《信貸視角下- 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》（銀行業(yè)）

《信貸視角下—企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》
主講：林少剛
課程背景

實(shí)體經(jīng)濟(jì)的日漸疲軟，以及當(dāng)前去庫(kù)存的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)信貸機(jī)構(gòu)信貸質(zhì)量逐
漸下滑，承受的信用風(fēng)險(xiǎn)大幅增加。銀行等信貸機(jī)構(gòu)已經(jīng)看到了信貸違約的風(fēng)險(xiǎn)，未來(lái)
信貸會(huì)更加謹(jǐn)慎，更加注重信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。信貸調(diào)查評(píng)估人員是防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道
防線。如何讓信貸調(diào)查人員在接受、審批信貸申請(qǐng)過(guò)程中，從密密麻麻的企業(yè)資料和財(cái)
務(wù)數(shù)據(jù)背景看出貓膩，高效分析出客戶真實(shí)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)情況，最大程度降低信貸風(fēng)險(xiǎn)
顯得尤為重要。


本課程最大的特點(diǎn)在于實(shí)戰(zhàn)，不僅使學(xué)員了解報(bào)表是如何編制的，且深入分析行業(yè)與企
業(yè)運(yùn)作，通過(guò)報(bào)表間數(shù)據(jù)的有機(jī)聯(lián)系，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，更重要的是
，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)與行業(yè)趨勢(shì)，使學(xué)員真正具備預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的能力，結(jié)合定性與
定量、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，使風(fēng)險(xiǎn)度量數(shù)據(jù)化、科學(xué)化。全程案例教學(xué)，極為豐富
的案例和實(shí)操使學(xué)員精通企業(yè)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。


課程收益
了解財(cái)務(wù)報(bào)表是如何制作的？　
建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型
預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的能力
掌握壓力測(cè)試報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析能力
建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
深入分析銀行業(yè)信貸投放重點(diǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)
識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表常見(jiàn)舞弊手段

課程時(shí)間：2天 6小時(shí)/天
授課對(duì)象：銀行對(duì)公客戶經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、信貸經(jīng)理
授課方式：案例教學(xué) + 討論分享+講師深度點(diǎn)評(píng) +
現(xiàn)場(chǎng)咨詢、輔導(dǎo)，互動(dòng)分享及講師點(diǎn)評(píng)時(shí)間超過(guò)40%。

課程大綱：
導(dǎo)言案例：一個(gè)董事長(zhǎng)的絕筆信
- U型經(jīng)濟(jì)走勢(shì)加劇了信貸違約風(fēng)險(xiǎn)
- 做好信貸前審查的作用日漸凸顯


第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的
一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤(rùn)表
3、現(xiàn)金流量表
二、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹
案例: 國(guó)內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1. 股東投入
2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊與減值損失
3. 應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4. 存貨與減值損失
5. 收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制
6. 企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性
7. 開(kāi)發(fā)支出與資本化
8. 待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制
9. 金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量
10. 資本并購(gòu)與商譽(yù)
11. 長(zhǎng)期股權(quán)投資與投資收益
12. 投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)
13. 現(xiàn)金流
14. 所得稅費(fèi)用
15. 合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益
三、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操
案例：某制造企業(yè)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
行業(yè)一案例：某制造企業(yè)
行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例：某零售企業(yè)
行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)
行業(yè)五案例：某電力企業(yè)
行業(yè)六案例：某建筑企業(yè)
行業(yè)七案例：某餐飲企業(yè)
行業(yè)八案例：某農(nóng)林企業(yè)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析前的基本預(yù)判
1、貸前調(diào)查工作是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線
2、耐心細(xì)致聽(tīng)取客戶基本情況介紹
3、查實(shí)客戶相關(guān)資料證書(shū)等材料
4、親歷親為，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)聲場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況
5、事前做好企業(yè)信用資料收集與分析
6、抵押實(shí)務(wù)的核實(shí)與抵押價(jià)值的計(jì)算
二、行業(yè)成長(zhǎng)性與盈利性分析
1、行業(yè)市場(chǎng)容量
2、行業(yè)增長(zhǎng)率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及盈利性
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1）規(guī)模增加經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)
2）企業(yè)收入規(guī)模與市場(chǎng)占有率
3）品牌知名度與市場(chǎng)排名
4）企業(yè)總資產(chǎn)
5）企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 企業(yè)收入規(guī)模、增長(zhǎng)率對(duì)標(biāo)分析
- 競(jìng)爭(zhēng)策略與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
- 毛利率分析
- 凈利潤(rùn)分析
- 收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)率分析
- 收入及凈利潤(rùn)現(xiàn)金流質(zhì)量分析
- 盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營(yíng)能力？
2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 長(zhǎng)期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率
- 短期償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
- 償債能力影響因素分析
3）運(yùn)營(yíng)能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 存貨周轉(zhuǎn)率分析
- 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 運(yùn)營(yíng)能力影響因素分析
4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 貨幣資金期末余額
- 凈利潤(rùn)現(xiàn)金流分析
5）做出科學(xué)的信貸效益評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)分析
- 立足數(shù)據(jù)，綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)效益
- 信貸效益評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)分析
- 符合最新監(jiān)管政策與機(jī)構(gòu)內(nèi)部信貸政策
- 出具盡職調(diào)查評(píng)估報(bào)告
3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合
1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）行業(yè)趨勢(shì)預(yù)測(cè)
2）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析
3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
4）企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測(cè)試企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
3）壓力測(cè)試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
五、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
- 收入大幅下降
- 毛利大幅下降
- 經(jīng)營(yíng)大幅虧損
- 資產(chǎn)負(fù)債率大幅上升
- 流動(dòng)比率大幅上升
- 應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率大幅下降
- 貨幣資金大幅減少
2、非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
- 行業(yè)整體步入下降通道
- 新技術(shù)、新產(chǎn)品取代風(fēng)險(xiǎn)
- 重大產(chǎn)品質(zhì)量事故
- 重大安全事故
- 大量渠道脫落
- 重大債務(wù)違約
- 重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
- 管理層及大量員工辭職

第三講 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
案例一：某虛增利潤(rùn)企業(yè)
案例二：某虛減利潤(rùn)企業(yè)
案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤(rùn)：粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況
1、虛開(kāi)發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬
2、提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款
3、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，低買(mǎi)高賣(mài)，提高利潤(rùn)
4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫(kù)存，提升毛利
5、少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營(yíng)
6、在建工程長(zhǎng)期掛賬，少列折舊
二、虛減利潤(rùn)：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
1、少列收入，賬外經(jīng)營(yíng)，規(guī)避稅收
2、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，高買(mǎi)低賣(mài)，降低利潤(rùn)
3、遞延確認(rèn)收入
4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫(kù)存
5、提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款
6、多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進(jìn)賬單
2、偽造對(duì)賬單
3、虛擬未達(dá)賬
4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結(jié)互動(dòng)答疑

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