房地產建筑企業(yè)所得稅匯算清繳填報實操及疑難問題解決秘籍

房地產建筑企業(yè)所得稅匯算清繳填報實操及疑難問題解決秘籍
【課程背景】
隨著金稅四期、數電發(fā)票上線，我國稅收征管邁入新模式，以數治稅， 360°無死角精準監(jiān)控企業(yè)成為定局。
企業(yè)所得稅被譽為稅種之王，其匯算清繳，不是一個企業(yè)所得稅在清算，是所有稅種和會計、審計、稅務、銀行在算總賬，算不好，不但補稅加滯還有被罰款的風險；算好了，保住了納稅信用等級，還可能得到退稅。
全年的財稅新政，尤其是稅收優(yōu)惠，都必須在最新匯算清繳表中落實它應該填報位置。
房地產建安企業(yè)具有業(yè)務復雜、稅務風險高的特點：
兩行業(yè)的財務人員，匯算清繳時實操稍有閃失，往往會引發(fā)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅三大稅種聯(lián)動稽查的局面。
房地產建筑企業(yè)所得稅匯算清繳，是每年財務的必聽課。

【培訓收益】
1．熟悉建筑企業(yè)復雜業(yè)務申報表的正確填報方法
2．領會房地產建筑企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調整思路
3．掌握增值稅對房地產建筑企業(yè)所得稅收入金額確認差異的影響
4．掌握房地產建筑企業(yè)所得稅收入確認時間差異的影響
5．掌握房地產建筑企業(yè)重大疑難問題的所得稅處理
6．掌握房地產建筑企業(yè)所得稅重點業(yè)務的申報表填報技巧
7．有效處理房地產建筑企業(yè)所得稅處理與其他稅種稅負的平衡
【培訓對象】
企業(yè)財務總監(jiān)、財務經理、稅務總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、會計主任、會計主管、財務人員，事務所從業(yè)人員。
【課程時間】 【課程大綱】
模塊一、房地產建筑企業(yè)最新申報表變化精講
1、最新變化的10張匯算清繳報表
（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）
（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
（3）《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）
（4）《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
（5）《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）
（6）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
（7）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）
（8）《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）
（9）《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）
（10）對《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）
2、最新匯繳相關政策風險排查
（1）增值稅異地預繳、異地申報、甲供材、掛靠異常指標排查
（2）企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅異地申報異常指標排查
模塊二 收入類報表填報實操及疑難問題解決秘籍
1、完工條件判斷
2、收入確認及稅會差異
3、視同銷售確認及A105010填表填報實務
4、未完工開發(fā)產品計稅毛利率的調整
5、開發(fā)產品自用與租賃涉稅處理
6、以房抵債，債務重組特殊性稅務處理
7、免稅收入與不征稅收入A105040表填報
8、代銷手續(xù)費的處理
模塊三 成本對象、稅會差異類報表填報實操及疑難問題解決秘籍
1、成本對象完工年度開發(fā)成本的歸集與分攤
2、樣板間、車位、儲藏室、基礎設施及配套設施扣除難點解析
3、明股實債、統(tǒng)借統(tǒng)還個人籌資、債資比等利息的扣除風險解除
4、員工、季節(jié)工、臨時工工薪、福利、辭退的風險排查及A105050表填報實務
5、宣傳費、招待費、代理費、提成、傭金(手續(xù)費)的扣除風險排查及A104000表、A105060 表填報
6、自用開發(fā)產品折舊及A105080表填報實務
7、房價下調資產損失及A105090表填報實務
模塊四 特定事項的報表填報實操及疑難問題解決秘籍
1、預繳調減，公告2019年第23號填報實操及疑難問題解決秘籍
2、土地增值稅特殊調整及轉回調整
3、預提的填報實操及疑難問題解決秘籍
4、增值稅價稅分離填報實操及疑難問題解決秘籍
5、一二級聯(lián)動拆遷填報實操及疑難問題解決秘籍、
6、建安企業(yè)是否可以享受小微企業(yè)的優(yōu)惠?
7、建安企業(yè)的高新認定與加計扣除，A107012表填報實務
8、涉及分公司及項目部的建安企業(yè)如何匯算清繳，A109010表填報實務
9、建安企業(yè)發(fā)票、原始憑證及建安成本核算的特定要求
模塊五 在建、未完工、完工結算 匯算清繳申報表填報案例

1、在建匯算清繳及A105010申報表填報案例
2、未完工匯算清繳預繳表及A105010申報表填報案例
3、完工結算匯算清繳預繳表及A105010申報表填報案例

模塊六、證據鏈、發(fā)票、合同、協(xié)議、憑證風險自查
1、全電發(fā)票新業(yè)務、新沖紅
2、電子專票、電子普票、ETC 發(fā)票新規(guī)定
3、原始憑證分割單的正確使用
4、舊房轉讓、減免、補繳土地出讓金的財政收據收據、和稅前列支風險
5、拆遷費、遮光費、青苗補償費的證據鏈處理
6、房地產、建安違約金、水電費、樹苗、綠化的票據處理
7、跨年票據、追扣項目的處理
8、無票、缺票 費用入賬的應急避險
9、合同、協(xié)議中增加哪些“字眼”會提升索票率
10、有效證據鏈構建技巧
模塊七 稅企爭議解決案例
1、被掛靠方開具的發(fā)票，是否屬于虛開行為？有無刑法風險？
2、預繳不足是否構成偷稅？是否滯罰信用降級？
3、增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅、會計收入、契稅、城土稅、房產稅關聯(lián)爭議如何化解？
4、十稅合并填報風險自查及房產稅、土地稅、印花稅 的填報風險實務
5、五稅合并申報及最具爭議的《 附列資料（二）》 第23a欄 填報實務

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