《企業(yè)財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別》（企業(yè)版）

《企業(yè)財務(wù)報表閱讀與分析》
主講：林少剛
課程背景

您是否對財務(wù)報表的數(shù)據(jù)頭痛？您是否拿到財務(wù)報表卻不知從何看起？你是否只是關(guān)注
企業(yè)利潤而不會分析利潤從何而來？你是否清楚企業(yè)存在哪些風(fēng)險？

財務(wù)報表就是企業(yè)的“聽診器”,在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營狀況與潛在的
風(fēng)險。那該如何從這些大量的財務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密?
如何透視三大報表來直視企業(yè)所隱藏的玄機？各種財務(wù)分析方法要怎樣融入日常實戰(zhàn)之
中？債權(quán)人、投資人要如何明察秋毫報表中存在的盈利預(yù)測陷阱？

本課程旨在讓參與培訓(xùn)人員掌握會計三大報表的閱讀和分析，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企
業(yè)財務(wù)信息,建立清晰的經(jīng)營與風(fēng)險意識，從財務(wù)角度出發(fā),為債權(quán)人和投資人提供信息
支持,迅速識別財務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的粉飾和舞弊成份，運用財務(wù)報表來分析企業(yè)的經(jīng)營
現(xiàn)狀與未來發(fā)展，并做出正確的決策。


課程收益
了解財務(wù)報表是如何制作的？　
建立財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別模型
預(yù)測企業(yè)經(jīng)營趨勢及現(xiàn)金流風(fēng)險的能力
掌握壓力測試報表預(yù)測及風(fēng)險分析能力
建立企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系
識別企業(yè)財務(wù)報表常見舞弊手段

課程時間：1-2天 6小時/天
授課對象：業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)總監(jiān)
授課方式：案例教學(xué) + 討論分享+講師深度點評 +
現(xiàn)場咨詢、輔導(dǎo)，互動分享及講師點評時間超過40%。
課程大綱：
導(dǎo)言案例：一個董事長的絕筆信
第一講：財務(wù)報表是如何煉成的
一、財務(wù)報表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負債表
2、利潤表
3、現(xiàn)金流量表
二、財務(wù)報表制作舉例及會計準則介紹
案例: 國內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1. 股東投入
2. 固定資產(chǎn)購置、折舊與減值損失
3. 應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4. 存貨與減值損失
5. 收入確認與權(quán)責發(fā)生制
6. 企業(yè)成本費用與資本性支出、配比性
7. 開發(fā)支出與資本化
8. 待攤、預(yù)提費用與權(quán)責發(fā)生制
9. 金融資產(chǎn)與公允價值計量
10. 資本并購與商譽
11. 長期股權(quán)投資與投資收益
12. 投資性房地產(chǎn)與公允價值變動
13. 現(xiàn)金流
14. 所得稅費用
15. 合并報表與少數(shù)股東權(quán)益
三、財務(wù)報表制作實操
案例：某制造企業(yè)

第二講：財務(wù)報表分析、預(yù)測與風(fēng)險識別
行業(yè)一案例：某制造企業(yè)
行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例：某零售企業(yè)
行業(yè)四案例：某交通運輸企業(yè)
行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)
一、行業(yè)成長性與盈利性分析
1、行業(yè)市場容量
2、行業(yè)增長率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競爭及盈利性
二、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風(fēng)險分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1）規(guī)模增加經(jīng)營穩(wěn)定，降低風(fēng)險
2）企業(yè)收入規(guī)模與市場占有率
3）品牌知名度與市場排名
4）企業(yè)總資產(chǎn)
5）企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風(fēng)險分析
1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險分析
- 企業(yè)收入規(guī)模、增長率對標分析
- 競爭策略與企業(yè)核心競爭力
- 毛利率分析
- 凈利潤分析
- 收入凈利潤率、凈資產(chǎn)凈利潤率分析
- 收入及凈利潤現(xiàn)金流質(zhì)量分析
- 盈利能力如何影響償債能力及運營能力？
2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險分析
- 長期償債能力分析：資產(chǎn)負債率
- 短期償債能力分析：流動比率、速動比率
- 償債能力影響因素分析
3）運營能力現(xiàn)狀及風(fēng)險分析
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 存貨周轉(zhuǎn)率分析
- 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 運營能力影響因素分析
4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險分析
- 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流分析
- 投資活動凈現(xiàn)金流分析
- 籌資活動凈現(xiàn)金流分析
- 貨幣資金期末余額
- 凈利潤現(xiàn)金流分析
3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營能力高、中、低風(fēng)險組合
1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險組合
2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險組合
3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險組合
三、企業(yè)經(jīng)營預(yù)測、壓力測試及風(fēng)險分析
1、企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)報表預(yù)測及風(fēng)險分析
1）行業(yè)趨勢預(yù)測
2）企業(yè)競爭策略分析
3）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)報表預(yù)測
4）企業(yè)盈利、償債、運營能力及現(xiàn)金流風(fēng)險分析
2、企業(yè)經(jīng)營壓力測試及風(fēng)險分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測試企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)報表預(yù)測
3）壓力測試企業(yè)盈利、償債、運營能力及現(xiàn)金流風(fēng)險分析
四、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系
1、財務(wù)指標風(fēng)險預(yù)警
2、非財指標風(fēng)險預(yù)警

第三講 企業(yè)財務(wù)報表真假、會計舞弊識別技巧
案例一：某虛增利潤企業(yè)
案例二：某虛減利潤企業(yè)
案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤：粉飾經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)狀況
1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進賬
2、提前確認收入，虛減預(yù)收賬款
3、透過關(guān)聯(lián)交易，低買高賣，提高利潤
4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫存，提升毛利
5、少列費用，帳外經(jīng)營
6、在建工程長期掛賬，少列折舊
二、虛減利潤：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤
1、少列收入，賬外經(jīng)營，規(guī)避稅收
2、透過關(guān)聯(lián)交易，高買低賣，降低利潤
3、遞延確認收入
4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫存
5、提前確認成本，虛減預(yù)付賬款
6、多列費用，虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進賬單
2、偽造對賬單
3、虛擬未達賬
4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結(jié)互動答疑

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