方案完成情況分析（KPO）
? 超額領(lǐng)料分析
? 工廢與料廢分析
【案例】KPO降本經(jīng)典案例
■ 人工成本分析模型
? 總?cè)斯こ杀痉治?br /> ? 部門人工成本分析
? 研發(fā)人工成本分析
? 單位人工成本與人均產(chǎn)值分析
? 計(jì)件單價(jià)分析與調(diào)整
【案例】某公司人工成本控制專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)分享
■ 存貨與安全庫存分析
? 存貨庫存結(jié)構(gòu)分析
? 安全庫存分析
? ABC分析法
? 存貨庫存與訂單的配比分析
? 滯銷或超齡庫存分析
【案例】某公司庫存降本專項(xiàng)行動(dòng)
■ 銷售費(fèi)用分析：分事業(yè)部、分部門
■ 管理費(fèi)用分析：分事業(yè)部、分部門
■ 財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：與預(yù)算的差異分析
【降本絕招分享】某公司用電費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司辦公用品專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司車輛費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司飯?zhí)觅M(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司運(yùn)輸費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司會(huì)議費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司差旅費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司電話費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司快遞費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
【降本絕招分享】某公司招待費(fèi)用專項(xiàng)降本行動(dòng)
■ 生產(chǎn)分析
? 產(chǎn)品產(chǎn)量分析
? 產(chǎn)品產(chǎn)值分析
? 生產(chǎn)計(jì)劃完成情況分析
? 產(chǎn)品交期分析
■ 應(yīng)收賬款分析
■ 應(yīng)付賬款分析
■ 產(chǎn)品質(zhì)量分析
? 客戶驗(yàn)貨批次合格率分析
? 來料批次合格率分析
? 成品抽檢合格率分析
? 客戶投訴次數(shù)分析
■ 采購分析
? 采購結(jié)構(gòu)分析
? 主要材料價(jià)格波動(dòng)分析
【案例】某公司對(duì)采購價(jià)格的“采財(cái)雙殺”降本行動(dòng)
■ 預(yù)算差異分析
? 收入預(yù)算差異分析
? 成本預(yù)算差異分析
? 費(fèi)用預(yù)算差異分析
? 盈利預(yù)算差異分析
■ 資金計(jì)劃達(dá)成分析
? 資金達(dá)成率分析
? 收款達(dá)成情況分析
? 支出超支情況分析
? 資金計(jì)劃完成情況對(duì)比表
【工具模板】某汽車工業(yè)集團(tuán)資金計(jì)劃表體系分享
【工具模板】某公司近200張的管理報(bào)表分析分享

第三單元 管理會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營分析會(huì)
■ 如何編制管理會(huì)計(jì)報(bào)表
? 編制原則：有圖、有表、有結(jié)論
? 編制周期：按月
? 編制部門：以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)，其他部門配合
? 編制內(nèi)容：參考第二部分
■ 如何召開經(jīng)營分析會(huì)
? 以管理會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，揭示經(jīng)營中出現(xiàn)的重點(diǎn)問題
? 從管理會(huì)計(jì)報(bào)表，提煉嚴(yán)重、緊要的問題點(diǎn)進(jìn)行披露
? 編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核
? 召開周期：按月召開
?
管理重點(diǎn)：以經(jīng)營分析會(huì)為導(dǎo)向，解決管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使管理報(bào)表成為企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)向標(biāo)和指揮棒
■ 經(jīng)營分析會(huì)主要解決什么樣的問題
? 資金回籠問題與鏈條斷裂風(fēng)險(xiǎn)
? 盈利能力降低
? 資產(chǎn)管理能力下降
? 產(chǎn)品交期問題
? 庫存積壓問題
? 采購不暢導(dǎo)致生產(chǎn)停工等
? 產(chǎn)品銷售問題
? 采購價(jià)格波動(dòng)
? 產(chǎn)品質(zhì)量問題
? 重大投資決策
■ 經(jīng)營分析會(huì)PPT的經(jīng)典4段式
? 前期出現(xiàn)問題解決方案的執(zhí)行情況回顧
? 本期經(jīng)營過程中依然存在的問題
? 各部門對(duì)本期及前期問題的解決方案及期限
? 各部門對(duì)現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議
【案例】某集團(tuán)經(jīng)營分析會(huì)案例分享

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