基于效益提升的現(xiàn)金流管理




基于效益提升的現(xiàn)金流管理






【課程導(dǎo)言】
本課程結(jié)合企業(yè)的管理發(fā)展和經(jīng)營實(shí)踐，提煉企業(yè)現(xiàn)金流管理的理論知識和思路方
法；探索性研究基于效益提升的企業(yè)現(xiàn)金流管理。研修內(nèi)容以企業(yè)現(xiàn)金流管理為全課脈
絡(luò)主線；課程安排理論與實(shí)踐相結(jié)合、思路與運(yùn)作相結(jié)合、方法與實(shí)例相結(jié)合、現(xiàn)實(shí)與
發(fā)展相結(jié)合、講授與互動相結(jié)合，以期在研究探索中使企業(yè)各部門的經(jīng)營管理人員和財(cái)
務(wù)管理人員擴(kuò)展企業(yè)現(xiàn)金流管理視角和提升企業(yè)現(xiàn)金流管理能力，從而切實(shí)促進(jìn)企業(yè)理
財(cái)水平和運(yùn)行效率的不斷提高，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)在競爭力和成長性，提升企業(yè)價值、管理
實(shí)效和獲利水平。
【課程說明】
企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理及其現(xiàn)金流為重點(diǎn)，已經(jīng)成為企業(yè)管理者的共識之一；企業(yè)現(xiàn)
金流管理作為一個重要的管理領(lǐng)域，越來越受到企業(yè)的高度重視；提升企業(yè)現(xiàn)金流管控
的有效性已是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理工作者關(guān)注的焦點(diǎn)。本課程旨在推動企業(yè)現(xiàn)金流管理
及其效益實(shí)現(xiàn)，以期提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。
【課程目標(biāo)】
← 管理上高度重視企業(yè)現(xiàn)金流；
← 認(rèn)識企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)實(shí)意義；
← 掌握企業(yè)現(xiàn)金流的信息載體；
← 現(xiàn)金流量表的歷史演進(jìn)；
← 企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量規(guī)律；
← 有效加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流控制；
← 提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。
【授課對象】企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和各部門相關(guān)人員
【授課方式】采用教師講述、案例分析、互動答疑等方式
【授課時長】根據(jù)實(shí)際要求安排授課時間
注：課程內(nèi)容可依具體情況適當(dāng)調(diào)整。


【課程綱要】
一、企業(yè)現(xiàn)金流與企業(yè)效益----現(xiàn)金管理的重要意義
資金是企業(yè)的血液
企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性
現(xiàn)金流是企業(yè)活力的特征體現(xiàn)


二、企業(yè)持有現(xiàn)金的主要目的
支付動機(jī)
預(yù)防動機(jī)
投機(jī)動機(jī)
補(bǔ)償動機(jī)


三、企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容、策略與內(nèi)部控制
企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容
企業(yè)現(xiàn)金管理的策略
企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制
企業(yè)現(xiàn)金流異常狀態(tài)的觀察與防范


四、運(yùn)用現(xiàn)金流量表信息 強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理
企業(yè)現(xiàn)金流量的形成及控制
現(xiàn)金流量表信息與國際財(cái)務(wù)會計(jì)接軌
企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的實(shí)務(wù)應(yīng)用
企業(yè)現(xiàn)金流量表的主要功能
企業(yè)現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系
企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的指標(biāo)擴(kuò)展與應(yīng)用
企業(yè)現(xiàn)金流量表信息的企業(yè)經(jīng)營與現(xiàn)金流量控制規(guī)律


五、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的案例分析
財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的案例分析
現(xiàn)金流分布的案例分析
現(xiàn)金流動態(tài)與趨勢分析


附表：現(xiàn)金流量表

編制單位: 單位編碼： 單位:元
幣種:人民幣
| | | |
|項(xiàng)目 |行 |金額 |
|一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | |
|銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 |1 | |
|收到的稅費(fèi)返還 |3 | |
|收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 |8 | |
|經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計(jì) |9 | |
|購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |10 | |
|支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |12 | |
|支付的各項(xiàng)稅費(fèi) |13 | |
|支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 |18 | |
|經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì) |20 | |
|經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 |21 | |
|二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | |
|收回投資所收到的現(xiàn)金 |22 | |
|其中：出售子公司收到的現(xiàn)金 | | |
|取得投資收益所收到的現(xiàn)金 |23 | |
| | | |
| | | |
|處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而|25 | |
| | | |
|收回的現(xiàn)金 | | |
|收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 |28 | |
|投資活動現(xiàn)金流入小計(jì) |29 | |
|購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所|30 | |
|支付的現(xiàn)金 | | |
|投資所支付的現(xiàn)金 |31 | |
|支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 |35 | |
|投資活動現(xiàn)金流出小計(jì) |36 | |
|投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |37 | |
|三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | |
|吸收投資所收到的現(xiàn)金 |38 | |
|其中：子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資收到| | |
|的現(xiàn)金 | | |
|借款所收到的現(xiàn)金 |40 | |
|收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 |43 | |
|籌資活動現(xiàn)金流入小計(jì) |44 | |
|償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 |45 | |
|分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 |46 | |
|其中：支付少數(shù)股東的股利 | | |
|支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 |52 | |
|其中：子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)| | |
|金 | | |



|籌資活動現(xiàn)金流出小計(jì) |53 | |
|籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |54 | |
|四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 |55 | |
|五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 |56 | |
|補(bǔ)充材料 | | |
|1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量| | |
|： | | |
|凈利潤 |57 | |
|加：少數(shù)股東損益(虧損以“-”號填列)| | |
|減：未確認(rèn)的投資損失 | | |
|加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |58 | |
|固定資產(chǎn)折舊 |59 | |
|無形資產(chǎn)攤銷 |60 | |
|長期待攤費(fèi)用攤銷 |61 | |
|待攤費(fèi)用減少（減：增加） |64 | |
|預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） |65 | |
|處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期 |66 | |
|資產(chǎn)的 | | |
|損失(減:收益) | | |
|固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 |67 | |
|財(cái)務(wù)費(fèi)用 |68 | |
|投資損失（減：收益） |69 | |
|遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） |70 | |
|存貨的減少（減：增加） |71 | |
|經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加) |72 | |
|經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少) |73 | |
|其他(預(yù)計(jì)負(fù)債的增加) |74 | |
|經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |75 | |
|2．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動| | |
|： | | |
|債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 |76 | |
|一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 |77 | |
|融資租入固定資產(chǎn) |78 | |
|3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況： | | |
|現(xiàn)金的期末余額 |79 | |
|減：現(xiàn)金的期初余額 |80 | |
|加：現(xiàn)金等價物的期末余額 |81 | |
|減：現(xiàn)金等價物的期初余額 |82 | |
|現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 |83 | |










注：在上述企業(yè)現(xiàn)金流理論與實(shí)務(wù)的互動探討中，理論、方法與案例融合貫穿、
注重實(shí)務(wù)應(yīng)用，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)活動與經(jīng)營管理中的現(xiàn)金流進(jìn)行理論思考與實(shí)踐探索，體
現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的實(shí)踐性和實(shí)效性。

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