納稅籌劃 前瞻性稅收籌劃
納稅籌劃 前瞻性稅收籌劃詳細(xì)內(nèi)容
納稅籌劃 前瞻性稅收籌劃
一、 前瞻性稅收籌劃的原則
1、手段要合法
◆手段是否合法決定籌劃的成敗、企業(yè)的生死存亡、老板的命運(yùn)
◆福布斯富豪榜的多位企業(yè)家因偷稅落馬
◆失敗案例：某公司低價(jià)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)給職工
◆某公司在合并過(guò)程中多交1500多萬(wàn)營(yíng)業(yè)稅
2、意識(shí)要超前
◆稅收籌劃可以事前規(guī)劃、事中調(diào)整、事后補(bǔ)救，只有事前規(guī)劃籌劃才可以做到收益大化。
◆某公司缺少籌劃意識(shí)剛剛成立就面臨倒閉。
◆某公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，**協(xié)議修訂、改變操作流程節(jié)稅2000余萬(wàn)元
3、不違背交易對(duì)方的意愿
◆稅收籌劃在事前規(guī)劃時(shí)必須做好市場(chǎng)調(diào)研，考慮設(shè)計(jì)的方案能否被交易對(duì)方接受，如果設(shè)計(jì)的方案對(duì)方無(wú)法接受，交易則無(wú)法完成，會(huì)得不償失。
◆某公司產(chǎn)品拆分及公司分立的籌劃
◆賣一贈(zèng)一的籌劃：對(duì)不同的客戶采用不同的策略，在不失去客戶的前提下大限度的降低增值稅、所得稅的稅收成本
二、前瞻性稅收籌劃的特點(diǎn)
1、在稅收政策出臺(tái)、變化之前提前做好安排，降低稅收成本
◆在消費(fèi)稅稅率提高之前做好布局，大幅度降低消費(fèi)稅稅負(fù)
2、必須考慮稅收政策執(zhí)行之前對(duì)現(xiàn)在的影響，提前布局，否則會(huì)失去很多機(jī)會(huì)
◆某公司在利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)未考慮稅收政策執(zhí)行之前對(duì)現(xiàn)在的影響，多交冤枉稅，悔之晚矣。
3、必須考慮現(xiàn)行稅收政策對(duì)企業(yè)未來(lái)的影響
◆資本性支出與收益性支出的轉(zhuǎn)化帶來(lái)的額外收益
4、各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生之前、合同簽訂之前，事先對(duì)各種方案的稅負(fù)作出預(yù)測(cè)
◆業(yè)務(wù)拆分的籌劃
5、對(duì)政策內(nèi)涵外延的理解要到位
◆福利費(fèi)政策表面看似簡(jiǎn)單，卻有很多企業(yè)看不到政策的外延而多交稅
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、籌建階段的籌劃
◆收購(gòu)目標(biāo)企業(yè)的稅收籌劃
◆房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在建筑設(shè)計(jì)階段的籌劃
2、投資環(huán)節(jié)的籌劃
◆某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收購(gòu)未開(kāi)發(fā)完的項(xiàng)目的選擇：戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)的籌劃
◆某公司買賣股票錯(cuò)失籌劃良機(jī)
3、籌資環(huán)節(jié)的籌劃
◆造船不如買船
◆買船不如租船
4、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的籌劃
◆發(fā)出商品避免提前交稅的籌劃方法
◆某公司準(zhǔn)備上市，要連續(xù)盈利，又不希望稅負(fù)太高：籌劃案例
◆某公司當(dāng)年虧損，股東借款90萬(wàn)元年末未歸還，被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收個(gè)人所得稅，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
四、稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題
1、各有關(guān)部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合
2、及時(shí)與財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門(mén)溝通
3、充分考慮籌劃成本：機(jī)會(huì)成本與管理成本
◆失敗案例
4、內(nèi)外結(jié)合：利用外腦（知識(shí)面、經(jīng)驗(yàn)、關(guān)系）
5、動(dòng)態(tài)籌劃：內(nèi)部環(huán)境變化；外部環(huán)境變化（市場(chǎng)、稅收政策）
6、新文件看不到或看到不及時(shí)失去機(jī)會(huì)，看到不知如何做或不知如何正確做、如何做到極限
◆案例與政策分析
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