關(guān)賬前重大涉稅事項(xiàng)自查調(diào)整與補(bǔ)救方略

數(shù)電開票試點(diǎn)+金四智慧稽查+電子元年關(guān)賬
關(guān)賬前重大涉稅事項(xiàng)自查調(diào)整與補(bǔ)救方略
?【課程背景】
數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)+金四智慧稽查+年終關(guān)賬“，開啟電子時(shí)代未有之大變革
企業(yè)和財(cái)務(wù)迎來史上罕見的金四預(yù)警及大數(shù)據(jù)比對(duì)下的“關(guān)賬元年”。
企業(yè)和財(cái)務(wù)明顯感知稅務(wù)預(yù)警愈加頻繁，并且精準(zhǔn)。稅局將深度執(zhí)行“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾，有風(fēng)險(xiǎn)必查處，進(jìn)一次大門，查所有稅費(fèi)”，并且加大對(duì)特殊領(lǐng)域，尤其是研發(fā)加計(jì)扣除、稅收優(yōu)惠合規(guī)、醫(yī)療反腐及醫(yī)美逃稅、網(wǎng)紅避稅及高凈值籌劃穿透等的稽查，新一輪的“預(yù)警、約談、督促、稽查、曝光”五步法稽查開啟。
財(cái)務(wù)以及企業(yè)如何適應(yīng) LINK Word.Document.12 "C:\\Users\\DELL\\Desktop\\【2023-10 Amy講座-課件課綱】\\2023-10-24 北京 金稅四期預(yù)警危機(jī)解除.docx" OLE_LINK1 \a \r \* MERGEFORMAT 智慧稅務(wù)征管下的年終關(guān)賬新形勢(shì)？如何做好智慧稅務(wù)背景下全年稅務(wù)合規(guī)優(yōu)化管理，如何在關(guān)賬前解決財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整業(yè)務(wù)、優(yōu)惠落地、合規(guī)優(yōu)化？
本課程將以關(guān)賬新政實(shí)操的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題為切入，在清理票據(jù)合規(guī)、數(shù)據(jù)合規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合金稅四期預(yù)警稽查案例，剖析應(yīng)對(duì)金四管理的有效方法，以案例解析的方式展示規(guī)范關(guān)賬實(shí)操途徑，助力企業(yè)適應(yīng)環(huán)境、落地優(yōu)惠、消除“原罪”、調(diào)整籌劃、規(guī)避預(yù)警、解除風(fēng)險(xiǎn)、建立安全自洽的財(cái)稅處理機(jī)制。
本課程同樣著力優(yōu)化會(huì)計(jì)人員戰(zhàn)略理念，提升實(shí)操技能，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)賦能，為企業(yè)發(fā)展助力。

【課程收益】
1、洞察新形勢(shì)：洞察互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管與智慧稽查選案新趨勢(shì)
3、啟動(dòng)新理念：啟動(dòng)危機(jī)管理預(yù)警模式新理念
2、掌握新實(shí)操：掌握精準(zhǔn)監(jiān)管下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警化解實(shí)操
4、構(gòu)建新布局：構(gòu)建安全合規(guī)優(yōu)化的財(cái)稅處理內(nèi)控體系
【課程內(nèi)容】
模塊一、關(guān)賬新政及優(yōu)惠合規(guī)篇---2023年財(cái)稅新政變化梳理及優(yōu)惠落地實(shí)操
一、增值稅稅收優(yōu)惠落地風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
（一） 最新《發(fā)票管理辦法》實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)案例精講
1、“發(fā)票是收付款證明”的殺傷力及法院判例剖析
2、防范“竊取、截留、篡改、出售、泄露”發(fā)票數(shù)據(jù)的措施
3、存根保存5年與發(fā)票保存30年是否沖突？
（二）關(guān)賬前稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份關(guān)聯(lián)及熱點(diǎn)、難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析
1、5個(gè)公司1班人馬----強(qiáng)制關(guān)聯(lián)“D級(jí)”如何處理？
2、企業(yè)掛靠是如何被稅局發(fā)現(xiàn)的？企業(yè)掛靠應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票?
3、企業(yè)轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)售是否合法? 是否允許開具發(fā)票?
4、企業(yè)超范圍開具發(fā)票為什么會(huì)被黃色預(yù)警?
5、先賣后買是否屬于開發(fā)票?
6、可信身份認(rèn)證下如何查找關(guān)聯(lián)空殼企業(yè)? 空殼企業(yè)開具發(fā)票如何定性? 為什么要重視實(shí)質(zhì)性運(yùn)營?
7、進(jìn)銷匹配困難，省內(nèi)匯總繳納增值稅是否可行？
（三）數(shù)電開票合規(guī)實(shí)操熱點(diǎn)、難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及實(shí)操
1、不同促銷方式下如何開具藍(lán)字、紅字發(fā)票？
（1）銷售1萬，消費(fèi)者支付9800，政府消費(fèi)券補(bǔ)貼200，如何項(xiàng)消費(fèi)者開票？
（2）電商平臺(tái)補(bǔ)貼---京東豆、阿里現(xiàn)金補(bǔ)----如何開票？
（3）代金券、抵用券、積分交換如何開票？
（4）預(yù)付卡、預(yù)付定金、預(yù)售、分期付款如何開票？
（5）滿減、如何開票？
（6）醬香拿鐵買一送一，如何開票？
（7）數(shù)電折扣發(fā)票怎么開具？為什么不能直接按凈額開具？
（8）銷售返利如何開票？
2、增值稅不征稅收入對(duì)應(yīng)哪些項(xiàng)目？如何開票？
3、立即開票、發(fā)票草稿、掃碼開票、復(fù)制開票、批量開票、快捷開票風(fēng)操作需要注意什么風(fēng)險(xiǎn)？
4、入賬標(biāo)識(shí)、勾選抵扣、不勾選抵扣、統(tǒng)計(jì)確認(rèn)、注銷勾選有何風(fēng)險(xiǎn)？
5、老會(huì)計(jì)吵翻了天---數(shù)電發(fā)票到底要不要蓋章？為什么有的數(shù)電票面連監(jiān)制章都沒有？有的右下角多一個(gè)開票方電子章？
（四）先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
（五）研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策
（六）增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策
1、月10萬、季15萬如何擴(kuò)大銷售？
2、3降1適用存在哪些誤區(qū)？
3、1%農(nóng)品專票可否抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅額？
（七）增值稅法草案二審釋放的信息
1、將現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定上升為法律，增值稅發(fā)票與所得稅票據(jù)有無法律位階之爭(zhēng)？
2、細(xì)化明確簡易計(jì)稅的具體情形，取消征收率5%，開具原征收率發(fā)票有無滯納風(fēng)險(xiǎn)？
3、明確授權(quán)國務(wù)院制定專項(xiàng)優(yōu)惠政策的范圍和要求，園區(qū)13%稅負(fù)率是否可行？
4、明確規(guī)定納稅人有權(quán)自主選擇留抵稅額的處理方式
5、規(guī)定增值稅稅額應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院的規(guī)定在交易憑證上單獨(dú)列明
6、明確不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額范圍---貸款服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
（1）對(duì)集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還當(dāng)前關(guān)賬風(fēng)險(xiǎn)及未來稽查風(fēng)險(xiǎn)的影響
（2）對(duì)集團(tuán)無息借款的未來稽查風(fēng)險(xiǎn)影響
二 企業(yè)所得稅新規(guī)及稅收優(yōu)惠落地風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
（一）關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引（2.0版）
1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除立項(xiàng)備案稽查風(fēng)險(xiǎn)排查
2、6項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除填報(bào)口徑、稅收安排及稽查風(fēng)險(xiǎn)排查
3、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理與稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避4、研發(fā)費(fèi)用工時(shí)記錄表、分?jǐn)偙砘轱L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避5、財(cái)務(wù)核算的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬的不同之處
6、研發(fā)活動(dòng)費(fèi)用化階段及資本化階段賬務(wù)處理7、研發(fā)費(fèi)用的全部過程展示及綜合案例分析
（三）設(shè)備、器具加速扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策
（四）小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引
（五）落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告
（六）關(guān)于數(shù)據(jù)資源入表的政策影響及誤區(qū)

三 個(gè)稅、社保、公積金新規(guī)及稅收優(yōu)惠落地風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
（一）個(gè)稅新規(guī)及稅收優(yōu)惠落地風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
1、提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)政策風(fēng)險(xiǎn)體檢及實(shí)操
2、實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策風(fēng)險(xiǎn)體檢及實(shí)操
3、實(shí)施上市公司股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)體檢及實(shí)操
4、市場(chǎng)監(jiān)督管理局輔助做好股權(quán)變更登記個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)體檢及實(shí)操
（二）社保、公積金新規(guī)及稅收優(yōu)惠落地風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
1、社保、公積金必須同時(shí)繳納！2023最新規(guī)定
2、 新一輪調(diào)基風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
3、資質(zhì)掛靠、掛證嚴(yán)打態(tài)勢(shì)下的風(fēng)險(xiǎn)體檢實(shí)操
4、關(guān)于階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問題的通知
5、殘保金減免政策
四、 其他稅費(fèi)新規(guī)及稅收優(yōu)惠落地實(shí)操
1、減半征收證券交易印花稅的優(yōu)惠落地實(shí)操
2、繼續(xù)實(shí)施銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵債有關(guān)稅收政策
3、部分成品油消費(fèi)稅政策執(zhí)行口徑的公告
4、財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠

模塊二 關(guān)賬補(bǔ)救篇--重大涉稅事項(xiàng)自查、調(diào)整與補(bǔ)救技巧
一、關(guān)賬前歷史遺留問題及歷史“原罪”調(diào)整與補(bǔ)救技巧
1、其他應(yīng)付款無法支付問題---3年以上未支付應(yīng)收款轉(zhuǎn)營業(yè)外收入嗎？
2、其他應(yīng)收款無法收回問題
（1）自然人股東從企業(yè)借款的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
（2）隱瞞收入個(gè)人卡收款何去何從？
3、留存收益過高問題及”原罪”調(diào)整
（1）一直不作利潤分配會(huì)被稽查嗎？
（2）強(qiáng)行轉(zhuǎn)移利潤后遺癥是什么？
（3）未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，自然人股東需要繳納個(gè)稅嗎？
（4）留存收益折股發(fā)行，自然人股東需要繳納個(gè)稅嗎？
（5）企業(yè)清算時(shí)，留存收益需要不稅嗎？
4、資本公積占比過高問題及”原罪”調(diào)整
（1）資本公積涉稅問題自查調(diào)整
（2）資本公積內(nèi)部增資，自然人股東需要繳納個(gè)稅嗎？
5、營業(yè)外收入涉稅清理應(yīng)注意哪些要點(diǎn)？
（1）價(jià)外費(fèi)用計(jì)入營業(yè)外收入，可以不繳納增值稅嗎？
（2）債務(wù)重組利得涉稅分析及優(yōu)化處理
6、預(yù)收賬款涉稅清理應(yīng)注意哪些要點(diǎn)？
（1）預(yù)收賬款占比過高與延遲收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)
（2）預(yù)收賬款與不征稅發(fā)票問題
7、長期存貨、自產(chǎn)賬實(shí)不符問題
（1）虛增成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)在哪里爆發(fā)？
（2）虛開發(fā)票遺留風(fēng)險(xiǎn)如何解決？
（3）解決存貨賬實(shí)不符的需要什么機(jī)會(huì)？
8、資產(chǎn)損失的證據(jù)鏈如何構(gòu)建？
（1）應(yīng)收產(chǎn)款損失證據(jù)鏈如何構(gòu)建？
（2）存貨、固定資產(chǎn)損失證據(jù)鏈如何構(gòu)建？
（3）長期股權(quán)損失證據(jù)鏈如何構(gòu)建？
9、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固、計(jì)提折舊、修理、改造、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)如何清理？
10、費(fèi)用類科目的無序增長如何破解？
11、政府補(bǔ)助、專項(xiàng)應(yīng)付款還是營業(yè)收入？
12、對(duì)賭協(xié)議中的業(yè)績補(bǔ)償款，是營業(yè)外收入還是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
13、暫估入賬的風(fēng)險(xiǎn)防控與節(jié)稅策略
（1）房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅暫估入賬
（2）其他行業(yè)企業(yè)所得稅暫估入賬
14、沖紅的風(fēng)險(xiǎn)
（1）開具紅字發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防控與節(jié)稅策略
（2）未票收入填寫“正數(shù)”、“負(fù)數(shù)”的風(fēng)險(xiǎn)防控
15、長期疏忽小稅種管控，有的涉及10年滯納金
（1）房產(chǎn)稅與房產(chǎn)原值比對(duì)
1）無產(chǎn)權(quán)證、無發(fā)票房產(chǎn)的房產(chǎn)稅問題
2）人防車庫的房產(chǎn)稅問題
3）大額裝修發(fā)票與房產(chǎn)原值及房產(chǎn)稅問題
4）有房無地、小房大地的房產(chǎn)稅問題
（2）印花稅計(jì)稅依據(jù)與收入成本金額比對(duì)，與企業(yè)發(fā)票金額比對(duì)
1）印花稅與開票收入比對(duì)
2）印花稅計(jì)稅依據(jù)與收入成本金額比對(duì)，與企業(yè)發(fā)票金額比對(duì)
3）印花稅與股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入比對(duì)；
4）印花稅與認(rèn)繳、實(shí)繳出資額比對(duì)

二、納稅籌劃補(bǔ)救實(shí)操技巧
1、采用轉(zhuǎn)租形式降低房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)救
2、“小微企業(yè)”稅收優(yōu)惠利用中規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)控制
3、用工模式的選擇少繳社保的風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)救
4、股東私車出售給企業(yè)或私車公用的風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)救
5、"股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得"核定征收的終結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)救
6、甲公司核心資產(chǎn)是土地，,乙想占有土地，直接購買、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,哪種方法更適宜?
7、選擇投資、劃轉(zhuǎn)與分立少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)與自救方案
8、逆向思維，有時(shí)反向選擇對(duì)重組雙方更有利
9、新收入準(zhǔn)則重要業(yè)務(wù)年終籌劃如何進(jìn)行涉稅會(huì)計(jì)處理？
9、新債務(wù)重組準(zhǔn)則重要業(yè)務(wù)年終籌劃如何進(jìn)行涉稅會(huì)計(jì)處理？
10、合并報(bào)表重要業(yè)務(wù)年終籌劃如何進(jìn)行涉稅會(huì)計(jì)處理？
（1）合并報(bào)表層面關(guān)聯(lián)交易及稅務(wù)籌劃及預(yù)警涉稅處理
（2）對(duì)開、環(huán)開、轉(zhuǎn)圈貿(mào)易的涉稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整

三、缺票業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)化處理實(shí)用技巧
（一）與年底催票相關(guān)的5個(gè)關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)
（二）缺票業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)化處理實(shí)用技巧
1、無票 “低價(jià)”買來的“貨”，都是虧本的？
2、主播帶貨，沒有票怎么辦？
3、客戶、個(gè)人渠道返利，結(jié)算無票；
4、零工市場(chǎng)推廣或營銷費(fèi)用結(jié)算沒有發(fā)票；
5、 游借口是免稅企業(yè)、不能超范圍開票等原因，不提供發(fā)票如何處理？
6、商業(yè)糾紛帶來的無票風(fēng)險(xiǎn)如何處理？
7、各種無票稅籌方案利弊分析
（1）利用稅收洼地成立采購型、勞務(wù)型個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶核定納稅，隔離無票端
（2）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：食堂外包、勞務(wù)外包
（3）借助第三方平臺(tái)結(jié)算：靈活用工平臺(tái)、運(yùn)輸平臺(tái)、租賃平臺(tái)
（4）發(fā)票合規(guī)代開：自然人代開，支付寶代開、電子稅局代開
（5）500元以下支出稅前扣除無需發(fā)票但必須同時(shí)滿足2個(gè)條件
（6）利用加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、增量留抵退稅
8、優(yōu)化合同以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的籌劃獲得真實(shí)有效的發(fā)票的技巧
9、 典型無發(fā)票業(yè)務(wù)的財(cái)稅分析及財(cái)稅處理風(fēng)要點(diǎn)
（1） 股東投入的設(shè)備無法取得發(fā)票，該怎么辦？
（2）存貨采購、勞務(wù)供應(yīng)無票下的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
（3）不動(dòng)產(chǎn)取得無票下的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
（4）利息費(fèi)用可以用結(jié)算單入賬嗎？
（5）企業(yè)支付的賠償金沒有發(fā)票，如何稅前扣除？
（6）食堂費(fèi)用無法取得發(fā)票，怎么樣合規(guī)操作？
（7）為員工支付工資、福利、津補(bǔ)貼、通信費(fèi)、交通費(fèi)，無票該如何籌劃？
（8）差旅費(fèi)無票據(jù)下的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
（9）企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)的實(shí)際利潤是否要扣除未取得發(fā)票的成本？
（10）為房東承擔(dān)的各項(xiàng)稅費(fèi)怎樣才能稅前扣除？
（11）勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營所得如何處理？
（12）個(gè)人抬頭發(fā)票與白條的報(bào)銷
（13）境外消費(fèi)的各項(xiàng)支出
（14）水電租等原始憑證分割單業(yè)務(wù)
（15）支付的未履行合同的違約金支出
三、股權(quán)激勵(lì)方案及涉稅問題自查調(diào)整技巧
（一）股權(quán)激勵(lì)措施及涉稅疑難問題解決
（二）案例分析股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠措施設(shè)置與方案選擇
四、股權(quán)架構(gòu)調(diào)整及增值稅、所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查調(diào)整
（一）自然人直接架構(gòu) 調(diào)整及增值稅、所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查
（二）控股公司股權(quán)架構(gòu)調(diào)整及增值稅、所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查
（三）有限合伙企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的調(diào)整及增值稅、所得稅風(fēng)險(xiǎn)自查
（四）混合型股權(quán)架構(gòu)主體下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股息分紅稅負(fù)比較分析
（五）不公允增資，不公允分紅操作的風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)會(huì)
模塊三、關(guān)賬數(shù)據(jù)指標(biāo)自查篇----異常數(shù)據(jù)指標(biāo)預(yù)警及解除實(shí)操
一、關(guān)賬前收到過稅務(wù)機(jī)關(guān)指標(biāo)預(yù)警，應(yīng)該如何處理？
（一）金四下5大預(yù)警稽查指標(biāo)處理實(shí)操
1、增值稅稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)處理實(shí)操
2、企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)處理實(shí)操
3、進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)擔(dān)率預(yù)警指標(biāo)處理實(shí)操
4、銷售費(fèi)用率預(yù)警指標(biāo)處理實(shí)操
5、毛利率預(yù)警指標(biāo)處理實(shí)操
（二）一般納稅人預(yù)警指標(biāo)比對(duì)自查實(shí)操
1、發(fā)票數(shù)據(jù)與銀行賬戶報(bào)告信息比對(duì)
2、財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)
3、進(jìn)銷項(xiàng)稅收編碼比對(duì)
4、差額征稅開票扣除項(xiàng)比對(duì)
5、稅負(fù)率明顯偏低比對(duì)
6、接受自然人代開發(fā)票與個(gè)人所得稅扣繳比對(duì)
7、個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出比對(duì)
8、小規(guī)模納稅人銷售額超標(biāo)監(jiān)控
9、未開票收入與增值稅收入與企業(yè)所得稅收入比對(duì)
10、”存貨“與”主營業(yè)務(wù)成本“的關(guān)系
11、企業(yè)所得稅成本費(fèi)用扣除金額與取得發(fā)票金額比對(duì)
12、未分配利潤過高與其他應(yīng)收款金額比對(duì)
13、應(yīng)付款項(xiàng)過高與虛開指標(biāo)關(guān)聯(lián)比對(duì)
14、價(jià)外費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
15、社保與公積金基數(shù)比對(duì)
（三）被預(yù)警及有效解除預(yù)警的案例實(shí)操示范
1、銀行賬戶未備案被預(yù)警
2、稅負(fù)嚴(yán)重過低、過高，不符合同行業(yè)稅負(fù)水平
3、小規(guī)模納稅人嚴(yán)重超標(biāo)（>500萬），且未及時(shí)認(rèn)定一般納稅人
4、印花稅稅款未及時(shí)繳納及長時(shí)間欠稅或不按規(guī)律交稅被核定情形
5、稅務(wù)抽查或舉報(bào)的危機(jī)處理
二、 年終企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)稽查案例分析與稅企爭(zhēng)議處理
1、預(yù)警就必須補(bǔ)稅嗎？預(yù)警需要預(yù)繳嗎？
2、不補(bǔ)稅，就讓稽查查你，如何應(yīng)對(duì)？
3、稅務(wù)在什么情況下可以查單位和個(gè)人的銀行流水？
4、稅務(wù)通知以前年度少交了稅款，應(yīng)如何處理？
5、如何查找稅收政策依據(jù)？如何用稅法語言表述公司業(yè)務(wù)？

模塊四 關(guān)賬票據(jù)異常篇---發(fā)票預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)及解除實(shí)操
一、關(guān)賬前公司開票軟件有過彈窗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，應(yīng)該怎么妥善處理？
（一）公司開票軟件彈窗藍(lán)色預(yù)警，需要處理嗎？
1、哪些情形會(huì)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)藍(lán)色預(yù)警？
2、開票風(fēng)險(xiǎn)藍(lán)色預(yù)警？不處理有何后果？
（二）公司開票軟件彈窗黃色預(yù)警，還能不能繼續(xù)開具發(fā)票？
1、公司開具的哪些發(fā)票將作為疑點(diǎn)發(fā)票
2、如何確認(rèn)交易真實(shí)性？
3、對(duì)確認(rèn)行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任？
（三）公司開票軟件彈窗紅色預(yù)警，不能開票，應(yīng)該怎么辦？
1、哪些情形會(huì)觸發(fā)開票風(fēng)險(xiǎn)紅色預(yù)警？
2、紅色預(yù)警后果是什么？如何消除？
二、 異常發(fā)票的識(shí)別、處理及風(fēng)險(xiǎn)解除
2、異常發(fā)票是否進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？異常發(fā)票是否加滯、罰款？
3、是否必須提出核實(shí)申請(qǐng)？
4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的納稅申報(bào)表填報(bào)處理

模塊五、關(guān)賬熱點(diǎn)稽查案例解析篇----深度比照及稅務(wù)危機(jī)化解之道
案例1：“進(jìn)一次大門、查所有稅費(fèi)”
案例2：醫(yī)療腐敗、醫(yī)美逃稅中的財(cái)稅危機(jī)透視與化解途徑
案例3：房企土增稅清算中的原罪危機(jī)透視與化解途徑
案例4：掛靠開票、第三方代開發(fā)票罪與非罪
案例5：自然人個(gè)人通過稅局系統(tǒng)代開發(fā)票個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)
案例6：取得小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票如何判斷是否存在“實(shí)質(zhì)性運(yùn)營”
案例7：網(wǎng)紅、高凈值人士的財(cái)稅危機(jī)透視與化解途徑
案例8：如何區(qū)分虛開發(fā)票、職務(wù)侵占、銷毀賬簿中的財(cái)務(wù)人員責(zé)任
案例9：“稅虛”與“刑虛”的邊界為財(cái)務(wù)人員保駕
案例10：偷稅、虛開，但不予處罰
模塊六 關(guān)賬人員風(fēng)險(xiǎn)篇----年終關(guān)賬誘發(fā)的財(cái)務(wù)人員個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)防范與解除
一、財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)過程中面臨法律責(zé)任主要類型
二、財(cái)務(wù)人員職業(yè)違法犯罪行為的界定
（一）漏記、重計(jì)、多記、少計(jì)主營業(yè)務(wù)收入如何調(diào)賬并規(guī)避匯算風(fēng)險(xiǎn)？
1、當(dāng)期發(fā)現(xiàn)當(dāng)期差錯(cuò)
2、匯算清繳前發(fā)現(xiàn)上期會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)
3、匯算清繳后發(fā)現(xiàn)以前會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)
（二）多轉(zhuǎn)少轉(zhuǎn)成本和期間費(fèi)用如何調(diào)賬并規(guī)避匯算風(fēng)險(xiǎn)？
1、多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
2、管理費(fèi)用各種差錯(cuò)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
3、銷售費(fèi)用各種差錯(cuò)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
（三）多交、少繳、欠繳、緩繳如何調(diào)賬并規(guī)避匯算風(fēng)險(xiǎn)？
1、申請(qǐng)退稅匯算風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
2、申請(qǐng)緩繳匯算風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
（四）涉嫌虛開責(zé)任擺脫---善意取得增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理決定書及結(jié)論書
1、“三流一致”僅指引合規(guī)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，保證不了取得的發(fā)票不虛開
（1）針對(duì)買方而言，三流一致的底線是什么？
（2）針對(duì)賣方而言，三流一致的底線是什么？
2、異常票、走逃失聯(lián)票、虛開票
3、“善意”辯護(hù)及責(zé)任擺脫
（1）如何解釋善意
（2）如何解釋“不知情”
4、善意取得虛開增值稅發(fā)票的涉稅實(shí)操
（1）進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？
（2）需要繳納罰款及滯納金嗎？
（3）企業(yè)所得稅費(fèi)用需要上調(diào)嗎？
5、善意取得增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理決定書案例剖析
（1）稅局確認(rèn)“善意”需要具備什么要件？
（2）一份稅務(wù)處理決定書透漏善意取得增值稅發(fā)票的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)
6、善意取得增值稅發(fā)票的稅務(wù)處理結(jié)論書案例剖析
（1）什么條件下，不能稅局證明納稅人虛開
（2）由幾份稅務(wù)處理結(jié)論書剖析稅局“結(jié)案”標(biāo)準(zhǔn)
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