企業(yè)年終財務報表、納稅申報表危機透視及化解機遇

企業(yè)年終財務報表、納稅申報表危機透視及化解機遇
【課程背景】
2023年是金四與數(shù)電發(fā)票試點的關賬“元年”，稅局將擴大利用金四云數(shù)據(jù)，精準執(zhí)行預警，加深執(zhí)行“無風險不打擾，有風險必查處，進一次大門，查所有稅費”的數(shù)字化稅務監(jiān)管 ，并且加大對特殊領域，如醫(yī)療腐敗、醫(yī)美逃稅、網(wǎng)紅避稅、高凈值籌劃的稽查力度，開啟新一輪的“預警、約談、督促、稽查、曝光”五步法稽查。
與此同時，企業(yè)正處于由“大數(shù)據(jù)電算化時代”躍入“云數(shù)據(jù)電子時代”的關鍵當口，如何利用年底關賬的有利契機，為企業(yè)算出安全總賬？如何妥善應對稅局的云數(shù)據(jù)篩查及預警？如何通過企業(yè)年終財務報表、納稅申報表全面透視危機，并消除企業(yè)的各種發(fā)展中的“原罪”---虛開、優(yōu)惠、洼地、股權、其他應付款、大金額留存收益，具有危機的化解之道。
本課程將從企業(yè)全年新法文件、財務報表、納稅申報表為實操起點 ，全方位篩查透視企業(yè)財稅領域的潛在危機，并逐一提供化解途徑，引領企業(yè)擁抱監(jiān)管、優(yōu)化機遇，為企業(yè)發(fā)展助力，為自身專業(yè)提升賦能。
【課程大綱】
一、公司財報、申報表中增值稅典型稅案透視危機與機遇
1、金四與數(shù)電票環(huán)境下的“不知情”----如何與稅局溝通”取得虛開增值稅發(fā)票”中的“善意”---以“瑞興”企業(yè)稅務稽查為例
（1）財報、申報表中的哪些信息透漏“虛開”
（2）數(shù)電“云數(shù)據(jù)”環(huán)境下，還有什么是“不知情”的？
（3）如何與稅局溝通”取得虛開增值稅發(fā)票”中的“善意”？
（4）如何判斷稅局要的是“正當理由”？“錢”？還是“人”？
（5）取得虛開增值稅發(fā)票”中的刑法責任如何擺脫
2.視同銷售補稅危機透視：以“金瑞礦業(yè)”子公司視同銷售補繳為例
（1）視同銷售在財務報表上如何正確披露？
（2）視同銷售在增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、土增稅審報表上如何處理？
（3）視同銷售補稅危機透視與逆向化解實操
3.“混用”項目增值稅進項如何抵扣：以“佰惠生”兼營免稅項目為例
4.出口產(chǎn)品“免抵退”增值稅連帶城建稅及附加稽查：以“奧尼電子” 補稅案為例
5. 購買境外服務，如何代扣代繳稅款：以“嘉富誠”未履行支付境外咨詢費稅金代扣代繳義務、被處應扣未扣稅款的一倍罰款為例。
6.存貨損失，進項稅額是否應當轉出：以“八記食品”披露2016年原材料霉爛變質存貨損失330萬元、進項稅額轉出50萬元為例。
7.藥品過期銷毀，所得稅如何稅前扣除：以“交大昂立”銷毀逾期保健藥品348萬專項申報稅前扣除為例.
8.混合銷售還是兼營：以“天澤信息”子公司往期銷售車載GPS 附帶收取的安裝測試費被追征增值稅為例.
9.銷售返利不同模式的財稅處理：以“大參林”沖減成本模式、“今世緣”折扣模式、“國棟建設”返回商品視同銷售模式為例
10.限售股轉讓補繳營業(yè)稅：以“中國寶安”子公司轉讓限售股自查補繳營業(yè)稅4140萬并加收滯納金為例。
11.營改增后限售股轉讓如何繳納增值稅：以“錢江摩托”國有股東出讓價值10億限售股按照小規(guī)模納稅人征收增值稅為例。
12.個稅手續(xù)費返還，會計處理、增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅問題詳解：以“華泰證券”收到個稅手續(xù)費返未繳納營業(yè)稅被稽查局處罰為例
二、公司財報、申報表中個人所得稅案透視危機與機遇
1. 從公司財報、申報表透視老板股權危機及化解之道
（1）自然人持股危機及化解之道
（2）法人持股危機及化解之道
（3）錢包公司、持股平臺財稅危機及化解之道
（4）復合型持股危機及化解之道
（5）以“土豆”“真功夫”“當當”為例
2.非“正式”職工個稅代扣，勞務報酬還是職工薪酬？以“花火文化”支付外部人員動畫制作費為例。
3.支付報酬新模式——手機充值是否應代扣個稅：以“金視野”以手機充值或銀行轉賬的形式發(fā)放教師勞務支出為例
4.贈送禮品紀念品，究竟要交哪些稅？以“中恒通”補交贈送禮品、紀念品的個人所得稅為例。
5.新時期購買超市提貨卡財稅處理詳解：以“杰艾人力”兩年前購買超市卡未扣個人所得稅被稅務處罰為例
6.員工已離職，企業(yè)補扣個稅如何進行財務處理：以“實達集團”自查補繳已離職人員個稅59萬元的會計處理為例。
7. 年會發(fā)放客戶獎金是否應按其他所得代扣代繳個稅：從“風之巖”發(fā)放“客戶獎金獎品”未代扣代繳個人所得稅被罰案說起
8. 資本公積轉增資本，自然人股東繳納個稅如何實行遞延納稅：以“藝恩數(shù)據(jù)”資本公積轉增注冊資本，自然人股東獲準五年遞延繳納個人所得稅為例。
9. 盈余公積、未分配利潤轉增資本涉稅問題：以“華揚聯(lián)眾“稅后利潤轉增自然人股東股本未按規(guī)定代扣代繳個稅被處罰為例。
10.模糊地帶——留存收益轉增資本公積是否涉稅：以“鑫光正”追溯調整公司“累積盈余”轉入股份公司“資本公積”為例。
11.注冊資本認繳制產(chǎn)生的新問題，零對價收購未實繳出資的股權是否產(chǎn)生個稅以及印花稅：以”昇迪科技”零對價收購子公司股權為例。
12.低價（價格低于轉讓時點每股凈資產(chǎn)）轉讓股權，是否一定不行：以“創(chuàng)源文化”、“大參林”、“世勝股份”不同稅收待遇為例。
13. 股權激勵的企業(yè)所得稅及個稅問題詳解：以“悠派智能”追溯調整股份支付額為例。
14.新三板股息紅利分配如何進行股息紅利差別化納稅：以“瓊中農(nóng)信”個人股東所取得的股金紅利暫免征個人所得稅為例
15.企業(yè)發(fā)行債券，利息如何在稅前扣除？如何代扣個稅？以成都雙流水務建設投資有限公司銀行間債券市場流通和上交所上市兩種方式的債券付息方式為例。

三、從公司財報、申報表所得稅典型稅案透視危機與機遇
1.預收賬款長期掛賬補稅，兼論商品銷售收入確認時點：以“久晟茶油”被查補企業(yè)所得稅并處以50%罰款為例
2.接受捐贈是“營業(yè)外收入”還是“資本公積”：以上海滬工擬收購企業(yè)股東捐贈資產(chǎn)為例。
3.對賭協(xié)議中的業(yè)績補償款，營業(yè)外收入還是股權轉讓款以“會稽山”、“斯太爾”“農(nóng)發(fā)種業(yè)”不同處理方式為例。
4.土地出讓金返還究竟應如何處理？以“湯辰機械”土地出讓金返還計入遞延收益為例。
5.是政府補助還是營業(yè)收入：“ 重慶水務”收到的污水處理結算資金是否應作為不征稅收入？
6.財政貼息如何處理：以“海諾科技”多繳企業(yè)所得稅66萬為例。
7、其他應付款如何銷賬？
8、資本公積、內部增資風險化解
四、從公司財報、申報表稅收優(yōu)惠典型稅案透視危機與機遇
1. 吃了的也要吐出來，“誠志股份”子公司被認定為“外資實際經(jīng)營期不滿十年”補稅2億多。
2.定期減免稅優(yōu)惠未享受，是否可追溯？以“問源環(huán)?！毖a充備案及申請、成功追溯享受并退回多繳企業(yè)所得稅183萬元為例。
3.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠中的關鍵問題分析：上海家化高新技術資格到期、國聯(lián)股份未能通過備案已享受15%稅率優(yōu)惠按25%重新計征、儷德照明研發(fā)費未達標補稅、西部重工收入不達標。
4.稅收洼地典例案例剖析：海利爾合伙企業(yè)股東遷址霍爾果斯、當代東方擬收購標的之影視子公司享受霍爾果斯“五免五減半”優(yōu)惠案
5、明星、網(wǎng)紅避稅透視危機與機遇
（1）“婭案”中的實質性經(jīng)營危機與機遇
（2）“爽案”中的會計偷稅危機與機遇
五、從公司財報、申報表稅收憑證典型稅案透視危機與機遇
1.農(nóng)產(chǎn)品免稅與收購農(nóng)產(chǎn)品進行抵扣案例詳解：曲辰種業(yè)銷售種子、種苗、化肥農(nóng)藥案、白龍茶業(yè)分公司銷售自產(chǎn)的初級毛茶案
2.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣項：以“冬蟲夏草”為例。
3.無物流運輸證明定性虛開：“天瑞電子”微信采購陷“虛開”定性為偷稅。
4.第三方收款、開票三流不一致：“茶人嶺”被按偷稅行為處以罰款和滯納金。
5.個體運輸油票沖賬中的稅收風險：以“紅梅色母”被稽查補稅為例。
6. 增值稅專用發(fā)票票面信息不規(guī)范應做進項稅額轉出：以“東方阿膠”補稅為例。
六、透視財務報表與納稅申報表數(shù)據(jù)的聯(lián)動自查提綱
（一）透視資產(chǎn)負債表科目的涉稅風險自查提綱
1.三流統(tǒng)一的偽命題
2.您的銀行賬戶的安全性
3.“應收賬款”預示的風險
4.誤入”其他應收款“引發(fā)的巨額補稅
5.”存貨“與”主營業(yè)務成本“的關系
6.解決存貨賬實不符的機會來了！
7.”固定資產(chǎn)“的增減引發(fā)的涉稅問題
8.”在建工程增長率“指標在提示什么風險
9.案例搞懂”預收賬款”
10.稅務角度研究“應付賬款”余額成因
11.無償占有股東借款的稅事
12.認繳制下的“實收資本”與印花稅
13.“未分配利潤”與個稅關系
14.全年一次獎還能除以12發(fā)放嗎？
15.“未分配利潤”與政府補助風馬牛不相關嗎？
（二）透視利潤表科目的涉稅風險自查提綱
1.收入中的混合銷售與兼營不要分不清
2.案例解析開票收入與報表收入不一致的是是非非
3.股權轉讓是重中之重
4.費用類科目的無序增長引來的風險
5.主營業(yè)務收入與銷售商品收現(xiàn)間的關聯(lián)關系
6.主營業(yè)務收入與購買商品付現(xiàn)間的關聯(lián)關系
7.扭虧為贏的妙招
8.財務費用中的利息風險
七、以數(shù)治稅背景下涉稅票據(jù)風險管控風險自查提綱及逆向完善機遇
1.票流分析中“五層架構模型”如何從上下游業(yè)務判斷風險
2.收到取得異?？鄱悜{證風險提示如何與稅局溝通
3.已認定上游為虛開發(fā)票，對下游企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的影響
4.取得發(fā)票不進行勾選抵扣，稅局如何判斷企業(yè)存在隱瞞收入風險
5.什么叫失控發(fā)票，失控發(fā)票的風險應如何防范
6.各種情況下無法獲取發(fā)票的財稅處理方法
7.四流不一致的情況下，如何保證發(fā)票和證據(jù)鏈的合規(guī)性?
8.企業(yè)防范發(fā)票風險的整體思路
9.數(shù)字環(huán)境下常見風險與虛開發(fā)票的風險管控
八、比照目前熱點稽查案例剖析稅務危機化解與財稅機遇
案例1：自然人個人通過稅局系統(tǒng)代開發(fā)票個稅風險
案例2：?取得小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票如何判斷是否存在“實質性運營”
案例3：醫(yī)療腐敗中的財稅危機透視與化解途徑
案例4：醫(yī)美逃稅的原罪危機透視與化解途徑
案例5：網(wǎng)紅、高凈值人士的財稅危機透視與化解途徑
案例6：如何區(qū)分虛開發(fā)票、職務侵占、銷毀賬簿中的財務人員責任
案例7：掛靠開票、第三方代開發(fā)票罪與非罪
案例8：“稅虛”與“刑虛”的邊界為財務人員保駕
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