房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅匯算清繳填報實操及疑難問題解決秘籍

房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅匯算清繳填報實操及疑難問題解決秘籍
【課程背景】
隨著金稅四期、數(shù)電發(fā)票上線，我國稅收征管邁入新模式，以數(shù)治稅， 360°無死角精準(zhǔn)監(jiān)控企業(yè)成為定局。
企業(yè)所得稅被譽為稅種之王，其匯算清繳，不是一個企業(yè)所得稅在清算，是所有稅種和會計、審計、稅務(wù)、銀行在算總賬，算不好，不但補稅加滯還有被罰款的風(fēng)險；算好了，保住了納稅信用等級，還可能得到退稅。
全年的財稅新政，尤其是稅收優(yōu)惠，都必須在最新匯算清繳表中落實它應(yīng)該填報位置。
房地產(chǎn)建安企業(yè)具有業(yè)務(wù)復(fù)雜、稅務(wù)風(fēng)險高的特點：
兩行業(yè)的財務(wù)人員，匯算清繳時實操稍有閃失，往往會引發(fā)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅三大稅種聯(lián)動稽查的局面。
房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅匯算清繳，是每年財務(wù)的必聽課。

【培訓(xùn)收益】
1．熟悉建筑企業(yè)復(fù)雜業(yè)務(wù)申報表的正確填報方法
2．領(lǐng)會房地產(chǎn)建筑企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調(diào)整思路
3．掌握增值稅對房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅收入金額確認(rèn)差異的影響
4．掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間差異的影響
5．掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)重大疑難問題的所得稅處理
6．掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅重點業(yè)務(wù)的申報表填報技巧
7．有效處理房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅處理與其他稅種稅負(fù)的平衡
【培訓(xùn)對象】
企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、會計主任、會計主管、財務(wù)人員，事務(wù)所從業(yè)人員。
【課程時間】 【課程大綱】
模塊一、房地產(chǎn)建筑企業(yè)最新申報表變化精講
1、最新變化的10張匯算清繳報表
（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）
（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
（3）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
（4）《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
（5）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
（6）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
（7）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
（8）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）
（9）《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）
（10）對《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
2、最新匯繳相關(guān)政策風(fēng)險排查
（1）增值稅異地預(yù)繳、異地申報、甲供材、掛靠異常指標(biāo)排查
（2）企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅異地申報異常指標(biāo)排查
模塊二 收入類報表填報實操及疑難問題解決秘籍
1、完工條件判斷
2、收入確認(rèn)及稅會差異
3、視同銷售確認(rèn)及A105010填表填報實務(wù)
4、未完工開發(fā)產(chǎn)品計稅毛利率的調(diào)整
5、開發(fā)產(chǎn)品自用與租賃涉稅處理
6、以房抵債，債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理
7、免稅收入與不征稅收入A105040表填報
8、代銷手續(xù)費的處理
模塊三 成本對象、稅會差異類報表填報實操及疑難問題解決秘籍
1、成本對象完工年度開發(fā)成本的歸集與分?jǐn)?br /> 2、樣板間、車位、儲藏室、基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施扣除難點解析
3、明股實債、統(tǒng)借統(tǒng)還個人籌資、債資比等利息的扣除風(fēng)險解除
4、員工、季節(jié)工、臨時工工薪、福利、辭退的風(fēng)險排查及A105050表填報實務(wù)
5、宣傳費、招待費、代理費、提成、傭金(手續(xù)費)的扣除風(fēng)險排查及A104000表、A105060 表填報
6、自用開發(fā)產(chǎn)品折舊及A105080表填報實務(wù)
7、房價下調(diào)資產(chǎn)損失及A105090表填報實務(wù)
模塊四 特定事項的報表填報實操及疑難問題解決秘籍
1、預(yù)繳調(diào)減，公告2019年第23號填報實操及疑難問題解決秘籍
2、土地增值稅特殊調(diào)整及轉(zhuǎn)回調(diào)整
3、預(yù)提的填報實操及疑難問題解決秘籍
4、增值稅價稅分離填報實操及疑難問題解決秘籍
5、一二級聯(lián)動拆遷填報實操及疑難問題解決秘籍、
6、建安企業(yè)是否可以享受小微企業(yè)的優(yōu)惠?
7、建安企業(yè)的高新認(rèn)定與加計扣除，A107012表填報實務(wù)
8、涉及分公司及項目部的建安企業(yè)如何匯算清繳，A109010表填報實務(wù)
9、建安企業(yè)發(fā)票、原始憑證及建安成本核算的特定要求
模塊五 在建、未完工、完工結(jié)算 匯算清繳申報表填報案例

1、在建匯算清繳及A105010申報表填報案例
2、未完工匯算清繳預(yù)繳表及A105010申報表填報案例
3、完工結(jié)算匯算清繳預(yù)繳表及A105010申報表填報案例

模塊六、證據(jù)鏈、發(fā)票、合同、協(xié)議、憑證風(fēng)險自查
1、全電發(fā)票新業(yè)務(wù)、新沖紅
2、電子專票、電子普票、ETC 發(fā)票新規(guī)定
3、原始憑證分割單的正確使用
4、舊房轉(zhuǎn)讓、減免、補繳土地出讓金的財政收據(jù)收據(jù)、和稅前列支風(fēng)險
5、拆遷費、遮光費、青苗補償費的證據(jù)鏈處理
6、房地產(chǎn)、建安違約金、水電費、樹苗、綠化的票據(jù)處理
7、跨年票據(jù)、追扣項目的處理
8、無票、缺票 費用入賬的應(yīng)急避險
9、合同、協(xié)議中增加哪些“字眼”會提升索票率
10、有效證據(jù)鏈構(gòu)建技巧
模塊七 稅企爭議解決案例
1、被掛靠方開具的發(fā)票，是否屬于虛開行為？有無刑法風(fēng)險？
2、預(yù)繳不足是否構(gòu)成偷稅？是否滯罰信用降級？
3、增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅、會計收入、契稅、城土稅、房產(chǎn)稅關(guān)聯(lián)爭議如何化解？
4、十稅合并填報風(fēng)險自查及房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅 的填報風(fēng)險實務(wù)
5、五稅合并申報及最具爭議的《 附列資料（二）》 第23a欄 填報實務(wù)

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